大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化探析

摘 要：隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理面臨前所未有的挑戰(zhàn)。如何在大數(shù)據(jù)背景下加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，提高企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健性和競爭力，已成為當(dāng)前亟待解決的問題。本文旨在探討大數(shù)據(jù)背景下對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的優(yōu)化管理，通過對大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的具體闡述，從機遇和挑戰(zhàn)兩個方面深入分析了大數(shù)據(jù)對財務(wù)風(fēng)險管理的影響，并就財務(wù)風(fēng)險的成因提出針對性的優(yōu)化措施，包括深入應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析工具、完善風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督機制、強化內(nèi)部控制、提供針對性的培訓(xùn)教育等，以期為企業(yè)提供更科學(xué)、準(zhǔn)確和高效的財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施，提升企業(yè)的風(fēng)險控制能力和經(jīng)營績效，促進財務(wù)管理領(lǐng)域與大數(shù)據(jù)技術(shù)交叉融合。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景；企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；優(yōu)化

引言

全球經(jīng)濟不斷發(fā)展和競爭加劇，使得企業(yè)面臨越來越復(fù)雜且多樣化的風(fēng)險。其中，財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營過程中最關(guān)鍵的風(fēng)險，其對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營具有重要影響。在傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理工作中，風(fēng)險管理往往是通過經(jīng)驗判斷和規(guī)則制定來進行，這種方式在面對日益復(fù)雜的市場環(huán)境和風(fēng)險形勢下已經(jīng)顯得力不從心。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理迎來了新的機遇。大數(shù)據(jù)技術(shù)以其強大的數(shù)據(jù)處理和分析能力，為企業(yè)提供了更全面、準(zhǔn)確和實時的財務(wù)信息，從而為財務(wù)風(fēng)險管理提供了更為科學(xué)和有效的手段。通過對海量的財務(wù)數(shù)據(jù)進行挖掘和分析，企業(yè)可以更好地了解自身的財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)測潛在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險防范和控制。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)可以通過收集、處理和分析大規(guī)模數(shù)據(jù)來獲得更多的商業(yè)洞察和決策依據(jù)。然而，這種應(yīng)用也帶來了一系列新的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，直接或間接地對企業(yè)的財務(wù)狀況和運營產(chǎn)生影響。

一是投資風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)投資管理的效果依賴于強大的大數(shù)據(jù)分析，而大數(shù)據(jù)分析效果依賴于數(shù)據(jù)的質(zhì)量，如果企業(yè)在數(shù)據(jù)收集、清洗和處理過程中存在數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，則會導(dǎo)致投資決策基于不準(zhǔn)確或不完整的數(shù)據(jù)，進而產(chǎn)生錯誤的判斷和決策。同時，大數(shù)據(jù)分析涉及復(fù)雜的算法和模型，在處理大量數(shù)據(jù)時會面臨分析方法選擇不當(dāng)、統(tǒng)計偏差、樣本誤差等風(fēng)險，導(dǎo)致投資決策失誤，影響財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運營。

二是籌資風(fēng)險。信息化的普及和互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展為企業(yè)提供了更多的籌資方式，其中以股權(quán)籌資、債務(wù)籌資和混合籌資最為常見，但同時也帶來了新的風(fēng)險。相對于股權(quán)籌資，債務(wù)籌資會加劇企業(yè)的償債風(fēng)險，尤其是在大數(shù)據(jù)時代，由于信息流動和傳播速度加快，債務(wù)違約等風(fēng)險可能更加敏感和顯著[1]。

三是資金營運風(fēng)險。大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用使得企業(yè)面臨更多的金融交易和支付活動，為企業(yè)提供了更多的財務(wù)數(shù)據(jù)和信息，但也帶來了更大的資金管理風(fēng)險。處理大量的金融數(shù)據(jù)時，如果無法確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和可靠，將會造成錯誤決策和損失。大數(shù)據(jù)時代背景下，金融欺詐和網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險也隨之加劇，企業(yè)還需要加強對資金流動的監(jiān)控，以防止欺詐活動和數(shù)據(jù)泄露。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響

