基于財稅改革背景探析企業稅務風險管理策略

陳彥

隨著時代變革，各行業發展越來越快速和穩定，社會的現代化建設正在有條不紊地推進，企業的生產經營狀態以及所處環境較以往相比已然產生了明顯的變化。企業要適應自身所處的環境，解決經營過程中潛藏的各類風險，就需要企業積極尋求進一步的創新。如今我國的財稅改革工作正在不斷縱深推進，稅制變革以及征管體制改革也逐漸深入，相關的政策法規在逐漸趨向于完善，特別是在新型稅收征管體制下，稅務工作所面臨的風險更豐富多樣。本文探索財稅改革背景之下的企業稅務風險管理策略，希望可以為企業穩步運行和進步提供參考和幫助。

在市場競爭日益加劇的過程中，企業所處的環境產生了較大的變化，企業需要不斷提高自身財務管理水平，優化財務管理的流程，努力適應財稅改革帶來的環境變化，讓企業的稅收籌劃更加順利開展和實施，幫助企業控制自身的生產經營成本，為企業的持續穩定發展做出更加優秀、突出的貢獻。

財稅改革的背景分析

近些年我國將發展的重點放在社會體系的全面深化改革問題上，其中財稅制度體系的變革成為備受關注的重要問題。步入21世紀20年代之后，我國現代化財政制度的建立逐步完善，也逐漸完成了預算管理體制改革和稅收體制改革，在此過程中取得了相對突出和優良的成績。步入財稅制度改革的關鍵時期，我國對于企業發展提出了更加嚴格的要求，再加上當前市場競爭更加復雜而激烈，讓企業面對著更重的稅收負擔和更多的納稅風險。在此背景之下，企業就必須要努力尋找更加科學而有效的納稅風險管理的模式，嚴格按照法律法規的相關內容優化現有的稅務風險防控方案，開展稅務的科學化處理，從而減輕企業的負擔，幫助企業基于財稅改革的背景之下獲得更加穩健的發展，助力企業順利成長。

財稅改革對稅收風險的影響

近些年來我國稅收法律政策制度在不斷優化及革新，有關部門嚴格按照經濟發展的規律以及相應的要求，制定并完善了稅收征管的措施，也構建了相應的法律體系。一些企業生存的過程中可能并沒有吸收及應用一些稅收政策，使用的是更為傳統落后的稅收征繳方式，這可能會導致企業中出現一些違法違規的行為，導致企業稅收管理工作的難度進一步提高。

如今我國企業所得稅管理法制以及企業會計管理制度等在明確的納稅計量以及財務報表管理的問題上仍舊存在著很多不同的思路，這就會導致稅收管理工作中存在著較大的差異，致使企業所得稅涉稅風險相應出現。

處于大數據經濟時代背景之下，很多企業已經認識到了信息技術的優勢及對于企業發展所具有的關鍵作用，他們正在積極努力調整、改善以及尋找更適合于自己的數據分析模式以及信息統計匯總的方法，而基于企業稅收監督管理水平的提升，能幫助企業在稅收管理的過程中防范和控制潛在的風險，幫助企業穩定運行。

財稅改革背景下企業稅務風險的原因分析

欠缺稅收籌劃意識 對于企業來說，各種類型的稅收籌劃工作對財務管理工作的實際效果具有關鍵的影響，而稅收籌劃和財務管理兩者之間相互制約。當前有很多企業在稅收籌劃工作中并沒有形成科學而有效的戰略發展目標，他們可能只是將稅收籌劃看成是一種降低稅負的工具，并沒有發揮出稅收籌劃在擴大企業價值中的關鍵作用及優勢。比如說企業的稅收負擔下降之后，由于經營效益等相關指標下降，導致企業的價值隨之而下降，這時稅收籌劃起到了完全相反的作用。也正是基于這種稅收籌劃目標戰略性不足的背景之下，有很多財務管理工作并沒有結合企業長期發展的利益及要求，可能只會關注企業眼前的利益，無法從全局看待稅收籌劃工作的問題，即便在短時間之內促進了企業稅負降低的任務目標，也很難從長遠發展的角度助力企業的可持續發展，特別是當企業的稅收成本過度下降的基礎之上，企業自身的生產經營模式可能就會失去原本的均衡性，甚至還會導致企業的整個財務管理工作進展不暢，影響到企業的財務管理成效。

缺少風險管理機制 企業要應對發展過程中潛藏的稅務風險，就必須要有完善的風險管理機制作為基礎和前提，借此為風險的合理性判斷以及順利的應對提供更加完整和充足的工作體系和實施標準。但很多企業實際上并沒有立足于自身的稅務風險應對要求，構建完善的風險管理機制，也很少有企業能根據稅務風險識別、風險分析以及風險監督等各方面的要求構建完善的工作體系，導致企業的信息化系統難以覆蓋到生產經營以及基層執行崗位中，限制企業的進一步發展。特別是和企業的會計核算相關聯的信息內容，經常是由不同部門將其獨立完成之后再做進一步的匯總，這種模式之下信息的整個處理過程，包括搜集、分析以及應用各自獨立，很少有跨部門及時銜接的情況，因此對于稅收籌劃的相關信息進行核對和審查并不及時，這就會導致企業的稅收籌劃工作存在一定風險，影響到企業的發展，也會導致企業的稅收籌劃工作成效不良。

