企業營運資金管理問題及對策研究

應國義

企業營運資金管理是企業資金管理的重要組成部分，對企業生產和經營發揮著不可替代的作用。企業的營運資金管理主要包含對流動資產、流動負債等方面的資金管理。通過對實際情況的了解，企業若缺少充足的營運資金，則難以應對市場發展的變化，抗風險能力也會相對較弱，導致企業核心競爭力難以提升。所以，注重企業營運資金管理具有重要的現實意義，直接關系到企業的長遠發展。

營運資金概述

營運資金 營運資金主要是指企業在生產、經營活動中流動的資金，是企業在運營期間流動資金與流動負債之間的差額，簡單來說，營運資金是公司能夠隨時動用的資金凈額。從企業營運資金的角度來說，能夠影響其正常運轉的因素主要包含兩個方面，即流動資產的變化以及流動負債的變化。通常情況下，若企業的營運資金增加，則代表企業能夠隨時使用的資金更多，企業面臨的運營風險則相對較小。

營運資金管理 營運資金管理就是針對企業流動資產使用情況、流動負債跟進情況的管理工作，要想保障企業實現高效運用流動資金，就要確保企業有足夠的資金流支持，其中就離不開對流動資產的管理與流動負債的持續跟進。因此，營運資金管理在企業資金管理機制中占據重要地位，是有關工作人員應關注的重點課題。

營運資金管理內容 從管理對象的角度來說，營運資金管理包含流動資金和流動負債兩個部分；從企業管理的角度來說，資金管理層人員需要對營運資金計劃、配置等方面進行全面、全程管理與控制；從企業資金流的角度出發，營運資金管理工作涉及貨幣資金、存儲貨品、應收款項等多個方面。

營運資金管理的現實意義

借助渠道管理，保障資金流通順暢 企業要想保障營運資金的使用效率，就要優先將營運資金按照不同的業務區段進行劃分，即采購、生產、銷售三個環節。采購渠道管理主要是針對供應商而言，需要企業充分借助自身的商業信用、社會效益等，嘗試節約采購資金；生產渠道管理需要企業內部依托相應的制度、管理手段，要求生產部門定期減少庫存貨品數量，防止生產營運資金占比過大；銷售渠道管理的主要對象是客戶，要求企業做到減少應收、擴大現收比例，防止銷售渠道中占用過多營運資金。這三個渠道的營運資金管理十分重要，不僅關系到企業營運資金順暢、安全，還關系到相應環節的企業發展態勢。

借助精細化管理，提高資金使用效率 落實高質量營運資金管理工作期間，需要構建流動資金與流動負債精細化管理模式。流動資金主要包含貨幣資金、應收款項、儲存貨品以及預付款項等；流動負債則包含應付款項等。企業的管理層人員應意識到營運資金并非越多越好，若儲存貨品較多，預付賬款較多，則會在一定程度上增加企業的營運資金占比，導致真正能夠流動的資產增多，企業可以隨時使用的資產反而會逐漸減少，甚至影響到企業后續生產、經營。因此，強化營運資金管理期間，可以借助精細化管理保障營運資金的合理性，便于企業后續運轉。

營運資金管理現存問題及其根本原因

營運資金管理能力不足 第一，財務管理機制滯后。現階段，一些企業在內部經營方面暴露出諸多問題，并且企業并未認識到內部管理存在的問題，導致企業營運資金管理能力不足。比如，部分企業依然采用外放式的方式進行資金管理，出現企業財務管理機制、管理模式滯后的情況，未能緊跟時代發展步伐構建符合社會要求的管理模式，致使企業后續發展受到阻礙。第二，缺乏營運資金管理意識。部分企業的管理層人員未能及時優化資金管理思維和意識，采取的管理手段相對滯后。部分財務部門的設計以及現代化管理意識淡薄，致使企業內部的管理機制相對混亂。企業財務機制的制定缺乏合理性，再加上營運資金管理方式不當，缺少優秀的財務人才，都會導致企業營運資金管理能力較弱，影響企業未來發展。第三，財務控制能力弱。部分企業暴露出財務管理機制滯后，缺乏完善的財務管理和監督控制機制。部分財務部門的相關人員難以準確預測并控制企業的資金流動，再加上管理層人員缺乏先進的管理意識，導致營運資金管理機制受阻，很容易造成資金周轉不靈活的情況。

應收賬款管理能力不足 部分企業實施應收賬款管理工作期間，依然采用粗放式的管理模式，對客戶的信用管理不足，很容易引發潛在的資金流動風險。少數企業在落實應收賬款管理工作期間，存在多個部門職責交叉的情況，卻未能對各個部門應承擔的職責進行明確，導致工作環節出現“三不管地帶”。比如，業務部門為完成當前的銷售任務，在收集客戶資料期間忙于追求客戶的數量，導致客戶資料不完善的情況，甚至出現降低客戶信用審核標準等情況。