一方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理提供了更多機遇。首先，通過對大量數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)可以進行風(fēng)險預(yù)測，比如市場波動、匯率變動、供應(yīng)鏈中斷等，識別潛在的風(fēng)險影響因素和趨勢，從而提前做出應(yīng)對措施。其次，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對相關(guān)數(shù)據(jù)進行監(jiān)控和分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，包括欺詐行為、不當(dāng)支付等異常行為，以便及時識別并防范潛在的風(fēng)險。最后，通過對歷史數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)進行分析，構(gòu)建大數(shù)據(jù)模型和算法，可以為企業(yè)提供更準(zhǔn)確和全面的風(fēng)險評估，幫助企業(yè)量化和評估財務(wù)風(fēng)險的潛在影響和可能性[2]。

另一方面，盡管大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)提供了更多的數(shù)據(jù)和信息，幫助企業(yè)更好地識別和管理財務(wù)風(fēng)險，但同時也帶來了一些挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)處理涉及大量敏感信息，企業(yè)需要充分保護數(shù)據(jù)安全和隱私，遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免數(shù)據(jù)泄露、濫用或侵犯個人隱私權(quán)。與此同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用對企業(yè)的技術(shù)人才要求較高，企業(yè)需要擁有數(shù)據(jù)科學(xué)家、數(shù)據(jù)工程師等專業(yè)人才來應(yīng)對數(shù)據(jù)分析和挖掘的挑戰(zhàn)。然而，這些專業(yè)人才的供給相對有限，市場競爭激烈，企業(yè)可能面臨招聘、培養(yǎng)和留住技術(shù)人才的困難。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）大數(shù)據(jù)背景下的市場環(huán)境過于復(fù)雜

大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用推動了新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，如人工智能、區(qū)塊鏈、共享經(jīng)濟等，使得市場環(huán)境變得更加復(fù)雜和動態(tài)，企業(yè)需要處理和分析海量的復(fù)雜數(shù)據(jù)，時刻關(guān)注市場變化和競爭對手的動態(tài)，以及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略和風(fēng)險管理措施。然而，數(shù)據(jù)量的增加和數(shù)據(jù)的實時性要求使得企業(yè)面臨更多的數(shù)據(jù)處理和決策壓力，一些企業(yè)無法及時獲取和分析大量數(shù)據(jù)并進行整合，就只能錯過市場機會或無法應(yīng)對市場風(fēng)險。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善

基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理需要建立一套完整的、適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境的風(fēng)險管理流程和控制機制。然而，還有很多企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體制存在缺陷，特別是一些企業(yè)沒有將管理職能和監(jiān)督職能分開，通常是財務(wù)人員同時擔(dān)任這兩個角色，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時難確定具體責(zé)任人，也就無法有效地追究責(zé)任，而這些企業(yè)更容易成為財務(wù)風(fēng)險重災(zāi)區(qū)。同時，這些企業(yè)也往往缺乏有效的內(nèi)部控制機制，數(shù)據(jù)采集和處理過程存在缺陷，在財務(wù)報表和風(fēng)險分析過程中存在誤導(dǎo)信息，產(chǎn)生風(fēng)險管理漏洞和失控。

（三）風(fēng)險防范控制執(zhí)行不力

注重大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的融合是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別工作中首先要解決的問題。大數(shù)據(jù)應(yīng)用和風(fēng)險防范控制執(zhí)行是相互關(guān)聯(lián)的，一些企業(yè)沒有充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在處理這些數(shù)據(jù)時往往只關(guān)注傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方法，而忽視了大數(shù)據(jù)技術(shù)的潛力和應(yīng)用，未能將大數(shù)據(jù)技術(shù)與現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，包括財務(wù)系統(tǒng)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等進行融合，也就無法獲得更全面的數(shù)據(jù)視圖，無法準(zhǔn)確地了解財務(wù)風(fēng)險的情況。

（四）財務(wù)人員缺乏風(fēng)險管理意識與能力

大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了更為廣泛的應(yīng)用，對于企業(yè)的風(fēng)險管理至關(guān)重要。但在我國許多企業(yè)中，財務(wù)管理人員對財務(wù)風(fēng)險的客觀認識不足，過于簡單地以為只要妥善管理和利用資金就不會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，因而未將財務(wù)風(fēng)險的管理納入財務(wù)決策和分析，也缺乏對外部環(huán)境和市場變化的敏感性，不能及時獲取和分析與財務(wù)風(fēng)險相關(guān)的信息[3]。由于缺乏對財務(wù)風(fēng)險的洞察，就難以及時對風(fēng)險進行預(yù)測和控制，進而造成經(jīng)濟損失。

