企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的運用探思

范艷華

企業(yè)進行財務(wù)工作的日常管理離不開相關(guān)部門和人員對稅收籌劃的關(guān)注。企業(yè)通過稅收籌劃能夠顯著降低稅負(fù)、提高生產(chǎn)和經(jīng)濟效益、賦能創(chuàng)新。然而在實際工作過程中存在著諸多問題，因此，如何基于稅收籌劃內(nèi)涵，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有問題制定針對性策略，是管理者和相關(guān)部門應(yīng)該深入思考的課題，對企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)存問題

對稅收籌劃認(rèn)識不足、目標(biāo)單一 對稅收政策的理解不足是造成企業(yè)對稅收籌劃認(rèn)識不足的原因之一。稅收政策是國家財稅政策的重要組成部分，具有極為復(fù)雜的法律體系和政策體系。許多企業(yè)對相關(guān)稅收法規(guī)和政策了解不夠深入，對于如何進行稅收籌劃缺乏足夠的認(rèn)識和了解。即使有一定的了解，但由于稅收政策的不斷變化和升級，企業(yè)難以跟隨稅收政策的變化而調(diào)整自己的稅收籌劃。此外，企業(yè)目標(biāo)單一也會造成稅收籌劃認(rèn)識不足。許多企業(yè)在進行稅收籌劃時，只考慮到降低企業(yè)稅負(fù)的目標(biāo)，而忽略了其他相關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的影響。這種單一的目標(biāo)導(dǎo)致企業(yè)在進行稅收籌劃時，缺乏全面考慮和分析。例如，A零售企業(yè)過度使用降低稅負(fù)的籌劃手段，導(dǎo)致企業(yè)銷售收入明顯下降，最終導(dǎo)致財務(wù)狀況出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。與此同時企業(yè)對稅收籌劃可能產(chǎn)生的風(fēng)險缺乏足夠的認(rèn)識和了解，導(dǎo)致企業(yè)忽視了風(fēng)險評估和防范，進而導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的風(fēng)險。同樣在A企業(yè)進行稅收籌劃時，過于追求降低稅負(fù)的目標(biāo)，而忽略了稅務(wù)機構(gòu)的審查和審計，從而導(dǎo)致企業(yè)被稅務(wù)機構(gòu)開出高額罰款。

稅收籌劃方法不合理 隨著國家稅收政策的不斷升級完善，企業(yè)稅收籌劃已成為企業(yè)經(jīng)營中一個重要的環(huán)節(jié)。然而，目前存在赤字和虛假交易的問題，導(dǎo)致企業(yè)通過虛高成本、壓低收入來規(guī)避稅收。這種問題的出現(xiàn)會使得企業(yè)稅收籌劃存在違法行為或所用方法不合理的后續(xù)問題，導(dǎo)致企業(yè)信譽和聲譽的受損，這將對企業(yè)未來的發(fā)展造成不良影響。因為稅收籌劃存在法律灰色地帶，如果籌劃方法存在違法行為，企業(yè)將面臨巨大的法律風(fēng)險。通常一些市場競爭力較小和話語權(quán)較低的企業(yè)只從短期利益出發(fā)考慮稅收籌劃，缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃，這可能會對企業(yè)未來的長久發(fā)展帶來不良影響。

企業(yè)風(fēng)險控制體系不完備 企業(yè)風(fēng)險控制體系是指企業(yè)按照一定規(guī)律和程序?qū)︼L(fēng)險進行識別、評估、控制和監(jiān)控，并制定相應(yīng)的控制措施及應(yīng)急預(yù)案。如果企業(yè)的風(fēng)險控制體系不完備，將會導(dǎo)致很多問題和不良后果。一方面，缺乏有效的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估體系，企業(yè)將難以識別和評估潛在風(fēng)險從而缺乏有效的控制措施。因為風(fēng)險缺乏有效控制，企業(yè)有可能喪失重要的資源和市場機會，影響企業(yè)的未來發(fā)展。另一方面，還會引起企業(yè)嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，一旦企業(yè)遭受重大損失，為了保住企業(yè)的生命力，往往需要付出高昂的代價，如產(chǎn)生巨大的聲譽和形象損失，嚴(yán)重的風(fēng)險事件會影響企業(yè)的聲譽和形象，讓企業(yè)失去公眾的信任。因此，企業(yè)中存在的風(fēng)險控制體系不完備是非常嚴(yán)重的問題，需要企業(yè)針對性地制定對策，才能為企業(yè)有序、平穩(wěn)、健康發(fā)展提供有效保障。

