基于數字化轉型的集團財務共享中心應用研究

汪玉冰

(中鐵十一局集團有限公司財務共享中心，湖北 武漢 430200)

0 引言

近年來，隨著我國經濟的快速發展和企業信息化程度的提升，財務共享服務中心得到了廣泛應用和普及。 2021 年ACCA(特許公認會計師公會)與德勤管理咨詢對不同行業、不同規模、不同共享經驗的中國企業集團財務管理者共同開展的調研顯示，中國企業實施財務共享服務的比例已經接近一半。這一變化背后，是中國企業不斷追求更高效、更便捷、更靈活的財務管理方式的結果。 以集團企業為例，財務共享服務中心主要以企業核心財務應用組件為基礎，并將“審批流程管理工具＋共享操作平臺＋綜合管理報賬平臺＋影像傳輸管理系統”作為服務中心主線，有效地提高了企業報賬、審批和支付的效率，降低了錯誤率，并提高了其內部管理水平。 除此之外，共享服務中心還接口集成了預算、資金、合同管理、人力及業務等部門系統，搭建了一套完整的業務、財務數據流轉的信息化平臺，實現了對整個集團內部各個部門或子公司業務流程的全面掌控，為其提供了更加精確、及時的財務信息，幫助企業更好地進行戰略決策和運營管理。

1 數字化轉型下財務共享中心的基本內容

1.1 數據匯總，分析驅動

財務共享中心作為集團企業的財務數據中樞，不僅能為其財務和業務運營提供關鍵的數據支持，而且能促使企業構建更科學、系統的財務指標分析體系，能夠最大限度地整合各經營業務之間的關聯數據，為決策者建立更為精確、細致的分析模型，確保每一個決策都能夠得到充分的數據支持。 同時也能為企業提供一系列數據分析工具，使其可以更加簡便地對所需的信息進行深層次挖掘，滿足企業對數據整合、分析、決策支持的需求，從而更加有效地提升企業的管理水平，更好地服務于企業的戰略目標。

1.2 會計核算，報表披露

在數字化轉型的背景下，企業財務管理工作的基礎不再僅限于傳統的會計核算，而是向更為高效化和智能化的方向轉變。 財務共享中心的建設作為這一轉變的重要體現，不僅能實現集團財務與業務的深度互通和連接，還能通過自動化技術，實現會計憑證的自動生成，大大地提高財務工作的效率[1]。因此，會計核算工作的重點也從單純的賬務處理，轉變為對集團業務的整體化和標準化處理，追蹤財務數據的來源，準確地把握企業的業務運營情況，通過數字化的財務管理端口，實現數據的多維度展示，為企業的財務分析工作提供更加完善的披露報表。

1.3 成本管理，集中反饋

對多樣化的集團企業而言，其業務范圍廣泛，每個業務的成本特點和管理方式都有所不同，需要構建全生命周期成本管理體系。 而財務共享服務中心作為成本管理的重心，可以從業務系統的啟動階段開始，實現事前、事中、事后的全面成本管理。 其中，事前可以將來自各個業務系統的成本和費用數據進行歸集、整理和統一處理，構建集團企業的統一成本管理數據庫。 利用這個數據庫，企業可以更加準確、快速地進行成本核算和分析。 事中將不同業務系統中的成本管理要素進行鉤稽，消除數據不一致和冗余，進一步提高成本管理的準確性和效率。 事后通過定期的成本報表，將成本管理的結果向各個業務部門和管理層反饋，以便及時發現和糾正成本管理中的問題。 這樣，企業在做出成本決策時，就能夠擁有科學的數據支撐，從而更加準確地把握市場機會，實現業務目標和價值的最大化。

1.4 稅務處理，降低風險

隨著稅費改革的不斷深化，企業在處理涉稅業務時的復雜性和風險性逐漸提高。 因此，為了降低企業的稅務風險，提高稅務合規性和計稅效率。 企業需要利用先進的信息技術和大數據分析，對稅務數據進行實時監控和風險評估，發現并預防潛在的稅務風險，優化稅務流程，提高稅務工作效率。 而財務共享服務中心作為企業的核心財務管理信息平臺，可以將分散的線下開票和驗票等涉稅工作集中處理，利用自動化和數字化技術對稅務信息進行比對和核驗，確保稅務數據的準確性和合規性。 同時，它還可以對稅務數據進行整合和分析，為企業提供更全面和深入的稅務管理報告和建議，從而降低稅務風險，為企業更加穩健、合規地開展業務活動提供條件，實現可持續發展。