四、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化策略

（一）利用大數(shù)據(jù)分析工具識別市場趨勢和消費者行為模式

大數(shù)據(jù)分析工具可以幫助企業(yè)收集、整合和分析大量的數(shù)據(jù)，從而提供更全面和準(zhǔn)確的市場信息和消費者行為數(shù)據(jù)。利用這些分析工具，企業(yè)可以更好地了解市場發(fā)展趨勢和消費者購買行為，從而更加針對性地制定財務(wù)風(fēng)險管理策略。首先，企業(yè)需利用數(shù)據(jù)挖掘工具收集和整合來自社交媒體、購物網(wǎng)站、市場調(diào)研等各種渠道的市場數(shù)據(jù)、消費者行為數(shù)據(jù)、競爭對手?jǐn)?shù)據(jù)等。從大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)隱藏的模式、關(guān)聯(lián)和趨勢，以此建立一個全面的數(shù)據(jù)集，為后續(xù)加強分析奠定基礎(chǔ)。其次，利用大數(shù)據(jù)分析工具對收集到的數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)隱藏的市場趨勢和消費者行為模式，如購買偏好、消費習(xí)慣、產(chǎn)品需求等。在這一過程中，可以利用預(yù)測分析工具，基于歷史數(shù)據(jù)和統(tǒng)計模型，預(yù)測未來的市場趨勢和消費者行為。例如使用時間序列分析來預(yù)測銷售量變化，以便調(diào)整生產(chǎn)計劃和庫存管理，優(yōu)化供應(yīng)鏈和生產(chǎn)計劃。也可以使用文本分析工具分析大量的文本數(shù)據(jù)，如社交媒體評論、在線評價等，以獲取消費者的觀點和情感[4]。最后，基于分析結(jié)果，企業(yè)可以建立預(yù)測模型來實時監(jiān)測市場趨勢和消費者行為，預(yù)測市場變化、產(chǎn)品需求量等，進而針對性地調(diào)整企業(yè)的財務(wù)策略和風(fēng)險管理措施，更加敏銳地應(yīng)對市場風(fēng)險和變化，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

（二）完善風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督機制，引入風(fēng)險管理工具和系統(tǒng)

企業(yè)只有具備完善的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督機制，才可以盡早地發(fā)現(xiàn)和識別財務(wù)風(fēng)險的跡象，并采取相應(yīng)的措施進行干預(yù)和控制。因此，基于大數(shù)據(jù)背景，企業(yè)需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和分析工具，根據(jù)不同的風(fēng)險類型和層次，建立多層次、多維度的風(fēng)險評估體系，以全面了解和評估各種財務(wù)風(fēng)險。通過收集和分析大量的行業(yè)數(shù)據(jù)，與行業(yè)先進水平進行比較，了解自身在財務(wù)風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢和不足，發(fā)現(xiàn)自身存在的潛在風(fēng)險，并尋找改進和提升的方向。通過對大數(shù)據(jù)進行分析，企業(yè)還可以發(fā)現(xiàn)不同指標(biāo)之間的內(nèi)在邏輯關(guān)系。例如市場趨勢和消費者行為對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有著直接或間接的影響。通過構(gòu)建這些內(nèi)在邏輯關(guān)系，可以更好地識別潛在風(fēng)險，并提前采取相應(yīng)的措施進行風(fēng)險管理。

