大數據思維下企業財務管理轉型的思考

周寧

近年來，信息技術發展迅速，在各領域的普及度大幅提升，在實際應用中也發揮出巨大優勢。在此背景下，企業傳統的財務管理模式弊端日顯。傳統財務管理模式更多關注基礎性的財務工作，無法發揮財務管理在經營決策中的指導作用，這一短板在大數據時代下更為明顯。而新時期對企業經營管理提出了更高的要求，業務范圍不斷拓展、風險類型日趨復雜，要求企業財務必須站位更高，為經營決策提供服務，因此，向管理會計轉型成為必然趨勢。要想更好地適應企業發展需要，必須注重管理模式變革，推動企業財務管理轉型，發揮財務管理效能。本文主要分析了在大數據時代背景下企業財務管理轉型的實施策略，為企業財務管理變革提供指導。

大數據的主要特點

數據多樣性 在信息爆炸的互聯網時代，數據類型多樣、來源廣泛，半結構化和非結構化數據逐漸取代傳統的結構化數據，數據的格式也更加多樣化，企業財務管理亦是如此。半結構化和非結構化數據要求財務人員必須具有較強的財務分析能力，傳統的財務模式已經無法適應企業財務管理要求。

時效性強 大數據時代，數據時效性極強是一大特點。在企業經營中，無論是投融資決策，還是經營管理決策，都需要依托外部市場信息作出決策判斷。而數據信息價值與市場息息相關，企業要抓住有利時機，及時作出科學決策，必須保證數據獲取的時效性，越具有時效性的數據信息其價值性也就越強。在大數據時代，要求財務人員應養成大數據思維，要能夠運用大數據技術為財務管理服務。

大數據思維下企業財務管理轉型的優勢

財務數據差錯率低 在大數據時代，互聯網平臺在財務數據信息的處理過程中發揮著極大優勢。依托系統平臺，實現了數據處理的標準化、流程化、可追溯化，極大降低了數據處理的差錯率，改變了以往數據處理過程中人為失誤的情況，從而在一定程度上保障了財務數據的質量和價值性。不僅如此，依托信息技術處理數據，財務人員可以解放雙手，向更具有應用價值的管理會計轉型。

數據處理效率提升 傳統財務管理主要圍繞會計核算、財報編制、納稅申報等基礎性工作展開。而在大數據時代，財務管理要發揮更具優勢的作用，這要求財務人員高效、準確地獲取數據信息，并做好整理分析工作，為決策提供服務，傳統的數據低效處理模式弊端凸顯，在經營決策管理中難以發揮有效作用。為此，加快數據處理效率成為企業財務管理轉型的迫切要求。

大數據思維下企業財務管理轉型面臨的難題

數據管理能力有待提升 企業數據管理能力弱是影響財務管理轉型的重要因素。現代化的財務管理模式對數據信息的依賴度更高，企業缺乏數據管理能力不利于數據的高效獲取和有效利用。一方面，一些企業財務人員在思維上仍較為傳統，固守以往的財務管理理念；另一方面，輕視財務數據的價值，因此往往不重視數據收集和整理工作，數據應用更是無從談起，使得有價值的業財數據資源無法為企業經營決策提供支持。

財務信息缺乏高效共享 以往的財務管理模式屬于靜態化管理，企業財務部門相對獨立運行，在職責范疇內開展工作，各部門之間數據信息缺乏共享，導致信息的使用價值大大降低。甚至一些關鍵性數據信息使用部門無法及時獲取，或者重復獲取，這不僅會導致企業資源浪費，而且增加了時間成本。由于業財部門之間缺乏高效的信息溝通與共享機制，業務無法了解財務，財務不熟悉業務，因此在工作中難以做到相互佐證、相互指導，不利于發揮職能優勢。新時期，企業需要實現財務管理轉型，必須打破業財壁壘。

缺乏專業的大數據財務分析人才 當前，大數據財務分析人才缺失是影響企業財務管理轉型的關鍵。企業雖然具有專業性較強的財務人員，但是在信息化分析、數據處理能力方面仍較為欠缺，財務人員信息技術基礎比較薄弱，成為影響企業財務信息化建設的阻礙，而要想實現財務管理轉型，信息化是較為關鍵的一步。如果企業不能有效利用信息化工具，將會使財務管理效果大打折扣，減緩財務管理轉型進程。

大數據思維下企業財務管理轉型的實施路徑

樹立大數據財務管理思維，提升大數據技術應用能力 首先，企業要注重推動財務管理向智能化、自動化、數字化方向轉變，順應時代發展趨勢，以高效的信息技術代替傳統的人工操作，提升信息處理和分析的準確度，提高信息處理效率。面對海量的信息數據資源，信息獲取速度加快，要求企業必須更新信息收集和處理手段，這為財務管理轉型奠定了環境基礎，以信息技術為依托，企業要實現對各項資源進行價值配置和優化管理，減少資源浪費。其次，助力財務為價值管理服務。在企業中，財務管理不僅要為戰略規劃和經營決策提供支持，同時要更深入參與價值管理活動，逐漸轉變以往的核算型和記賬型管理模式，財務人員要轉變角色定位，以戰略指導型和價值創造者的身份參與企業經營管理，發揮管理會計功能優勢，而非傳統地居于幕后。最后，助力業財融合。在大數據時代，企業要打破思維束縛，拓展業務邊界，不能局限于事后處理，要在事前環節深入一線業務端，為業務全過程管控提供支持和指導，發揮財務服務于業務的優勢，及時從業務活動中獲取有價值的第一手數據資源，可以防止數據失真，更科學地指導經營決策。此外，在大數據技術條件下，不僅要求財務人員站位更高，而且對財務人員的專業能力提出了更高要求，既要具備管理會計相關技能，還要能夠利用技術手段做好大數據分析、挖掘、統計等工作。因此，企業應注重綜合型人才的培養，為財務管理轉型夯實人才基礎。

