數智化背景下企業財務管理體系建設研究

摘要：本文首先闡釋了數智化的概念內涵，然后分析了數智化在企業財務管理中的具體應用場景。最后，提出了構建數智化財務管理體系的關鍵策略，涵蓋戰略定位、設施建設、應用優先級設置、模式重構、業財融合和敏捷迭代管理等多個層面，為企業發展提供了更有力的財務支撐。

關鍵詞：數智化；財務管理；人工智能

DOI：10.12433/zgkjtz.20243332

隨著人工智能、大數據等數智化應用技術的迅速發展，財務數智化正改變著財務管理的傳統工作模式，促使財務管理體系的智能化程度不斷提升，會計領域的大量重復性工作被財務機器人替代，使得財務工作從核算場景向業務場景轉移。而且分散核算的財務管理體系存在著如管理模式不統一、會計處理標準不統一、重復工作效率不高、“數據孤島”等問題，無法滿足精細化管理的需要[1]。數智化時代，對傳統的財務管理模式進行的改進和升級，能夠更好地滿足企業精細化管理的需要，不斷優化業務流程，為企業業績考核保駕護航。

一、數智化概念的內涵

數字化、智能化和協同化共同構成數智化發展的基本框架。企業在推進財務管理數智化轉型時，必須緊緊抓住這三大特征進行深度融合，充分利用數據和智能技術帶來的新機遇，賦能未來的管理決策和商業運營。

（一）數字化賦能數據

數智化包含數字智慧化的過程，這一過程實際上是算法賦能數據的過程。在數智化的背景下，企業可以通過數字化手段收集和存儲包括文本、音頻、視頻等多樣化數據。這些海量非結構化數據本身雖然包含潛在價值，但難以直接應用于決策[2]。此時，可以利用算法等技術手段進行處理，實現數據之間的關聯分析，挖掘數據背后的價值，將其轉化為可供決策者使用的結構化信息。在此基礎上，可以建立數據驅動的商業決策機制。可以看出，數字化為數智化奠定了基礎。

（二）智能化簡化流程

數智化的第二個重要特征是智能化。具體到財務管理領域，過去許多依賴專業技能的工作可以通過智能算法和機器人實現自動化，比如，進行財務報表的生成、審核和存儲等。這類數字助手不僅可以節省大量人力成本，還可以顯著降低操作失誤概率。此外，一些重復性強、學習成本高的復雜應用場景，也可以通過構建智能機制獲得簡化。總體而言，智能化是提升管理效率、實現成本優化的重要手段。

（三）人機深度協同

數智化發展的最高境界是人與機器之間形成高效協同。在理想狀態下，智能算法可以對復雜問題進行深入學習建模，考慮問題的各個角度并持續迭代優化，輸出讓決策者信服的精準結論，輔助決策制定和執行過程。與此同時，管理者也可以基于豐富的管理經驗，對算法進行監督和指導，糾正偏差，形成良性互動。在這樣的人機協作模式下，企業可以獲得比單一人力或機力更高的綜合管理水平。這種協同工作機制也是未來生產組織形態發展的必然趨勢[3]。

二、數智化在企業財務管理中的應用

（一）業財融合，實現財務管理前置化

隨著經濟全球化和市場化程度的不斷提升，企業的財務管理必須轉變以往被動式的賬務核算功能，向主動式的輔助決策和風險防控轉變，特別要加強財務部門與業務部門的緊密協作。這就要求企業打破部門壁壘，建立暢通的業財合作機制，共享信息資源，形成協同效應。具體來看，業務部門要增強財務意識，加強內部控制；財務部門需要深入挖掘運營數據的商業價值，輔助業務決策優化。最后，通過數據化和模型化手段，實現財務管理前置化，及早預警風險。這種業財深度融合的數智化模式，是進一步提升企業經營管理水平的必由之路。

（二）巧用機器人和智能算法簡化財務會計工作

隨著人工智能和機器學習技術的飛速發展，智能算法和機器人正逐步滲透到企業運營管理的各個環節，代替大量重復性工作，并實現自動化和標準化流程。財務管理作為企業經營管理的重要基礎，數字化助手的應用前景更加廣闊。例如，可以利用專業的財務機器人對賬單和發票進行自動識別和匹配，快速生成各類報表；也可以使用智能語音機器人與員工進行溝通，輔助完成差旅報銷等事務性工作；還可以基于機器學習算法訓練智能編報模型，直接輸出高質量的財務報表初稿。這些數智化應用極大降低了財務處理的重復勞動，讓管理者可以將更多的精力投入到數據化決策和科學防控中。

