基于業財融合的企業財務管理轉型探討

鄒微微

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展和企業經營模式的變化，企業的財務管理也發生了深刻的變革。傳統的會計核算方式已經不能滿足現代企業的需求，而新的業務流程、信息系統以及新的商業模式都對傳統會計產生了巨大的沖擊。因此，企業必須在原有的基礎上進行改革，使之適應新形勢下的要求，業財融合轉型漸漸成為企業進行財務管理的共識。本文首先對業財融合的實現方式和業財融合的必要性進行了詳細闡述；其次分析了業財融合的財務管理轉型面臨的挑戰，并有針對性地提出解決對策；最后從業財融合的角度出發，提出了未來財務管理發展趨勢。

關鍵詞：業財融合；財務管理；信息化；數字化

一、業財融合概述

傳統財務管理模式在許多企業中根深蒂固，其存在的一些不足之處逐漸顯現。首先，傳統財務管理往往側重財務報告的編制和審計，而忽視了財務決策支持和風險管理等方面的職責。這使得企業在面對復雜多變的內外部環境時，難以做出及時、準確的應對。其次，傳統財務管理模式下，各部門之間缺乏有效的溝通和協作，導致信息不對稱和資源浪費。最后，隨著企業規模的擴大和業務范圍的擴展，傳統財務管理模式難以滿足企業對財務信息的需求，從而限制了企業的發展和創新能力。

2022年，國資委發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》中“業財融合”出現了2次，“數字化”出現了11次。業財融合是新時代財務人員轉型的方向，由傳統的會計核算向致力于業務發展轉變。

業財融合是指將企業的業務和財務活動進行有機融合，通過共享信息和資源，實現業務和財務的協同發展。業財融合從以下幾個方面提高了企業的決策效率和風險管理水平。首先，通過將業務和財務信息進行整合和分析，企業能夠更加全面地了解自身的經營狀況和風險狀況，從而做出更加科學、合理的決策。其次，業財融合通過將財務和業務目標進行協調和平衡，使企業更好地實現長期利益和短期利益的平衡，從而為可持續發展和創新提供有力的支持。最后，業財融合通過將財務和業務部門進行整合和協同，使企業減少資源浪費和重復勞動，從而提高組織效率和資源利用效率。

二、業財融合的實現方式

1.信息化手段的應用

信息化手段是實現業財融合的重要途徑之一。通過引入先進的管理軟件和工具，如ERP、CRM、SCM等，企業可以集成財務管理、業務管理、供應鏈管理等多個方面的信息，實現信息的共享和互通。這不僅可以提高企業的運營效率，還可以幫助企業更好地掌握市場動態和客戶需求，從而做出更加明智的決策。

例如，通過引入ERP系統，企業可以實現采購、生產、銷售等業務的信息化管理，同時與財務管理模塊進行集成。這樣企業就可以實時獲取業務數據和財務數據，進行統一的分析和處理。此外，ERP系統還可以幫助企業優化供應鏈管理，提高庫存周轉率和資金使用效率。

2.數據資源的共享與整合

數據資源的共享與整合是業財融合的另一個關鍵實現方式。企業可以通過建立數據共享平臺或數據中心，將分散在各個部門和業務環節的數據進行集中管理和整合。這樣，企業可以更好地掌握各個方面的數據信息，為決策提供更加全面和準確的數據支持。

同時，數據資源的共享和整合還可以促進部門之間的溝通和協作。通過共享數據，不同部門之間的員工可以更好地了解其他部門的工作情況和需求，從而更好地協同工作，提高整體運營效率。

3.管理理念的轉變與升級

管理理念的轉變與升級是實現業財融合的關鍵因素之一。傳統的管理模式下，財務管理和業務管理通常是分開的，相互之間缺乏溝通和協作。而業財融合要求企業打破這種分割，實現財務管理和業務管理的有機融合。

為此，企業需要轉變管理理念，將財務管理和業務管理視為一個整體，從全局角度出發進行管理和決策。同時，企業還需要建立完善的考核和激勵機制，鼓勵員工積極參與財務管理和業務管理的工作，提高整體的管理水平和工作效率。

三、基于業財融合的企業財務管理轉型的必要性

1.財務報告質量的提升

在業財融合的背景下，企業財務管理的轉型對于財務報告的質量有著顯著的提升。傳統的財務管理模式下，財務報告往往存在著信息不透明、不準確的問題，這主要源于業務部門與財務部門之間的信息壁壘和溝通不暢。在業財融合的推動下，財務部門與業務部門之間的信息交流得到了有效的加強，從而大大提升了財務報告的質量。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）數據的準確性和完整性得到了提升。業財融合使得財務部門能夠更加深入地了解業務數據，并對其進行有效的整合和分析，確保財務報告中數據的準確性和完整性。