注重提升財務分析精準度，科學配置資源 現階段，隨著“大智移云物”等技術的日趨成熟，傳統財務管理中的基礎性核算職能被取代，智能化報賬系統、RPA等應用也越來越廣泛。在基礎性的核算、記賬等工作被取代后，要求財務人員轉向更有價值的工作中，依托自身專業優勢，做好財務分析工作，這是目前智能系統所無法實現的，通過科學全面分析財務狀況，深層次剖析經營現狀和產生的原因，進而精準化配置資源，能夠有效提升企業資源利用價值。不僅如此，財務人員的視角應更加寬闊，樹立業財融合思維，不僅要能從財務視角分析業務，還要能從業務視角解析財務，做好風險識別管控、經營決策輔助等工作，為管理層提供科學指導。在大數據時代，企業應搭建決策支持系統，借力業財融合幫助企業獲取更完整、真實的數據資源，在推動財務管理轉型之后，財務不再從事以往低價值的記錄型工作，而是向挖掘高價值市場和潛在客戶，幫助企業精準定位等方面轉變，如此能夠實現企業價值最大化。依托海量的數據資源，精準解析數據之間的內部邏輯特征和規律，依托分析模型進行預判，在數據資源輔助下，做好業務洞察，明確市場變化規律，最優化配置資源，能夠促使企業實現價值效益目標。

搭建大數據云會計管理平臺 企業要注重搭建大數據云會計平臺，平臺功能要包含數據信息采集、數據信息分析、數據信息應用三大模塊。其中，采集模塊主要是對企業經營過程中的各項數據進行收集整合，如運營成本、預算、資金使用、戰略目標等信息；數據信息采集結束后，大數據云會計管理平臺可以對數據資源進行整合處理，根據數據類型傳輸到不同的分析模塊，由分析模塊依據分析需求做好信息篩選以及抽取工作，最終反饋出分析結果。完成分析之后，平臺可以進行模擬分析，即對分析結果進行反向驗證處理，確保分析結果的科學性和可行性，為企業決策提供參考。依托大數據分析平臺，助力財務分析向信息化轉型，助力決策向數據化轉型。

助力業財融合信息化 在大數據時代背景下，企業應注重引入預算信息系統，搭建適用于企業經營發展需要的預算模型，實現企業經營計劃制定動態跟蹤分析，實現成本費用、銷售費用、利潤空間、現金流量、預算執行等全過程的動態跟蹤監督。搭建完成預算分析模型之后，根據企業的需要調整參數，建立多層級預算，從而全面把控生產情況和經營情況，能夠幫助管理層及時了解企業經營現狀，以有效防范風險，對關鍵環節也可以進一步細化，提升管理的指向性。在實施預算管理過程中，下達預算目標后，要做好預算分解工作，并逐步細化至各部門，由各部門編制預算，借助預算分析模型對預算編制的準確性和合理性進行評估，以防止預算編制不當，影響預算執行效果。同時，在信息化背景下，業財之間的信息壁壘被打通，業務驅動預算模型，進而預算指導業務實施，可以對企業長期規劃和短期計劃進行全過程動態管控，能夠提升企業預算規劃能力和協調能力。在大數據時代，財務工作經歷了人工操作、電算化、信息化三個階段，業財信息融合更加密切，共享度和轉換效率也更高，企業財務人員不能只關注數據，也要注重業務管理，深挖有利于價值提升的業務數據資源，在企業生產經營過程中依托大數據優勢做好動態分析，努力做到“三流合一”，提升企業決策水平。

依托大數據技術，強化財務風險管控 在多元化的市場環境下，企業面臨諸多風險考驗，因此應注重搭建風險管控體系，提升風險識別分析能力。企業應注重大數據技術、區塊鏈技術、智能技術等在財務風險管理中的應用，可以搭建財務風險預警系統，設置科學全面的財務和非財務指標，建立分析系統基礎框架，以便實現業務活動全生命周期的動態預測，從事前環節入手做好預測，為事中風險防范提供依據，事后根據風險預警系統反饋結果做好財務分析，明確財務風險關鍵點，并不斷改進財務工作流程、明確細化財務標準，健全財務管理制度，杜絕風險點，為后續財務工作的安全開展奠定基礎。企業可以搭建風險數據模型，將企業各部門業務數據與數據模型關聯，并對數據進行整合，便于風險分析模型及時、高效地獲取數據并進行準確分析，識別關聯因素，做出精準的風險預判，同時依托反向結果驗證系統，促使風險預測的精度和準度不斷提升，以提升企業的風險把控能力，降低損失。

綜上所述，財務管理是企業的核心，直接影響企業運行，要求企業必須提升管理水平，推動財務管理轉型。企業要以信息技術發展成果為依托，注重大數據技術在財務管理中的深度應用，為財務管理轉型提供助力，同時，在信息技術的加持下，解決了財務人員轉型過程中數據收集難、整理難、分析難的現實問題，加快了企業應用管理會計的步伐，從而推動企業高水平、高質量發展。

（作者單位：北大荒集團黑龍江龍鎮農場有限公司）