2 財務共享中心的建設要素

2.1 數據治理

財務共享中心的建設在現代企業的運營管理中占有重要地位，其核心價值不僅僅是提供財務服務，更是通過高效、準確的數據管理為企業決策提供支持。 在這一過程中，數據治理顯得尤為關鍵。 它不僅可以保證數據的質量、準確性和一致性，還能確保數據在整個組織中的可用性、責任性和保密性。 而為了實現這一目標，財務共享中心必須制定和執行統一的數據標準和策略。 從數據的捕獲、存儲、處理到分析，都需要遵循一致的規范和流程。 并根據不同的數據利益相關者的需求，提供有價值的數據。針對主要數據的管理需求，財務共享中心應當對其數據進行統一、規范的管理，為企業財務和業務提供標準、高效、可靠的數據支撐。 針對業務數據的管理需求，需要建立一個全面的財務數據平臺。 這一平臺應當不僅僅是數據的存儲和查詢中心，更應當是數據的規范、分析和應用中心。 通過快速制定數據標準、格式及采集方式，確保從源頭開始，數據就處于一個可控、可追溯、可分析的狀態。 此外，為了確保數據之間的連貫性和一致性，平臺還應當有能力協助企業各個系統完成數據的采集、轉換與對接工作，避免受制于各個孤立的系統或部門。

2.2 風險防范

財務共享中心作為現代企業管理的核心組成部分，其穩定、安全的運行對企業的日常運營和長期發展都至關重要。 面對日益復雜的經濟環境和持續升級的信息技術，財務共享中心必須針對潛在的風險因素建立健全的防范機制。 首先，針對系統運行。財務共享中心想要保證系統運行的穩定性，不僅僅是促進硬件和軟件層面的穩定，還包括實現人員操作的標準化和規范化。 系統在運行過程中可能會出現各種故障，需要定期進行系統維護，包括升級、修復和優化等工作。 同時，應設立24 小時的技術支持團隊，及時解答用戶的問題，處理突發事件。 針對系統中的軟件程序，特別是那些與財務數據處理直接相關的程序，必須進行定期的審查和修改，以確保其功能正常、無漏洞。 其次，針對數據安全。 隨著企業業務量的增加和數據量的膨脹，數據的備份和恢復機制顯得尤為重要，以確保在真正的緊急情況下，可以快速、準確地恢復數據[2]。 另外，對任何數據的改動，都應該有詳細的修改記錄，這不僅可以追蹤數據的變動歷程，還可以在出現問題時，快速找到原因和解決方案。 最后，針對數據保密。 數據的使用應該有嚴格的權限控制，只有經過授權的人員才能訪問相關數據。 并且，對敏感數據，還需要采用加密技術，確保即使數據被非法獲取，也不能被輕易破解。在網絡安全方位，對外的網口應該有嚴格的防火墻保護，防止外部攻擊和非法訪問。

2.3 技術應用

云計算作為近年來的技術熱點，為財務共享中心提供了前所未有的技術支持。 利用云計算，財務共享中心不僅可以構架出針對微服務的應用，而且可以確保這些應用系統在實際的業務操作中能夠快速開發、迭代和更新。 這種靈活性和高度的擴展性能夠讓財務共享中心適應不斷變化的商業環境和需求，為集團企業提供更加迅速和精確的財務服務。再者，人工智能作為另一個技術亮點，為財務共享中心帶來了智能化的解決方案。 借助人工智能中的智能識別、深度學習等功能，財務共享中心可以為企業客戶提供更加精準的服務。 同時，一些重復性、高頻率的財務工作內容可以交由財務機器人進行自動化處理。 這不僅能大大地減少財務處理的煩瑣流程，還能保證數據的準確性和時效性。 但是，任何技術的引入都需要與實際業務相結合，理解其在實際應用中的價值和局限性。 因此，財務共享中心在引入新技術時，除了了解技術本身，還需要對企業的財務和業務流程進行深入的研究。 只有這樣，才能確保新技術真正地為企業帶來價值，推動企業持續、穩步發展。

3 基于數字化推進集團財務共享中心應用措施

3.1 以人才轉型為基礎，培養復合型財務人員

數字化技術的廣泛應用為財務共享服務中心的發展提供了有力的支持，但同時也對該中心的工作人員提出了更高的要求。 企業不僅需要擁有具備專業財務基礎知識的人才，還需要具備與財務相關的管理和信息技術等技能的復合型人才。 集團企業培養復合型財務人員的方式可以從以下兩個方面實施:一方面，對新的財務人員的聘任。 為確保集團財務共享服務中心的順利建設和投入使用，提高共享中心的有效性和成熟性。 應優先考慮聘任具有豐富的財務管理、流程優化和項目推進經驗的人員，將先進的管理理念和經驗帶入企業，能夠對共享中心的建設和運營提出有針對性的建議和方案；與專業培訓機構合作，定制財務共享服務中心相關課程，為新員工提供系統性的培訓，幫助其快速掌握共享中心的運營理念和技能；鼓勵有經驗的財務專業人員擔任導師，幫助新入職或經驗不足的員工熟悉共享中心的工作流程和標準，促進團隊的快速成熟和穩定。另一方面，對內部財務人員的培養，需要利用其可塑性和能動性特點進行有針對性地培養，從而逐步打造出一支專業的人才梯隊。 秉持專業管理理念，為財務人員提供全面的培訓項目。 培訓內容應涵蓋財務管理、成本控制、稅務法規、內部控制等多門學科。同時將數字化技能培訓也納入人員培訓體系，使財務人員能夠快速適應當前的數字化環境，提高工作效率和創新能力；建立一套完善的考評機制，包括定期的績效考核、崗位晉升和獎懲機制。 通過明確的考評標準和晉升通道，激勵財務人員不斷創新和提升自我，提高其對企業的歸屬感和忠誠度；注重培養員工的團隊合作精神和創新意識。 通過定期組織團隊建設活動和交流分享會，促進員工之間的溝通和合作，激發員工的創新思維和創意能力。 支持員工參加行業研討會和學術交流活動，拓寬員工的視野，加深其對行業發展和前沿技術的了解。