在此基礎(chǔ)上引入專門的風(fēng)險管理工具和系統(tǒng)，實現(xiàn)對風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集、整合和分析，提供實時的風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督功能。當(dāng)前，不少大型企業(yè)都部署了風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（簡稱RMIS）。該系統(tǒng)可以收集、整合和分析來自各個部門和系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括財務(wù)報表、交易記錄、市場數(shù)據(jù)等，并結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)對這些數(shù)據(jù)進行實時的風(fēng)險分析和預(yù)警，識別潛在的風(fēng)險事件和趨勢。此外，數(shù)據(jù)可視化工具也是財務(wù)風(fēng)險管理工作中常用的工具之一，可以將財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為可視化圖表、圖形或儀表盤，能夠更直觀地展示和分析財務(wù)風(fēng)險情況，幫助企業(yè)更好地理解和解讀財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的關(guān)聯(lián)和趨勢，以便做出更準(zhǔn)確的決策和風(fēng)險管理策略[5]。

（三）強化內(nèi)部控制，發(fā)揮審計的作用

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理需要以切實有效的內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)，企業(yè)需要基于信息化發(fā)展需求，結(jié)合自身實際，建立健全的內(nèi)部控制制度，制定明確的財務(wù)流程和審批程序，合理設(shè)置崗位，明確責(zé)任分工和權(quán)限管理，以此來有效控制財務(wù)管理活動，增強財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。同時，積極引進先進的信息技術(shù)，創(chuàng)建維護部門負責(zé)公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的日常運行，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部建立的獨立、客觀的審計機構(gòu)，負責(zé)評估和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性。企業(yè)需要建立內(nèi)部審計機構(gòu)，制定嚴(yán)格的審計制度，充分發(fā)揮審計的職能作用。同時還要積極與外部審計機構(gòu)溝通合作，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平。大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)可以在審計工作中發(fā)揮重要作用。審計人員可以利用大數(shù)據(jù)分析工具，更全面地收集和分析大量的交易數(shù)據(jù)、操作日志和審計記錄，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和異常情況，提高審計效率和準(zhǔn)確性。如此一來，企業(yè)就能更好地控制和降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，增強經(jīng)營穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。

（四）風(fēng)險管理納入績效考核，提供針對性的培訓(xùn)教育

大數(shù)據(jù)背景下，為了實現(xiàn)更為有效的財務(wù)風(fēng)險控制，企業(yè)需要摒棄傳統(tǒng)、陳舊、保守的財務(wù)信息化管理認知，樹立現(xiàn)代化財務(wù)管理理念，在財務(wù)管理活動中融入財務(wù)信息化技術(shù)。為此，企業(yè)可以將風(fēng)險管理作為員工績效考核的一項重要指標(biāo)之一，將風(fēng)險管理與績效考核掛鉤，激勵員工更加積極地參與財務(wù)風(fēng)險管理工作，并確保風(fēng)險管理工作落地和執(zhí)行。

與此同時，強化全過程管控，擴大財務(wù)管理范圍，注重事前預(yù)算管控以及對實施過程的有效掌控。這就需要企業(yè)組建專門的風(fēng)險管理團隊，由專業(yè)的風(fēng)險管理人員負責(zé)制定風(fēng)險管理策略、評估財務(wù)風(fēng)險，并與其他部門合作實施相關(guān)控制措施。企業(yè)還要為員工提供與財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)的針對性培訓(xùn)和教育，包括風(fēng)險意識的培養(yǎng)、風(fēng)險管理工具和技術(shù)的學(xué)習(xí)，以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的了解等，不斷提升員工的風(fēng)險管理能力和意識，以更好地實施風(fēng)險管理措施，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。

此外，企業(yè)還可以與外部合作伙伴，如金融機構(gòu)、保險公司和專業(yè)咨詢機構(gòu)合作，共同加強財務(wù)風(fēng)險管理，借助合作伙伴提供的專業(yè)風(fēng)險評估和管理服務(wù)，幫助企業(yè)制定有效的風(fēng)險管理策略和控制措施，不斷加快財務(wù)信息化建設(shè)進程，推動財務(wù)管理由核算型向價值型轉(zhuǎn)變。

結(jié)束語

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理正逐漸邁入一個全新的時代。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化是一個充滿機遇和挑戰(zhàn)的領(lǐng)域。需要企業(yè)充分認識到大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的影響，強化對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，不斷探索和創(chuàng)新，促使大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理帶來更多的機會和價值，助力企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)定經(jīng)營的目標(biāo)。

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作者簡介：陳麗華 （1979.01－），女，漢族，山西忻州人，碩士，會計師，研究方向：財務(wù)管理。