（三）構建智能化大數據分析系統

在數字化時代產生和流動的海量數據正成為推動企業轉型的戰略要素。面向未來，企業亟須搭建統一的大數據分析系統，將來自不同部門和模塊的數據有機銜接，并運用智能分析算法進行綜合處理，實現數據的集中監控和挖掘應用。這套大數據分析系統可以視作數字化轉型的中樞“大腦”，不僅可以生成更加精細化的會計核算單元，打破“數據孤島”，還可以通過多維度的數據建模，實現經營動態的精確預測和管理決策的科學化，推動財務管理實現從被動到主動的轉變，釋放企業生產力[4]。

（四）持續加大監管力度，構建智能化風險控制體系

進入知識經濟時代后，企業自身的運營和管理也日益復雜，財務監管壓力持續增加。基于此，企業必須充分利用大數據和人工智能技術加強內部管理，建立科學合理的財務風險預警機制。具體來說，可以使用數據分析算法實時監測異常指標，對于業務洽談、銷售管理、成本支出等重點環節建立風險預警模型，并及時采取控制措施，從而將監管手段從過去粗放式的人工審核，逐步轉變為基于算法和模型的精細化管理，確保財務合規高效運轉。可以預見，在全面數字化的未來，類似的數智化財務管理應用還將不斷涌現，并逐步滲透到企業運營管理的各個層面，助力企業實現由數據資產驅動的高效運轉。

三、數智化背景下的財務管理體系建設策略

（一）戰略定位與環境研判

明確數智化財務轉型的戰略目標和預期價值是實現企業財務數字化轉型的重要前提。為了實現這一目標，需要與企業的數智化總體規劃和愿景緊密結合，從財務管理角度出發，分析目標定位和受眾，并對預期效益如效率提升、成本降低、運營加速等進行考量。這有助于跟蹤和評估后續實施成效，確保轉型過程符合企業的戰略目標。在制定數智化轉型戰略時，要充分考慮企業自身發展現狀以及行業數字化程度。通過深入分析推動轉型的客觀需求以及面臨的內外部制約因素，可以合理制定數智化轉型進程和重點階段性任務。這有助于確保轉型過程符合企業的實際情況，并逐步推進，最終實現財務數字化轉型的目標。

（二）數字基礎設施建設是轉型基石

搭建數智化運行的基礎設施和通道是數字化財務體系構建的關鍵環節。在這個過程中，云計算和大數據平臺發揮著至關重要的作用。云計算為財務管理提供了彈性的計算和存儲資源，使得算法驅動和智能決策得以實現。而大數據平臺則可以對海量數據進行實時處理和分析，為財務管理提供準確的數據支撐。同時，面向服務的網絡體系是另一個重要的基礎設施。它允許企業靈活接入新應用，確保與業務系統無縫對接，實現融合創新。這種網絡體系結構使得企業能夠快速響應市場變化，提高業務效率和競爭力。

與此同時，企業還應重點投入構建實時的數據流處理體系，可以對包括交易、運營、支付等過程中產生的各類事件數據進行實時匯集、清洗、關聯，生成詳細的業務視圖，為風險管理和決策優化提供精準支持。這種數據流處理基礎設施與存儲型大數據平臺互為補充，共同奠定了構建主動式、智能化財務管理體系的基礎。當然，這類數字化基礎設施的運轉需要借助機房、私有云等基礎運行環境。因此，企業還應規劃云計算和邊緣計算資源，通過虛擬化手段提供靈活可擴展的IT基礎保障。此外，重視網絡安全也尤為重要，需要運用加密、防火墻、權限管理等手段構建數智化控制體系，降低安全隱患。

（三）明確數智化應用的優先級

考慮到在推進數智化轉型的過程中，企業的資源和管理能力比較有限，應明確各項舉措之間的優先級，并采取循序漸進的策略。具體來說，首先應該專注于具有直接、顯著經濟效益的應用場景，如實現出納結算、費用報銷等高重復性操作流程的智能化、自動化。這類應用場景效率提升直接、可觀，并且可以快速回收投資成本，因此，可以作為數智化轉型的突破口。在此類應用初期落地見效的基礎上，企業可以進一步擴大智能化和自動化改造的覆蓋面，如可以引入智能語音助手、機器人等數字化助手來提高各類事務性工作的處理效率，輔助完成文檔流轉、信息采集等重復性環節。這可以進一步降低企業運營成本，釋放更多管理資源。