存儲貨品資金占比較大 第一，貨品存放管理出現漏洞。由于部分企業在貨品存放管理方面缺少嚴格的制度，忽視貨品出入、調換等流程的管理，從而出現大量貨品積壓，進而大量資金被占用。比如，生產部門領取物資后，如果出現大量物資未使用或是物資規格、型號錯誤的情況，就會及時與倉儲中心進行溝通，明確物資調換或退回等工作計劃。但倉儲人員由于缺乏責任意識等其他因素，單方面認為物資在企業內部流動。第二，倉儲管理模式不當。由于企業在倉儲管理方面制定的管理模式缺乏科學性，致使庫存的控制力度不足，容易出現大量資金占用、資源浪費等情況，甚至出現因市場需求改變，大量貨品難以實現順利銷售，從而長期積壓的情況。第三，缺少先進庫存管理系統。在現代化進程不斷推進的時代背景下，現代化技術與企業生產、經營的結合，成為企業管理工作者面臨的重要課題。但實際上，部分企業未能及時建立先進的庫存管理系統，很多工作依然需要人工完成，或是信息化系統不完善，導致貨品在驗收入庫、出庫記錄時出現問題，難以準確反映庫存貨品的實際情況。

提高企業營運資金管理效果的對策

完善營運資金管理模式 第一，優化營運資金管理方式。企業應針對當前營運資金管理存在的問題進行深入分析，建立起高效的營運資金管理機制，在制度方面重視對資金的管理，規范企業內部各項財務管理的標準與模式。一方面提升企業資金運轉的安全性，降低資金使用占比；另一方面滿足企業對資金的使用要求，為企業后續發展提供助力。第二，強化營運資金管理效率。企業的管理層人員應重視營運資金管理工作，并將這一工作目標和理念融入企業文化，激發全體工作人員的積極性，實現全員參與營運資金管理。在市場經濟快速發展的背景下，企業面臨更大的發展壓力，這就需要企業重視對營運資金管理模式的優化，借助高質量的工作模式，切實提高企業資金的使用效率。從制度的角度出發，企業應全面構建優質的財務管理機制，優化企業內部環境，引導員工規范自身行為，使其建立營運資金管理思維，從而提升企業內部各部門之間的溝通效率，為企業的長遠發展提供穩定的資金流。

強化應收賬款管理制度 第一，強化信用制度建設。企業在經營的過程中，為加大銷售的渠道，收獲更多的經濟效益，會采用信用銷售方法，也就是現階段企業常見的經營活動銷售模式。為了降低應收賬款風險，企業可以加大市場調研力度，廣泛收集與企業經營、產品銷售相關的客戶信息和對手企業信息，綜合考察客戶的實際經營情況、信用度等多個方面，再按照企業的實際情況制定嚴格的銷售標準。第二，強化賒銷責任認定。銷售人員是企業銷售業務的一線工作者，需要對客戶的實際情況進行動態跟蹤，上交細致、全面的客戶信用審核報表。若發現客戶出現經營問題或隱匿財產等問題時，要及時匯報至上一級部門，要求企業法務部人員加入應收賬款追償環節，以避免由于客戶個人原因導致企業資金受損的情況。第三，強化款項賬齡分析。企業財務部門的工作人員應強化應收款項的賬齡分析工作。在此過程中，工作人員可以按照一定標準將不同賬齡的款項進行分類整理，同時，相關工作人員不僅要考慮到賬本時長的問題，還需關注應收款項的數量和質量，將現實情況進行整合，以確定所需的應收款項，再連同其他部門共同參與款項的催收工作。科學劃分賬齡，實施多方面的賬齡分析，可以為企業后續的經營決策等提供相應的數據信息。第四，落實差異化的催收。從企業自身的角度出發，應收賬款的數量會直接影響到企業的正常運營，因此，企業可以針對應收賬款的數量和特點進行分析，制定差異性的催收策略，以提高賬款資金的回流速度。比如，開展信用銷售期間，企業可設定相應的折扣期限，促進債務人在節省成本的角度上提前預支款項，或者企業的業務部門結合欠款金額、時間等，采用電話催收、面對面洽談等方式及時收回款項，若逾期的時間超過半年，則依據應收款項的金額，交由法務部門進行處理，加強資金回流。在這一過程中，企業要保障相應制度的完善，保障工作人員能夠按照相應的工作標準落實相關應收賬款管理工作。

提高儲存貨品管理效率 第一，按需投產。企業各個部門之間的溝通、合作機制需加強，確保企業的生產與經營相協調。企業方面需要按照訂單的實際情況開展相應的生產活動，科學預測產品的產出數量、消耗數量，保障滿足經營、銷售需求的同時，減少貨品的儲存，從而降低企業生產、儲存成本。第二，按需購進材料。企業的生產部門、業務部門、財務部門應建立緊密的合作關系，依據訂單的實際情況，要求生產部門能夠按照實際需求采購原材料，以減少原材料的儲存成本。對此，企業可以采取現代化的管理手段，在銷售與生產之間的各個環節建立接口，要求采購部門能夠及時獲取生產、經營計劃，繼而依據訂單采購原材料。這樣不僅可以保障生產、經營的工作效率，還能強化各個部門之間的溝通，保障企業有序生產和經營，為企業后續平穩發展提供助力。

綜上所述，優質的營運資金管理制度能夠直接影響企業后續發展中資金的流動情況，因此，對營運資金管理進行探究具有重要意義。為了解決當前企業營運資金管理環節出現的問題，企業可以從完善營運資金管理模式、強化應收賬款管理制度、提高儲存貨品管理效率、增強營運資金監督控制四個方面入手，積極創新管理模式，為企業經濟效益的提升提供保障。

（作者單位：寧波拓興精密鑄造有限公司）