（2）財務報告的透明度得到了提升。通過業財融合，財務部門能夠更加清晰地了解企業的業務運營情況，并將業務數據和財務數據進行有效對接，從而提高了財務報告的透明度，使得管理層能夠更加全面地了解企業的運營情況。

（3）財務報告的及時性得到了提升。業財融合使得財務部門能夠更加及時地獲取業務數據，并對其進行處理和分析，從而提高了財務報告的及時性，使得管理層能夠更加及時地了解企業的運營情況，為決策提供更加準確、及時的依據。

2.風險管理能力的增強

業財融合對于企業的風險管理能力有著顯著的提升作用。傳統的財務管理模式下，由于業務部門和財務部門之間的信息壁壘和溝通不暢，企業的風險管理工作往往存在著很大的困難。然而，在業財融合的推動下，企業能夠更加全面地了解和掌握自身的業務運營情況和風險狀況，從而更好地進行風險管理和控制。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）風險的識別和評估能力得到了提升。業財融合使得企業能夠更加全面地了解自身的業務運營情況和風險狀況，從而更好地進行風險的識別和評估。通過對風險的準確識別和評估，企業能夠更加有效地規避和管理風險。

（2）風險的應對能力得到了提升。業財融合使得企業能夠更加及時地獲取業務數據和風險信息，從而更好地進行風險的應對和管理。在面臨風險時，企業能夠更加迅速地做出反應，采取有效的措施進行風險控制和管理。

（3）風險管理的持續改進能力得到了提升。業財融合使得企業能夠對自身的業務運營情況和風險狀況進行持續的監測和分析，從而更好地發現和解決潛在的風險問題。通過對風險管理的持續改進，企業能夠不斷完善自身的風險管理機制，提高風險管理的效果和質量。

3.企業價值的提升

基于業財融合的財務管理轉型對于企業的價值也有著顯著的提升作用。具體來說，這種提升主要表現在以下幾個方面。

（1）提高了企業的決策效率和質量。通過業財融合，企業能夠更加全面地了解自身的業務運營情況和財務狀況，從而更好地進行決策。在決策過程中，企業能夠更加準確地把握市場機會和客戶需求，從而提高決策的效率和質量。

（2）提高了企業的資源利用效率和質量。業財融合使得企業能夠對自身的資源進行更加有效的整合和利用，從而更好地滿足市場需求和客戶需求。通過優化資源配置和提高資源利用效率和質量，企業能夠提高自身的競爭力，為企業價值最大化的財務管理目標提供有力的保障。

四、基于業財融合的財務管理轉型面臨的挑戰與應對

1.制度體系的不完善與對策

在業財融合的背景下，財務管理轉型面臨著制度體系不完善的問題。由于傳統的財務管理模式與業務部門的運作方式存在一定的差異，導致在實施業財融合時，制度體系存在不匹配的情況。具體而言，業務部門通常更加注重業務指標的達成，而財務部門則更加注重財務指標的實現，這使得兩者在目標上存在一定的差異。此外，由于業務部門與財務部門之間的溝通不暢，導致在實施業財融合時存在信息不對稱的問題。

為了解決這一問題，企業可采取以下對策。

（1）完善制度體系：企業需要制定完善的財務管理制度，明確業務部門與財務部門之間的職責和分工，加強兩個部門之間的溝通與協調。

（2）調整考核指標：企業需要調整業務部門和財務部門的考核指標，將業務指標和財務指標相結合，促進兩個部門之間的協同發展。

（3）加強培訓與宣傳：企業需要加強對業務部門和財務部門的培訓和宣傳，提高兩個部門對業財融合的認識和理解，促進兩個部門之間的合作和配合。

2.信息系統存在瓶頸與解決方案

在業財融合的背景下，財務管理轉型面臨著信息系統存在瓶頸的問題。由于企業通常存在多個信息系統，這些系統之間的數據格式、信息編碼等存在差異，導致在實施業財融合時，信息系統之間存在不兼容的情況。此外，由于信息系統之間的數據共享程度不高，導致信息孤島現象嚴重，不利于業財融合的實施。

為了解決這一問題，企業可采取以下解決方案。

（1）升級信息系統：企業需要對現有的信息系統進行升級和改造，提高信息系統之間的兼容性和共享性，打破信息孤島現象。

（2）建立數據交換平臺：企業需要建立數據交換平臺，實現業務部門和財務部門之間的數據共享和交換，提高數據的一致性和準確性。

（3）加強信息安全管理：企業需要加強信息安全管理，保障信息安全和保密性，避免因信息泄露而導致的風險和損失。

3.管理理念沖突與協調方法

在業財融合的背景下，財務管理轉型還面臨著管理理念沖突的問題。由于業務部門和財務部門之間存在管理理念上的差異，導致在實施業財融合時存在理念沖突的情況。具體而言，業務部門通常更加注重業務開拓和市場拓展，而財務部門則更加注重成本控制和風險防范。這種理念沖突可能會導致兩個部門之間的矛盾和分歧，不利于業財融合的實施。

