民營企業全面預算管理中經營指標控制與數據的應用研究

楊 嘯

(湖南工業大學，湖南 株洲 412007)

0 引言

當前，民營企業在我國經濟發展中占有重要地位，對經濟增長和創新發展起到了重要作用。 然而，由于市場競爭的加劇和經營環境的不確定性，民營企業面臨著諸多挑戰和困難，如資金管理、稅務風險、經營業績等方面。 為了有效管理和優化企業運營，民營企業迫切需要一套科學的管理機制。 在這種背景下，經營指標控制和數據在民營企業全面預算管理中的應用變得尤為重要。 經營指標控制是企業管理體系的重要組成部分，通過對關鍵指標的監督和控制，可以及時發現問題并采取相應措施，保證企業的正常運營和發展。 而數據作為經營活動的重要基礎和支撐，通過數據的收集、統計和分析，可以為企業提供全面、準確的信息，幫助企業管理者做出科學決策。

1 經營指標控制與數據在全面預算管理中的價值

經營指標控制是指企業通過設定和監控關鍵經營指標，及時了解和評估經營狀況，采取相應措施實現預期目標的管理方法。 經營指標是企業經營過程中的各項指標，如銷售額、利潤率、市場份額等，是企業實現管理經營活動的重要依據[1]。 通過掌握經營指標的變化情況，企業可以及時采取相應的措施，對各項經營活動進行調整和優化。 在今天的商業環境下，民營企業面臨著激烈的競爭和不斷變化的市場需求，有效的經營指標控制和數據分析對企業越來越重要，能夠幫助其制訂科學有效的全面預算管理方案。

1.1 幫助企業明確經營目標和發展戰略

通過設立合理的經營指標，企業可以明確自己的短期和長期目標，并制定相應的戰略來實現這些目標。 例如，企業可以通過設定銷售額、利潤率和市場份額等經營指標來衡量自己的業績，并據此制訂相應的銷售和市場推廣策略。 同時，數據分析可以幫助企業了解市場趨勢和消費者需求，從而根據實際情況調整經營指標和戰略，最終促進經營目標的達成。

1.2 幫助企業及時發現問題和風險

在全面預算管理中，企業需要將預算數據與實際數據對比，不斷監控和評估自己的表現，以便及時發現問題并采取相應的措施進行調整。 通過收集和分析大量的經營數據，企業可以快速發現銷售下滑、成本上升或質量問題等經營風險，并及時采取措施加以解決。 在這個過程中，對數據的準確性和及時性要求極高，只有準確的數據才能幫助企業做出正確的決策，進而實現各環節的良好運轉。

1.3 激發員工的積極性和創造力

通過設立明確的經營指標，企業可以清晰劃分員工的工作任務和責任，為員工提供明確的目標和方向。 同時，通過對經營指標的跟蹤和監控，企業可以及時發現員工在工作中的問題和困難，為員工提供相應的支持和幫助，促進其提高團隊的協作能力和工作效率。 此外，企業還可以根據關鍵指標和考核結果激勵表現優秀的員工，從而在企業中形成積極的工作氛圍，提高整體團隊的工作效率和生產力。

2 全面預算管理中經營指標控制與數據的關系

2.1 經營指標控制與數據的關系

2.1.1 經營指標控制離不開數據的支撐

數據的來源可以包括企業內部的財務數據、銷售數據、生產數據等，也可以包括外部的市場數據、競爭對手數據等[2]。 通過收集、整理和分析這些數據，企業可以了解自身運營的實際狀況，從而制訂合理的經營指標，并對其進行監督和控制。

2.1.2 數據分析可以幫助企業實現經營指標的控制

通過對數據進行分析，可以發現企業內部存在的問題和風險，幫助企業及時調整經營策略，制訂有效的控制措施。 同時，數據分析還可以幫助企業發現潛在的機會和優勢，優化資源配置，提升經營績效。

2.1.3 經營指標控制與數據相互聯系、緊密交融

在民營企業全面預算管理過程中，經營指標控制需要依托數據的應用來實現。 在制訂全面預算時，需要基于過去的數據和趨勢進行預測和分析，以明確企業經營目標和發展戰略。 在全面預算的執行過程中，需要不斷收集和分析各項數據，根據經營指標進行監督和控制。 同時，經營性數據還可以用于企業的業績評估和績效管理，幫助企業進行決策和優化。

