企業財務風險防控管理工作的實施路徑

社會主義市場經濟日益繁榮，各行業各領域飛速發展，現代企業面臨著更加嚴峻的市場競爭形勢，為確保企業的持續穩健發展，應當充分關注并重視財務風險防控，推進財務管理工作方式改革與創新，建立健全財務風險防控機制，為企業管理者進行各項決策提供有力支撐?，F代企業在開展各項業務活動的同時，必然結合具體情況開展好財務管理工作，更好地對財務風險進行防控，有效降低財務風險對企業經營發展造成的負面影響。但是從當前的實際情況來看，依舊有很多企業管理者并不重視財務風險防控工作，在風險管控方面表現出一些問題，一定程度上制約了企業的持續穩健發展。文章旨在通過概述企業財務風險管理的基本概念、揭示企業財務風險管理的現狀、探討企業加強財務風險管理的實施路徑，幫助企業管理者和財務人員樹立起對企業財務風險管理的宏觀認知，而非針對具體財務風險防控進行深入分析。

企業財務風險管理概述

企業財務風險指的是企業在經營管理和財務活動中面臨的潛在風險和不確定性因素，可能對企業的財務狀況、經營績效和盈利能力產生負面影響。這些風險可以來自內部因素，如管理不善、內部控制不力、資金管理不當等；也可以來自外部因素，如市場變化、法律法規變化、競爭加劇等。新時期，現代企業所面臨的財務風險類型主要包括流動性風險、信用風險、籌資風險、投資風險等。

企業財務風險防控管理工作現狀分析

財務風險管理意識薄弱 部分企業管理者尚未認識到財務風險防控的重要性，通常是在風險出現后一段時間才采取相應措施對風險進行緊急處置，導致企業遭受較大損失。某中小型企業主要生產和銷售建筑裝飾材料，擁有一定市場份額和客戶群體，但管理者財務風險管理意識薄弱，平時只注重擴大銷售，沒有對客戶資質和信用情況進行評定，加之產品售出后也沒有對應收賬款進行及時回收和監管，導致公司應收賬款周轉期長，壞賬損失時有發生，在很大程度上影響到自身經營發展。如果企業管理者和財務人員不能具備較強的風險防控意識，不能夠全面了解企業經營管理中可能存在的財務風險，必然會在實踐工作中出現風險防控不到位、經營目標達不到的情況，財務管理工作無法發揮實際作用。

財務風險管理機制不完善 一方面是部分企業沒有結合自身經營管理的實際需求和財務工作的開展情況制定有針對性的風險管理制度，出現風險之后不能夠及時采取處理措施而造成較大損失。另一方面是部分企業已經制定了財務風險防控制度，但具體內容有待完善或制度落實不到位，不能夠對風險因素進行有效管控，在一定程度上提高了企業陷入財務危機的概率。如某公司成本核算與審批機制不完善，在采購、驗收、倉儲保管、領用、盤點處置等方面也缺乏健全的管理機制，導致資金占用較多，成本核算不準確。另外公司固定資產在領用、維修、盤點及報廢處置等環節缺乏完善的審批流程，固定資產賬面價值與實際價值偏離較大，資產價值核算不準，制約了自身發展。

財務監督機制存在缺陷 從當前的實際情況來看，很多企業忽略了財務監督機制的構建，對企業參與的各項業務活動以及財務管理工作沒有進行全方位監督管控，無法準確找出實際工作中存在的問題與缺陷，導致企業財務風險防控能力難以提升。如美國能源巨頭安然公司因為財務丑聞而破產，它屬于企業財務監督機制不完善而導致企業破產的典型案例。安然公司通過一系列復雜的會計手段和特殊目的實體（SPV）來隱藏巨額債務和虧損，揭示了其在財務風險防控方面存在的嚴重問題，包括缺乏透明度、內部控制不力、審計失職等。

財務管理信息化建設滯后 企業財務管理工作表現出專業性、系統性以及復雜性的突出特征，企業經營管理的方方面面都與財務管理工作密切相關，特別是伴隨企業逐步發展壯大，經營規模日益擴大，財務風險面隨之增大，傳統的財務管理模式不僅工作效率難以提升，工作質量也不能得到保證，無法充分滿足企業發展的需要。如2014年英國零售巨頭樂購公司因為財務管理信息化建設落后而面臨巨額的會計丑聞，樂購公司的財務信息系統建設未能及時跟上業務的發展和變化，依舊采用傳統的人工作業模式，受公司內部人為因素的影響，組織開展會計核算工作時表現出隨意性較大的問題，導致財務報表不真實，會計信息失真，賬實不符，造假賬等現象，樂購公司內部財會數據的準確性和可靠性受到了很大程度的影響。

企業財務風險防控管理工作的實施路徑

樹立較強的風險管理意識 現代企業在經營管理過程中應當充分認識到財務風險防控的重要性，樹立較強的風險管理意識。企業管理者要全面了解企業各項業務的開展情況，掌握財務經營狀況，從而更加準確地預測可能出現的各類風險因素，制定有針對性的對策予以處理。財務管理工作人員也要樹立風險防控意識，規范開展好自身工作，在對企業財務數據進行分析的過程中，要根據企業經營發展狀況和未來戰略發展目標履行好自身職責，若發現存在財務漏洞要第一時間上報相關管理者并選擇相應手段予以補救，降低財務風險帶來的損失。此外，還應促進企業財務部門與其他業務部門之間的溝通聯系，深入推進業財融合，確保信息有效傳輸，提升財務管理工作的實效性，確保財務人員能夠結合企業經營業務數據信息為管理者提供準確的決策依據，依托于深入全面的數據采集分析工作對隱藏的財務風險進行精準識別，助力企業持續健康發展。