財務(wù)部門人員綜合能力偏低 企業(yè)財務(wù)部門作為企業(yè)的財務(wù)核心部門，除了負(fù)責(zé)財務(wù)管理外，還需要不斷進行稅收籌劃來降低企業(yè)的稅負(fù)。然而，在實際工作中，我們常常發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)部門進行稅收籌劃的人員具備的綜合能力偏低。首先，稅收籌劃是一個綜合性的工作，需要財務(wù)人員具備豐富的稅收知識和策略，熟悉相關(guān)的稅收法律法規(guī)，并能根據(jù)企業(yè)情況進行科學(xué)合理的規(guī)劃。然而，很多企業(yè)財務(wù)人員在專業(yè)知識方面存在一定的欠缺，對稅收法律法規(guī)和稅收籌劃技巧不夠熟悉，往往難以有效地降低企業(yè)的稅負(fù)。其次，企業(yè)稅收籌劃需要財務(wù)人員對企業(yè)的市場情況、行業(yè)發(fā)展趨勢、稅收政策變化等進行有序、科學(xué)的分析和預(yù)測，在這個過程中，財務(wù)人員需要結(jié)合企業(yè)的實際情況進行合理的判斷和決策。然而，對于一些缺乏市場分析和預(yù)測能力的企業(yè)財務(wù)人員，往往缺乏對市場的深入了解，難以進行合理的預(yù)判，也就難以制定出可行的稅收策略。最后，稅收籌劃雖然可以有效降低企業(yè)的稅負(fù)，但也存在一定的風(fēng)險，如被稅務(wù)部門認(rèn)定為偷稅漏稅行為等。因此，財務(wù)人員需要具備風(fēng)險管理和控制的能力，在籌劃方案中合理考慮風(fēng)險，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施。然而，在實際工作中，有些企業(yè)財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識，不夠重視風(fēng)險管理和控制，容易出現(xiàn)問題。

改進企業(yè)稅收籌劃助力財務(wù)管理的對策

營造良好的稅收籌劃環(huán)境 營造良好的稅收籌劃環(huán)境，是企業(yè)實現(xiàn)稅收優(yōu)惠、降低稅負(fù)，提高盈利能力的關(guān)鍵。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握國家稅務(wù)部門的最新政策和法規(guī)，不斷提升自身的稅收證明和籌劃能力，從而可以在合法合規(guī)的前提下，靈活運用稅收籌劃技巧，實現(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)。只有遵循法規(guī)，才能夠確保企業(yè)的合法運營，避免出現(xiàn)不必要的糾紛和風(fēng)險。對此，企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的財務(wù)制度，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整，遵循財務(wù)規(guī)范，合理利用稅收政策。第二，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的稅務(wù)人員組成，擁有豐富的稅收籌劃經(jīng)驗和專業(yè)技能，并且要建立健全企業(yè)稅收籌劃的流程和機制，確保稅收籌劃的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。相關(guān)工作人員應(yīng)該了解、學(xué)習(xí)國家稅收政策，抓住政策機遇，合理利用政策，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力。但是，企業(yè)不能過分依賴稅收政策，應(yīng)該避免過度依賴政策而導(dǎo)致的風(fēng)險。第三，企業(yè)應(yīng)該積極承擔(dān)社會責(zé)任，不僅要注重企業(yè)發(fā)展，還要關(guān)注社會公益事業(yè)，促進社會和諧。只有在社會責(zé)任管理上做得好，企業(yè)才能在稅收籌劃上形成良好的口碑，贏得社會認(rèn)可，提高企業(yè)價值。

提升稅收籌劃專業(yè)程度 首先，企業(yè)需要有專門的稅務(wù)顧問或稅務(wù)專家，及時向企業(yè)提供最新的稅收政策，指導(dǎo)企業(yè)進行稅收籌劃。企業(yè)還應(yīng)通過建立良好的稅務(wù)合作關(guān)系，與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通和互動，了解政策動態(tài)和主管稅務(wù)部門的工作思路，積極主動響應(yīng)政策變化。其次，企業(yè)要充分利用稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)綜合實力。稅收優(yōu)惠政策是國家為鼓勵企業(yè)發(fā)展而提出的措施，企業(yè)可以充分利用這些政策，獲取減免稅款的機會。企業(yè)需要針對自身情況，合理規(guī)劃資產(chǎn)配置、利潤分配等方面，充分利用各項稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力和盈利能力。最后，企業(yè)還應(yīng)注意防范財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在進行稅收籌劃時，必須嚴(yán)格避免違法操作，避免因此而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)建立健全的財務(wù)管理機制，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，避免因粗心大意、不慎違法而影響企業(yè)形象和利益。