其次，企業可以將重點轉移至管理流程的智能化，利用智能算法對預算管理、績效考核等內部管理流程進行再造，實現精細化的閉環控制和績效考核。這可以提高決策執行力，也為下一步構建主動式數智化管理體系奠定基礎。

最后，聚焦利用大數據、人工智能等前沿技術開展數據驅動的財務業務決策及風險管理，如訓練智能模型實時監測業務異常、預測客戶流失率、優化營銷資金配置方案等。通過構建這類主動式、預判性的風險防控與業務決策體系，企業可以在數智化時代占據先機，實現管理的主動化和前置化。

（四）財務管理模式重構規劃

在數字基礎設施完成搭建的基礎上，重點進行財務管理模式和業務流程的再造。這要求進行全流程梳理，利用云計算等技術形成標準化、模塊化的新模式。例如，建立智能報賬機制、實時監控和預警模型等，實現管理的精細化和高效化，并確保模式重構能夠產生實實在在的價值，服務業務需求。但這要求財務與其他部門形成緊密合作，確保數智化轉型與企業整體發展目標相符。同時，要定期舉辦數據應用交流分享會，邀請公司高管與業務、運營等部門進行座談，集中展示財務管理數字化成果，收集他們的使用感受和需求反饋[5]。這有助于及時發現數據價值的提升空間，促使數智化系統不斷優化完善、向縱深發展。這樣可以推動數智化舉措真正滲透到公司決策執行的方方面面，發揮其應有的戰略作用。

（五）業財深度融合的組織機制創新

成功實施數智化轉型需要企業在組織和人才兩個層面進行全面的調整和變革。

首先，企業必須打破部門間的壁壘，建立良好的業財融合協作機制，實現客戶和市場信息的共享，以及協同式決策的推進。這需要企業高層領導的支持和推動，打破部門間的“利益壁壘”，形成跨部門協作的合力。

其次，企業需要通過培訓和引進等方式充實復合型人才隊伍。這些人才不僅需要具備專業的財務知識，還需要具備數字化、智能化等方面的技能和知識。同時，企業需要建立激勵機制，鼓勵員工主動學習和掌握新技能新知識，激發員工的創新精神和創造力。

最后，企業需要調整績效考核指標體系，引導各部門圍繞企業整體發展目標開展工作。這需要企業建立科學合理的績效考核體系，將財務管理的數智化轉型納入考核指標，激勵各部門積極參與和支持數智化轉型。

（六）建立敏捷迭代的管理機制

科技的飛速發展要求企業必須具備敏捷的轉型能力，以確保數智化舉措能夠迅速響應不斷變化的業務需求。這要求企業全面運用敏捷管理理念，采用更為靈活的方式組建項目團隊，鼓勵試錯創新，以便快速交付新模式和功能試點成果。與此同時，通過全面的數據化監測，評估每一個數智化舉措是否真正解決了企業痛點、釋放了效能。如果某些舉措未能奏效，企業應及時終止或調整方案。這種“試錯改進”的敏捷思維模式，是確保數智化體系不斷進化的關鍵。當然，在具體實施中也要注重協作，團隊成員之間應保持密切溝通和配合，共同解決遇到的問題。此外，持續開展用戶需求調研與產品優化，以確保數智體系的應用價值。

四、結束語

數智化已經成為重塑企業財務管理的重要力量。在數字化浪潮中，如何順應大勢，系統構建面向新時代的智能化財務管理體系，是擺在每一個企業面前的緊迫課題。企業要以云計算和大數據技術為重要抓手，積極推進管理模式和系統的數字化轉型，并在管理要素的再造和整合中持續優化升級，充分發揮新一代信息技術的潛能，從而實現生產關系和管理模式的整體重構。財務管理的數智化轉型，不僅可以極大地降低企業運營成本，提升管理和決策的效率，還將以全新的數字化組織形態主動引領和服務企業高質量發展。

參考文獻：

[1]郭景召.數智化財務管理轉型與應用實踐[J].冶金財會，2023，42（9）：4-8.

[2]孫佳佳.數智化時代企業如何進行財務管理模式轉型[J].中國商界，2023（9）：192-193.

[3]崔慧媛.數智化財務管理工作領域的思考解析[J].財會學習，2023（14）：46-48.

[4]高潤敏.新時代數智化財務管理工作領域的思考[J].投資與創業，2023，34（8）：41-43.

[5]宋霞.企業財務管理數智化轉型的路徑探究[J].商訊，2022（23）：57-60.

（作者單位：山東省臨沂農業發展集團有限公司）