不斷完善財務風險管理制度 企業在組織開展財務風險防控工作時要建立健全風險管理制度，為財務風險防控工作提供有力的制度保障，對企業財務活動和業務活動中可能蘊含的風險進行常態化監督管控，約束和指導財務人員合法合規、高質高效開展財務管理工作。

企業要不斷完善財務風險管理體系，設置專門的管理工作團隊，明確管理責任人，讓其負責統籌風險防控工作，在此基礎上建立配套的制度規定，明確相關崗位人員具體職責，確保其能夠按照制度規定落實好各項工作，把財務風險防控工作納入績效考核指標中來，從而有效調動相關工作人員的積極性。另外還需要嚴格按照管理制度對企業采購以及銷售等業務部門的資產實施全面客觀評估，對企業內部重點部門可能存在的財務風險進行管控，建立健全責任制度，合理劃分各項管理指標，定期評估實際工作成效與預期目標之間的差距，研究特定時間的相關數據，及時發現風險隱患，為企業持續穩健發展帶來有力保障。

構建系統化的財務預警機制 企業財務風險管理，必須依靠更加系統全面的財務預警機制，從過去一直以來的事后管控轉變成事前、事中、事后全方位的風險防控，提升對財務風險的預警能力。一是要增強財務風險預警理念，從思想層面真正認識到風險預警的重要意義，確保財務風險可控、再控。二是應當科學設置財務風險預警維度以及指標體系，如現金周轉率、壞賬率、成本利潤率、經營效率等作為重點監控指標，當超出一定范圍后及時關注，提前發現并處理好風險隱患。三是應當作好數據信息的采集與分析工作，對企業各項經營活動的相關信息實施匯總分析，及時找出其中的關鍵信息，提升財務風險預警的準確性和時效性。四要構建完善的應急處理機制，通過概率分析、對比分析等各種手段對可能存在的風險進行合理評估，根據提前設置好的安全級別實施有針對性的處理方案，確保在經營管理工作中及時有效發現風險并第一時間采取相關措施進行處理。

推進建設財務管理信息化平臺 一方面，要不斷完善與財務管理信息化建設相關的軟硬件設施?，F代企業要充分重視現代信息技術的應用，采購更多先進的設備儀器，投入更多資金研發財務信息管理軟件，要根據自身實際經營業務和財務管理工作需求及時對財務信息管理軟件予以優化更新，確保企業財務數據、業務數據能夠及時全面收集分析，盡可能降低財務風險的發生概率，避免發生傳統財務管理模式下可能出現的主觀人為風險事故。

另一方面，要推進信息管理平臺的打造，形成財務風險預測模型。在財務風險預警模型的構建過程中，一是要確定風險指標，確定用于評估企業財務風險的指標。這些指標可以包括財務比率（如償債能力、盈利能力、運營能力等）、現金流量狀況、資產負債結構、市場價值等。

二是對數據進行收集與整理，收集企業的財務數據，并進行整理，確保數據的準確性和完整性，為后續的分析提供可靠的基礎。

三是形成預警模型，根據選定的風險指標，可以采用統計分析方法或機器學習算法來建立預警模型。常用的方法包括回歸分析、時間序列分析、聚類分析、決策樹等。

四是設置預警閾值，根據實際情況和業務需求，設置預警指標的閾值。當企業的財務指標超過或低于設定的閾值時，觸發預警機制。

五是預警信號的生成與傳遞，根據預警模型的結果，生成相應的預警信號，并將其傳遞給相關的決策者和部門，可以通過電子郵件、短信、報表等形式進行傳遞，以便及時采取相應的措施。

打造完善的財務內控體系 首先，企業應制定明確的財務內控程序，包括財務管理、風險管理、資產管理、采購和支付等方面的規定，這些制度規定應明確責任和權限，規范各項財務活動的執行流程。其次，企業應確保不相容職位相分離，確保沒有工作人員可以控制整個財務流程。例如應將財務記錄、審計和授權等職責分配給不同的人員或部門，實現相互監督和制衡。再次，建立審計和監督機制，企業應建立獨立的內部審計機構或聘請外部審計師事務所進行定期審計，對財務活動進行全面檢查和評估。最后，堅持定期評估與改進，企業應定期評估財務內控體系的有效性和合規性，發現問題和改進的空間，評估可以包括內部審計、自查和外部評估等方式，以確保內部控制體系的持續改進和適應性。此外，為了確保內部員工充分了解并遵守內部控制政策和程序，企業應組織開展相關的培訓和教育活動，培訓內容可以包括財務內控的基本原則、操作流程、風險識別和防范等方面的知識，以增強員工的意識和能力。

財務風險防控工作的科學高效開展能夠保證企業的持續穩健發展，對于現代企業而言要結合新形勢下的市場發展規律，根據企業自身實際情況制定有針對性的財務風險管理策略，不斷增強風險防控意識，借助數字化技術，構建完善的財務風險預警機制與內控體系，不斷提升財務風險防控能力，以進一步增強企業核心競爭力。

（作者單位：國網高培中心；國網中興有限公司）