加強財務(wù)人才隊伍建設(shè) 財務(wù)部門稅收籌劃人才隊伍建設(shè)是企業(yè)發(fā)展中的重要一環(huán)。第一，企業(yè)可以通過引進人才來補充稅收籌劃領(lǐng)域的人才不足。建立完善的人才引進機制，通過公開招聘、內(nèi)部調(diào)配、推薦引進等方式，吸納稅收籌劃方面的專業(yè)人才，滿足企業(yè)稅收籌劃的需求，提高企業(yè)的管理水平和創(chuàng)新能力。第二，企業(yè)可以通過不斷加強人才培訓(xùn)和晉升機制，提高稅收籌劃人員的專業(yè)水平和工作能力。培訓(xùn)可以包括稅收法規(guī)、稅務(wù)政策、稅收計劃等方面的培訓(xùn)，使稅收籌劃人員具有更加廣泛和深入的了解。晉升機制也應(yīng)該建立完善，對于業(yè)績突出、能力強的員工進行適當(dāng)?shù)臅x升和激勵，從而維護良好的隊伍競爭機制。第三，對于稅收籌劃人才而言，激勵非常重要，企業(yè)應(yīng)該注重人才激勵機制。稅收籌劃往往涉及多方面的問題和復(fù)雜的環(huán)境，內(nèi)外部溝通與合作顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)該與稅務(wù)部門、政府、相關(guān)部門建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，共同制定稅收策略，確保稅收籌劃順利進行。

重視風(fēng)險識別與控制 現(xiàn)代企業(yè)在日常經(jīng)營中面臨著各種風(fēng)險，例如市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等，這些風(fēng)險可能會對企業(yè)的經(jīng)濟利益、聲譽等方面造成不可逆轉(zhuǎn)的損失。首先，企業(yè)需要建立全面的風(fēng)險識別機制。企業(yè)應(yīng)該對所有可能的風(fēng)險進行全面識別并分類管理，建立完整的風(fēng)險管理框架，制定專門的風(fēng)險識別和管理制度。這些制度應(yīng)包括風(fēng)險識別工具、識別流程、識別標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估等方面，確保企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)并妥善處理各種風(fēng)險。其次，企業(yè)需要建立風(fēng)險管理責(zé)任體系。風(fēng)險管理應(yīng)該成為企業(yè)的日常工作之一，而不是單純的職能部門的工作，明確管理團隊的責(zé)任職責(zé)和管理流程，并確保執(zhí)行有序。建立科學(xué)的風(fēng)險管理制度，確保各類風(fēng)險的管理效果。最后，企業(yè)需要加強信息化建設(shè)，提高風(fēng)險管理效率。現(xiàn)代企業(yè)信息化程度越來越高，可以利用相關(guān)軟件、工具等渠道對風(fēng)險信息進行集中管理，快速獲取實時數(shù)據(jù)，并做出相應(yīng)調(diào)整。

對稅收籌劃加強績效評估 企業(yè)需要建立完善的稅收籌劃績效評估體系。這個體系應(yīng)包括目標(biāo)設(shè)置、指標(biāo)選定、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析等方面。目標(biāo)設(shè)置應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相對應(yīng)，針對性強。指標(biāo)選定應(yīng)根據(jù)稅收籌劃的特點和目標(biāo)，選取合適的指標(biāo)，并確保指標(biāo)的可衡量性和可比性。數(shù)據(jù)采集應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，并對數(shù)據(jù)進行整理和分析，提取有用的信息。績效評估體系應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況不斷調(diào)整和完善。對稅收籌劃的效果進行定量化評估。定量化評估可以通過比較稅收籌劃前后的稅負(fù)、稅收繳納額、財務(wù)利潤等指標(biāo)的變化來進行。通過對這些指標(biāo)的比較，企業(yè)可以確定稅收籌劃的效果是否達(dá)到預(yù)期。同時，還可以通過與同行業(yè)企業(yè)的對比來評估稅收籌劃的效果。

綜上所述，企業(yè)在財務(wù)管理過程中稅收籌劃工作發(fā)揮著重要作用，然而在實際操作中也存在著明顯的問題。在企業(yè)日常管理和運營過程中，應(yīng)該結(jié)合新時期的經(jīng)濟環(huán)境和技術(shù)進步，從人員、環(huán)境、方法、績效評估等多方面加強對稅收籌劃工作的完善。只有不斷提高稅收籌劃工作水平，才能提高財務(wù)管理整體水平，從而實現(xiàn)整體平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：日照銀座商城有限公司）