2.2 如何通過數據分析實現經營指標控制

2.2.1 通過數據分析可以準確評估貸款對象的風險系數

如表1 所示，如果某一貸款人的信用等級越高，那么其風險系數便會越低，從而企業為其提供貸款的安全性便會越高。

表1 貸款對象風險系數參數表

2.2.2 通過數據分析可以及時發現經營風險和問題

企業可以通過對財務數據的分析，識別出潛在的風險和問題，并及時采取措施進行調整和改進。如表2 所示，通過對貸款期限的分析，可以幫助管理者預估該筆貸款的風險系數，并及時采取措施對貸款進行催收、追償、核銷等。

表2 貸款期限風險系數參數表

2.2.3 通過數據分析可以幫助企業優化資源配置和決策

企業可以通過對成本、效益、資金使用情況等數據的分析，優化資源配置，并制訂更加科學的決策。例如，通過成本分析可以找出成本較高的環節或產品，采取相應的降本增效措施；通過對資金使用情況的分析，可以確定優先投資的項目，實現資金的更加合理利用。

3 經營指標控制與數據在民營企業全面預算管理中的應用

3.1 經營指標控制在民營企業全面預算管理中的應用

3.1.1 科學設置經營指標，明確經營目標和發展戰略

第一，根據企業的經營范圍和特點，制訂適合的經營指標。 經營指標應當具備可行性、可度量性、可比性和穩定性等特點，能夠真實反映企業的經營狀況和發展趨勢。 民營企業在設立經營指標的過程中，應當充分考慮企業的資源狀況和市場需求，避免指標過高或過低，保持指標的合理性和可持續性。 同時要著重對關鍵性經營指標進行選擇，例如銷售額、利潤、客戶滿意度、市場份額等。 第二，進行綜合分析和評估。 通過對企業的內外環境、競爭對手和市場需求等因素的分析，確定企業的核心競爭力和優勢領域。 并評估企業的資源狀況和能力水平，確定企業的發展戰略和目標，將所選擇出來的關鍵經營指標與這些因素匹配，使之更具有操作性[3]。 在確定經營目標和戰略時，應當充分考慮企業的長遠發展和可持續性，避免盲目追求短期效益和高額利潤，并考慮企業的風險承受能力和市場競爭的壓力，制訂相應的風險防范和應對策略，確保企業的長期穩定發展。

3.1.2 健全監控和評估體系，及時發現風險與問題

第一，明確監控和評估的目標。 企業需要明確預算管理的目標，并制定相應的指標來衡量實際績效和預算績效之間的差距。 這些指標可以包括銷售額、利潤率、資產回報率等，通過設定明確的指標，幫助企業了解自己的經營狀況和面臨的風險。 第二，建立數據收集和分析機制。 結合實際運行狀況建立完善的數據收集和分析機制，確保能夠及時地獲得所需的數據，并對數據進行深入分析。 例如，構建信息化數據收集與分析平臺，借助大數據、云計算等技術綜合篩選、收集各部門、供應鏈各環節的數據信息，并將這些數據信息與預算數據進行比對，再綜合放在企業運營場景中去考量，從而及時調整市場策略，防范市場風險。 第三，建立溝通和報告機制。 在全面預算管理中，有效的溝通和報告機制是非常重要的，各個部門和崗位之間應當建立起暢通的溝通渠道，及時傳遞信息和交流意見。 例如，在每個部門安排一位“信息傳遞員”，每天定期對部門信息進行傳遞和共享，預算人員則根據這些信息制作預算和經營績效的報告，向管理層和決策者提供有關經營狀態和問題的詳細信息，幫助管理層及時發現問題并采取相應的糾正措施。 第四，建立風險評估和控制機制。 企業應當建立風險評估和控制機制，對各種風險進行評估并采取相應的措施進行控制。 例如，通過制訂風險管理計劃來識別并應對可能的市場風險、財務風險、供應鏈風險等。 同時，應當建立健全的內部控制體系，確保財務數據的準確性和可靠性，并防范內部舞弊和欺詐行為的發生。