支撐各項人才不足 企業中的各項工作開展和實施的主體都是人，因此針對企業來說，要不斷提高工作人員的整體素質，保障各部分工作的質量，才能在其中獲得更多的支持。但是和企業的稅收籌劃相關的審查工作往往需要工作人員有更加專業的基礎知識以及完整的信息技術以及較強的系統知識，因此企業中開展和實施稅務風險管理工作時，對于跨學科、高素質以及經驗豐富的應用型人才自然產生了較大需求，很多企業在市場運營、原材料管理以及產品流通等多個方面又面臨著高額的成本，企業的領導層以及各部門各自承擔著繁重的任務，他們很少對稅收籌劃的人才提供高度的重視，對于高素質稅收分析以及籌劃人才的吸引上存在著極其明顯的不足，更沒有引導現有員工參與投入到企業的稅收籌劃以及稅務風險應對等一些基礎和關鍵技能的掌握以及培訓中，導致企業中的各項業務工作開展缺乏應有的支撐和保障。因此企業如果要借助于信息化技術來實施稅務風險管理，仍舊缺乏充足的人才支持，影響了企業自身的發展。

財稅改革背景下企業稅務風險管理的策略

樹立稅務管理意識 企業在進行稅收籌劃時，需要從不同的角度著手分析，要選擇更科學而有效的辦法提高企業稅收籌劃的綜合質量及水平。首先，需要企業中不同層次工作人員能不斷提高稅務管理意識，要針對不同崗位的人員在稅務工作中實施相應的培訓，讓企業管理人員以及財務管理人員的納稅意識得到增強。在企業發展中，管理人員的意識會直接影響到企業的管理模式，只有充分保障管理者有更高程度的稅收籌劃思想，理性看待稅收籌劃在企業發展過程中的重要作用及地位，才能更好地實施稅收籌劃的工作任務，完成稅收籌劃的相關要求，保障稅收籌劃的質量和結果。其次，企業中的財務管理工作人員要積極學習，掌握國家出臺的一系列財稅政策，要根據企業發展的實際情況，了解生產經營的目標，實現稅收籌劃和控制稅務風險的目的，構建形成企業與社會財稅變化之間的緊密關聯。

健全風險管理機制 第一，實施風險識別，企業要借助信息化手段，構建更加完善且先進的線上平臺實施全過程的管理和建模分析，要借助于國家出臺的工程建設體系構建更完善的稅收風險預警功能，并利用信息化平臺促進內外信息系統之間的緊密對接以及交流，幫助企業更及時應對外界環境發生的變化提供相應的策略，為企業制定合適的稅收政策和計劃奠定堅實的基礎。第二，開展風險分析在企業發現稅收籌劃工作出現錯誤之后，要及時進行全面的審查，并且由管理層統領完成全系統的追查，在其中判斷和分析導致誤差出現的原因以及可能會存在的誤差等不同的內容，為風險的合理應對提供必要的保障。第三，做好風險的應對，企業要制定更具針對性的風險應對措施和方案，為稅務風險的應對和處理提供必要的指導。企業中發生稅收籌劃風險時，需要將全面的風險分析作為基礎前提和依據，針對內部涉稅項目的不同工作環節做綜合性的分析和探索，并結合國家方面提出的一系列要求，針對稅收分析做全面的對比和評價，了解其中的薄弱環節，思考和探索稅務風險潛藏的位置，并根據國家和社會的要求提出具體的整改意見。第四，實施風險監督，要理解在企業的稅務風險管理流程中風險監督應當是一個重要的組成部分，包括風險識別、風險的分析以及風險的應對，都需要有風險的監督作為最終的保障，這樣才能及時發現企業中的風險問題。這就需要企業結合稅收工作構建相應的團隊和組織，安排團隊中的主要領導人員，并設置高素質水平的會計人員，也依靠和根據企業當前發展的需求，制定更加科學而合理的監督方案和模式，對企業稅務管理的不同環節及流程實施全方位的監督，讓企業的稅收信息審查以及風險應對成效更加優良，從而防患于未然。

強化人才鍛煉培養 企業在發展和建設過程中需要結合自身財務風險管理以及應對的需求，提高人才的培養和引進成效，但是當前社會中擁有且掌握著稅務風險應對能力的高端人才數量比較短缺，因此企業就需要將工作的重點放在現有人員的稅務風險管理素質提高的問題上。具體來說，企業可以采取內部提升、外部招聘或者兩者結合的方法培養優秀的稅務風險管理人才。首先是要求企業重視針對稅收籌劃等不同的理論知識以及新要求的普及以及宣傳管理，將稅收籌劃工作中的細節以及其中的風險普及到每一個工作崗位中，為稅收籌劃以及分析工作的有序開展奠定堅實的基礎，提供可靠的支持。其次是要求企業對高素質會計人才進行積極的培養和引進，積極吸收一些更加優秀的高素質稅收人才，并融入這些人才對于法律法規和相關政策條例的分析和解讀，為依法繳納稅款以及應對稅務風險的需求提供人才保障。

總而言之，對于企業來說開展和實施稅收活動會貫徹落實以及滲透在企業生產經營的全過程，為了更好幫助企業適應社會發展新時期的需求，有必要對企業稅務體制做進一步的改革優化，這自然對企業的稅收籌劃以及管理提出了更嚴格的要求。基于財稅改革的背景之下，稅務風險管理已經逐漸轉變為了企業管理工作中的重要組成部分，是企業真正踐行精細化管理、提高企業資源使用效率以及迎合時代發展新需求的重要前提和基礎，這意味著企業必須要構建更為清晰以及明確的稅務風險管理制度或規范幫助企業防范風險，依法履行納稅義務，讓企業順應財稅改革背景之下產生的新變化。

（作者單位：山東高速信息集團有限公司）