3.2 以技術更新為手段，開創財務管理新時代

新興技術與財務共享服務中心的結合，正在開創財務管理的新時代。 因此，為了促進技術更新，首先，可以將機器人流程自動化(RPA)技術與財務共享中心相結合，使重復性的財務流程自動化，例如報銷審批、賬戶核對和稅務申報等。 這種自動化可以大大簡化財務人員的工作流程，提高數據處理的效率和準確性，為企業創造更大的商業價值。 其次，將大數據與財務共享中心相結合，幫助企業對海量的信息進行高效地分析和處理，使企業更好地理解自身的財務狀況，為決策提供有力的數據支持。 同時，通過使用大數據技術，企業可以更精確地預測未來的財務趨勢，從而做出更加科學的決策。 幫助企業識別潛在的風險和機會，從而更好地把握市場變化，提升企業的競爭力。 最后，除了上述的新興技術之外，云計算是近年來技術發展的一個重要方向，對財務共享服務中心的建設和運作有著重要的影響。 云計算通過云平臺和云存儲等技術可以實現數據的集中存儲和處理，不再受限于地理位置，提高數據的可獲取性和分析質量，為企業的戰略決策提供有力的數據支持。 此外，通過云計算平臺，財務人員還可以更方便地匯集來自不同部門、不同地點的數據，進行綜合分析。 這種全面的數據匯集有助于更準確地評估企業的經營狀況，為企業的未來發展做出更科學的戰略部署。

3.3 以職能轉變為方向，實現業務和財務部門融合

在數字化時代背景下，許多集團企業已經確立了財務共享中心，但有的仍然過于側重于費用單據的審核和報銷等基礎工作。 隨著企業規模的擴張和業務模式的多元化，財務共享服務中心必須進行職能轉型，改變過去以核算、監督為主的工作方式，將其變為輔助企業決策的角色，真正實現財務與業務部門的融合。 基于業財融合的財務共享中心能夠使得財務人員從煩瑣的日常財務工作中解放出來，更多地投入為企業提供策略性建議的活動中[3]。 通過對集團企業的業務數據進行深入分析，財務人員可以為企業提供對未來業務趨勢的預測、對業務績效的深入評估，從而為業務部門提供有針對性的建議，幫助他們更好地達成業務目標。 具體而言，促使財務共享服務中心順利轉變職能，一方面，企業要做好技術層面的升級和優化，使得共享中心能夠更好地支持企業的業務需求。 另一方面，企業需要深刻地轉變思維。 單純地看待財務共享服務中心為一個進行財務核算和報表編制的信息系統是過時的。 在業財融合的背景下，財務共享服務中心應該被看作是企業戰略的重要合作伙伴，它能夠為企業提供有價值的市場和內部數據分析，幫助企業更好地把握市場機會，制定合理的業務策略。

3.4 以運營維護為保障，指導共享服務中心優化和升級

在當前的信息化市場背景下，為了保持競爭優勢，企業不僅需要重視財務共享服務中心的建設，更要深入挖掘和理解其內部運營特點和流程，構建成熟度評價模型，明確評價指標，并為這些指標分配適當的權重，確保評價的結果能真實、準確地反映中心的運營情況，以此指導企業財務共享服務中心的優化和升級。 國內關于財務共享服務中心的成熟度模型，自低向高依次為起始級、發展級、穩健級、優秀級和卓越級。 每一級別都有其特定的適用條件和特征。 對集團企業而言，建立一個完美的成熟度模型必須深入了解自身的經營特點和需求，確保所選擇的模型能夠為企業帶來實際的效益[4]。 因此，為了滿足這些新的要求，對財務共享服務中心的職能定位也必須進行相應的調整。 它不應僅僅是滿足于完成日常的財務核算工作，而應當將更多的精力放在如何運用手中的數據為企業提供戰略指導上。 這意味著財務共享服務中心需要持續地進行技術和能力的升級，以確保自己能夠在數字經濟時代保持競爭力。