基于財務管理視角的企業稅收籌劃策略

許志容

在市場經濟不斷發展的環境下，稅收籌劃越來越多地被視為是納稅人理財和企業運營中最關心的問題之一。從企業的角度來分析，在新稅法、新企業法、新會計準則法的出臺和執行之后，企業所面對的納稅環境已經出現了很大的改變，這就要求企業要更加重視在財務管理工作中的稅收籌劃問題。但是對于企業稅收籌劃來說，其自身也會在某種程度上對企業的財務管理的結果造成影響，這就需要企業實施科學合理的稅收籌劃，從而提高企業的社會經濟效益。因此，本文主要對基于財務管理視角的企業稅收籌劃策略進行探析，以供參考。

伴隨著國家經濟體系的發展和健全，更多的企業在經濟市場上展現出了自己的風采。然而，隨著市場競爭的日趨激烈，企業在長遠發展的道路上仍然存在著很多的風險，而稅收籌劃就是企業進行市場競爭的一個重要因素，因此，怎樣才能將稅收數額控制在合理的范圍之內，從而防止稅收數額太大，對企業的日常運營產生不利的后果，始終是企業管理者需要控制的一個重要方面。所以，稅收籌劃是企業進行納稅金額控制的一種有效手段，也是企業財務管理者應該重視的問題。

稅收籌劃的相關概述

稅收籌劃的內涵 通過有關調研，我們可以發現，稅收籌劃是指在我國相關標準制度以及法律法規制度下，企業中的納稅主體依據國家有關稅收要求制定的稅收對策，也是在合理合法的前提條件下減輕企業稅收壓力和負擔的一種稅收方式，通過這種方式確保企業自身的合法權益，提升企業的經濟效益和社會價值，有效分析并深入研究企業的經營、投資、融資等內容，以此可以緩解稅務的壓力，在不違反法律的基礎上為企業制定科學合理高效的企業管理制度，進而達到企業稅收目標任務的實現。也就是說，企業實施稅收籌劃，實質上就是要抓住稅收法律的漏洞，把自己的經營投資、融資等方面的工作降低稅收負擔。但是，從某種程度上說，稅收籌劃可以為企業帶來更多的利益，但同時也帶來了很大的安全隱患和社會風險，因此，企業應高度重視稅收籌劃工作，籌劃工作不能盲目地進行，要根據企業當前的實際情況，進行科學、合理的籌劃，以達到協調發展的目的。

稅收籌劃的價值 第一，提升業務水平。我國最主要的納稅主體是企業，因此，企業必須對稅收籌劃方面的內容全面掌握，并對國家在稅收籌劃方面的政策和相關法律法規的變動情況及時掌握，使之與時俱進，對國家的方針變化及時掌握，從而保證稅收籌劃執行的成效，同時也需要有關企業管理者加強對政策的了解，企業管理人員必須具有一定的專業技能，有很強的稅務觀念，能夠有效地開展稅收籌劃工作，提高員工的專業技能，促進企業的健康發展。

第二，優化資源配置，實現利益最大化。稅收籌劃可以減少或推遲企業納稅，既能為企業節省納稅成本，又能提高企業的經濟效益，節省下來的資金對企業擴大生產具有一定的促進作用，使企業的資源得到合理最優配置，有效規劃生產力，使企業的經濟效益達到最大。

第三，靈活掌握和實施稅收法律法規。我國對于稅收方面的法律政策一直在發生著變動，順應時代的需要和社會經濟發展的潮流，企業必須與時俱進，及時對稅收籌劃方面的重點內容和目標任務進行調整與更新。具體來講，稅收籌劃的主體是稅務法律，其實質是提高企業的經濟利益，降低不必要的支出，所以，有關部門要對稅收法律法規有深刻的認識，采取相應的對策有效落實稅收籌劃工作，以此促進企業健康長遠發展。

稅務籌劃與財務管理的關系

稅收籌劃在企業的經營活動中起著非常關鍵的作用。稅收籌劃是企業進行財務管理所要達到的終極目的，也是企業進行財務管理工作的起點和方向。企業稅收籌劃的目的應當是：減少企業自身的稅務負擔，以獲取最大化的經濟效益、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、提高企業的經濟利潤，并保護企業的正當權益等。企業在執行稅收籌劃時，必須以企業的財務管理為中心，并受到企業財務管理的制約。但是，稅收籌劃自身也會在某種程度上對企業的財務管理工作目標造成影響。稅收籌劃與企業的財務管理相結合，是企業財務決策中非常重要的內容，稅收籌劃工作應建立在財務管理的基礎上。因此，在企業的稅收籌劃中，納稅要素會對企業的財務決策產生影響，在企業的財務決策中，稅收籌劃是不可或缺的關鍵組成部分，兩者相互補充，高效的稅收籌劃必須有好的財務管理作為后盾，而好的稅收籌劃則會反過來對企業的財務管理工作產生反饋，從而提升企業的財務管理水平。

基于財務管理視角的企業稅收籌劃現狀

在新時代環境中，越來越多的企業開始關注稅收籌劃，然而，由于受到人們認識水平的限制，一些企業對于稅收籌劃的認識還存有一些偏差，有些企業甚至會將稅收籌劃視為逃稅、避稅的利器。但事實卻并非如此，在我國市場經濟改革的持續深入下，企業法人可以認識到納稅對國家的重要意義，而且可以積極承擔起自己的責任，對企業經營發展中涉稅項目進行合理納稅。在這種情況下，不進行稅收籌劃的企業將會面對巨大的稅務壓力，從而給企業的經營帶來不利的后果。以追求最大利潤為運營目的，采用法律途徑來降低稅收負擔，是企業長遠發展的重要途徑。伴隨著國家的快速發展，國家的稅法體系日益健全，所以，在企業的運作中，涉及的稅務問題也日益增多。企業需要繳稅，而稅務費用也是企業運營費用中的主要組成部分，所以企業需要通過政策和制度來降低企業的稅負費用，從而推動企業更好地發展。從財務管理的角度來看，稅收籌劃的實施還面臨著許多問題。從我國的市場經濟組成來看，中小企業起到了非常關鍵的作用，也是促進我國市場經濟發展的主要力量。然而，由于受到宏觀環境的制約，近年來，國內中小企業的運營狀況并不十分理想。