3.1.3 優化團隊協作和溝通模式，激發員工的積極性和創造力

在全面預算管理中應用經營指標控制，還離不開各部門的有機配合。 只有優化團隊協作與溝通模式，實現各部門的深度交流，激發員工的積極性和創造力，才能夠促進全面預算管理的有效落實，充分發揮經營指標控制的作用。 具體來說，一是要建立一個良好的溝通氛圍。 定期組織團隊會議，讓團隊成員分享工作進展和遇到的問題；鼓勵團隊成員提出意見和建議，讓每個人都參與到決策中來；建立正面互信的溝通方式，鼓勵坦誠和真誠地溝通，解決問題和化解沖突；二是要激發員工的積極性和創造力。設立激勵機制，例如給予績效獎勵和晉升機會，讓員工有動力和目標；提供良好的工作環境和發展機會，例如培訓和學習機會，讓員工能夠不斷提升自己的技能和能力；鼓勵員工提出創意和想法，給予他們表達和實現的機會。

3.2 經營性數據在民營企業全面預算管理中的應用

3.2.1 實施全面預算的編制和執行

第一，確定預算編制的目標和范圍。 企業應該明確預算編制的目標和范圍，準確把握預算編制的方向和重點，從而對經營性數據信息進行合理利用。第二，收集和整理相關數據。 要充分對各類經營數據進行細化整理，包括市場信息、競爭對手情況、企業內部數據等，通過對這些數據的分析和處理，合理設定、調整預算，確保預算的準確性和可行性。 第三，制訂預算計劃和方案。 根據企業的經營情況和目標確定各項預算指標，如銷售預算、生產預算、成本預算等，并確定預算實施的時間安排和責任分工，確保各部門和人員能夠按照預算計劃進行工作。 第四，執行和監控預算計劃。 在預算編制完成后，需要將預算計劃轉化為具體行動，確保各項預算指標得以落實。 并建立起有效的監控機制，及時發現預算執行中的問題和風險，并采取相應的措施進行調整和修正。 第五，進行預算的評估和反饋。 預算執行完成后，需要對預算的實施情況進行評估和分析，了解預算完成情況和存在的問題。 同時，還需及時向相關人員進行反饋，通過評估結果的分析和總結，為下一期預算的編制和執行提供參考和借鑒。

3.2.2 制訂企業發展戰略決策

第一，進行市場調研和分析，了解市場需求和競爭環境。 通過收集和分析經營性數據支持決策制訂過程，并結合各項數據了解客戶需求和競爭對手的情況，幫助企業確定適合自身發展的市場定位和競爭戰略。 第二，評估自身資源情況和能力。 資源包括人力資源、財務資源、技術資源等，企業應該評估自身的核心競爭力和優勢，以確定能否支持所制訂的戰略目標。 同時，也需要評估可能的風險和挑戰，制訂相應的風險管理策略。 第三，考慮未來的發展趨勢和變化。 行業和市場在不斷發展變化，企業需要關注行業動態和趨勢，以及相關政策和法規的變化。 具體可以通過數據分析來識別未來的機會和風險，從而制訂相應的戰略決策[4]。 第四，考慮組織結構和團隊的協作能力。 企業應該優化團隊協作和溝通模式，激發員工的積極性和創造力，有效的組織結構和團隊協作可以提高決策的執行效率和準確性。

3.2.3 實施業績評估和績效管理

第一，建立科學合理的評估指標。 企業需要根據自身業務特點和戰略目標確定合適的評估指標，如銷售額、利潤率、市場份額等。 同時，還需要考慮不同部門和崗位的具體指標，確保評估的準確性和公平性。 第二，建立完善的數據收集和分析系統，實時監控并記錄業務數據。 借助數據分析工具，對業績進行深入挖掘和分析，找到影響業績的關鍵因素，并制定相應的改進措施。 第三，建立有效的績效管理體系，將績效評估與激勵機制相結合。 通過設定明確的目標和指標，并與員工進行有效溝通和約定，可以激發員工的積極性和創造力，促進業績的提升。同時，還可以根據績效評估結果給予員工相應的獎懲，以推動員工不斷提高自身績效。

4 結語

在全面預算管理中，經營指標控制與數據的關系密切。 只有通過對數據的分析和研究，才能準確掌握企業的經營狀況和運行情況，實現對經營指標的精確控制。 同時，經營指標控制也是數據應用的重要體現，通過建立合理的經營指標體系和監控評估體系，可以更好地利用數據進行預測和分析，提高預算管理的精細化和高效性。 因此，在民營企業全面預算管理中，應當重視經營指標控制和數據應用。