為了解決這一問題，企業可采取以下協調方法。

（1）加強溝通與協調：企業需要加強業務部門和財務部門之間的溝通與協調，促進兩個部門之間的理解和合作。通過定期召開跨部門會議、工作交接等方式，加強兩個部門之間的溝通和協作。

（2）調整管理策略：企業需要對管理策略進行調整，將業務部門和財務部門的利益相結合，制定符合兩個部門利益的管理策略。例如，在制定預算時，需要考慮到業務部門的實際需求和財務部門的預算限制，制定符合兩者利益的策略方案。

4.人員素質的挑戰

人員素質的挑戰是財務管理轉型中最為核心和關鍵的挑戰之一。業財融合要求財務管理人員具備更加全面和專業的素質和能力，以滿足新形勢下企業發展的需要。 業財融合的背景下，財務人員面臨的挑戰不僅來自知識層面，更來自思維方式和職業素養層面。財務人員需要從傳統的“賬房先生”角色中解放出來，不再是單純的數據記錄和核算，而是要站在戰略高度，深入了解企業的業務模式、市場定位和發展戰略，為企業的決策提供數據支持和財務建議。

為了解決人才這一關鍵問題，企業需要采取以下方法。

（1）企業需要加強對財務人員的培訓和教育，提高他們的專業素養和綜合能力。同時，企業還需要加強對業務人員的財務培訓，使他們能夠更好地理解財務管理的目標和要求，從而更好地協同工作。財務人員只有具備良好的溝通和協調能力，才能夠與業務部門進行有效的溝通和協作，實現信息的共享和協同。

（2）企業還可以通過引進高素質人才來提高財務管理水平，不斷優化人才隊伍的結構和素質。

（3）需要建立完善的激勵機制和考核機制，鼓勵財務人員發揮自己的創造性和主動性，為企業的發展做出更大的貢獻。財務人員需要具備創新思維和學習能力，不斷學習和掌握新的知識和技能，才能適應不斷變化的市場環境和企業需求。

綜上所述，更新管理理念、加強技術手段建設、提高人員素質是企業在業財融合趨勢下應對財務管理轉型的關鍵策略。這些措施將有助于企業提高財務管理的水平和效率，增強企業的競爭力。

五、基于業財融合的未來財務管理發展趨勢

1.數字化轉型加速

隨著科技的不斷發展，數字化轉型已經成為企業發展的必然趨勢。未來，財務管理將更加依賴數字化技術，實現更高效、更精細化的管理。

一方面，數字化技術的應用可以提高財務管理的效率和準確性。例如，通過引入智能化的財務軟件系統，可以實現自動化記賬、報稅等功能，大幅縮短了財務處理的時間和人力成本。同時，數字化技術還可以幫助企業更好地掌握市場動態和客戶需求，為企業的決策提供更加準確的數據支持。

另一方面，數字化技術可以促進財務管理的創新和變革。例如，區塊鏈技術可以用于優化供應鏈管理，提高企業的采購和銷售效率；大數據技術可以用于實現更加精細化的市場分析和預測，幫助企業更好地制定營銷策略；人工智能技術可以用于實現更加智能化的風險管理和內部控制，提高企業的風險管理水平。

2.管理精細化程度提升

未來，財務管理將更加注重細節和數據分析，實現更加精細化的管理。

一方面，財務管理將更加注重細節和規范。例如，對于財務報表的編制和審核，將更加注重規范化和精細化，確保報表的準確性和可信度。同時，對于財務數據的分析和挖掘，將更加注重細節和深入，以便更好地發現潛在的風險和機會。

另一方面，財務管理將更加注重數據分析和預測。通過引入大數據技術和人工智能技術，可以實現更加精細化的市場分析和預測，幫助企業更好地制定營銷策略和決策方案。同時，通過對企業內部運營數據的分析和挖掘，可以更好地掌握企業的成本和效率情況，為企業優化運營提供數據支持。

3.跨界合作與創新模式

未來，財務管理將更加注重跨界合作和創新模式的應用。

一方面，財務管理將更加注重與其他部門的合作和協調。例如，與預算委員會的合作可以幫助企業更好地做好預算工作，為企業的經營管理提供更加準確的數據支持。 另一方面，財務管理將更加注重創新模式的應用。例如，通過引入共享經濟模式和平臺經濟模式等新型商業模式，可以幫助企業更好地優化資源配置和提高效率；通過引入新型的金融模式，可以幫助企業更好地解決融資難問題。

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