基于財務管理視角的企業稅收籌劃策略

加強企業稅收籌劃的認知 從企業經濟發展的觀點出發，現在一些企業仍然有人認為稅收籌劃就是在偷稅漏稅，在探討稅收籌劃的計劃時，總是持特別的觀點和看法，這就導致稅收籌劃工作難以進行下去。但是，從法律的觀點來分析，真正的稅收籌劃實際上是符合相關的法律法規的，而且，在我國，稅收籌劃的界定是：以國家的政策方針為導向的節稅措施，從而提高企業合理合法的經濟效益，這種節稅措施與逃稅相比，具有本質上的不同。而從實施稅收籌劃的角度來分析，稅收籌劃的方案會受到我國稅務法律和其他一些方面的影響，有可能會從合法變成非法的。此外，在制定稅收籌劃的過程中，還必須提交有關材料到稅務機關去驗證，由于受到稅法等方面的限制，稅收籌劃方案的實施也有一定的難度。從這一點可以看出，稅收籌劃工作是有其自身的實用性的，如果想要保證稅收籌劃的申請可以順利進行，并可以為企業的經濟活動帶來最大的利益，就需要對企業對稅收籌劃的工作予以充分的關注，并在規劃過程中向企業的員工們提供充分的協助，并與當地的稅務部門保持良好的聯系，這樣就可以讓稅收籌劃方案的內容更加符合企業的發展需要。

豐富企業稅收籌劃目標 首先，企業要建立良好的稅收籌劃的觀念，在目前的稅務政策中，企業主要是按照法律法規來進行稅收籌劃的，因此企業都會對自己的稅收籌劃有清晰的認知。目前，在進行納稅宣傳的時候，可以利用新媒體增加與稅收籌劃有關的內容，并將稅收籌劃與逃稅進行比較，以此來提升企業對稅收籌劃的認知，進而建立正確的稅收籌劃認識。其次，由于我國中小企業的運營活動呈現出的復雜性和所要面對多個稅種，使得單一的稅收籌劃目標是遠遠不夠的，需要在整體原則、成本效益原則等基礎上，實現稅收籌劃的豐富性。

加強稅收籌劃方法選擇 近年來，由于受到國內外經濟形勢的影響，我國的財務和稅收政策也在發生著相應的變化。另外，我國高新技術開發區、經濟開發區、特區等諸多特殊地區的政策存在著很大的差別，因此，在稅收籌劃上，企業要強化對稅收籌劃方式的選擇。目前，國內許多中小企業的稅收籌劃工作還處在初步嘗試階段，站在企業的立場上，應當明晰稅收籌劃與逃稅的區別，并以稅務法律為基礎，制定合理的稅收籌劃方案。站在國家的立場上，應當對我國目前企業稅務籌劃方案展開系統的分析，以我國的基本國情為基礎，與稅務狀況相聯系，歸納出適用于中小企業的稅收籌劃方式。

健全企業的稅務管理類制度 在財務角度下，為了實現稅收籌劃，企業必須不斷地改進和完善稅務有關的法規，并針對稅收籌劃，合理地設定整體目標。在企業管理中，管理人員要了解稅收籌劃的重要作用和意義，根據企業實際狀況和管理需求，合理地設置稅收管理的具體目標，然后根據這些目標，合理設置管理職位，健全稅務內控有關制度，并在內部審計的基礎上，保證稅收管理的具體制度和內控制度能夠得到有效的、積極地實施，明確企業各部門和人員在稅務管理中的具體職責，嚴格實施稅務管理的有關制度，使各項稅務制度能夠得到充分的發揮，讓各項稅務管理制度能夠在企業經營中得到貫徹落實，促進企業的實際稅務管理水平得到有效提升。

促進稅收籌劃人才隊伍建設 首先，可以適當地將人才引入的門檻進行提升，企業可以將重點放在進行稅收籌劃上，在財務管理體制中建立稅收籌劃部門，之后再將與稅務有關的專業人員引入進來，在人才招聘的時候，還可以添加一些與之對應的考試等內容，從而將招聘的標準提升起來，可以保證所引入的人員擁有比較強大的專業性，他們在稅收籌劃上也具有較為豐富的經驗。其次，在人才的培養上，企業可以將目前的財務人員作為重點，按照財務工作人員的愿望，指定相關人員專門從事稅收籌劃工作，還可以為財務工作人員進行與稅務、財務等國家政策有關的培訓，以此來提升企業內部工作人員的職業素質，進而提升相關人員的稅收籌劃能力。

在企業財務管理中將稅收籌劃有效地應用，不僅可以根據國家的稅務政策，制定更加行之有效的節稅計劃和措施，從而減少企業在稅務上的損失，同時，通過控制融資、經營和利益分配等環節，還可以制定更合適的稅收籌劃，進而提高稅收數額的可控性。因此，從財務管理角度進行企業稅收籌劃進行討論的時候，一定要對稅收籌劃工作的具體內容和控制因素進行界定，并根據不同企業的運營需求，制定出適合企業實際情況的政策調整計劃，以此促進企業大經濟發展方向朝著企業長遠發展目標邁進，促進企業可持續發展。

（作者單位：四川交運供應鏈管理有限公司）