會計電算化條件下加強企業內部控制的有效策略

江伊

近年來，隨著我國IT技術的不斷發展與提升，會計電算化逐漸成為經濟管理行業的主要發展趨勢。企業應基于會計電算化的條件，對崗位職責、信息輸入、存儲形式以及數據管理四個方面進行控制，從而加強企業內部控制，保障企業持續高效地發展。本文通過對企業內部控制的現狀進行分析，研究加強企業內部控制的有效策略，為解決企業內部控制的相關問題提供有效的方案參考。

會計電算化的含義及作用

會計電算化是指將計算機作為技術載體，以現代電子技術與信息技術作為技術支持，利用會計軟件代替傳統人工會計工作或人工難以完成的會計工作。會計電算化通常采用應用電子計算機技術對會計信息系統進行設計，以此來實現數據信息智能化、自動化處理，為企業經濟管理提供便利。目前，會計電算化有利于降低會計工作人員的工作量，在提高工作效率的同時，還能進一步提高數據核算的準確率。會計電算化不僅提升了數據信息的準確性以及可靠性，還為審核效率以及審核質量提供了保障。

會計電算化條件下企業內部控制的重點

對崗位職責的控制 針對企業會計人員，應注重對相關員工崗位職責的培訓，加強對內部員工的控制與管理。會計人員作為核算、監督企業經濟活動，管理財務支出收益的關鍵人員，在企業經濟發展過程中占有重要地位。企業應意識到會計人員對于企業發展的重要性，提高對會計人員的重視程度，嚴格依照相關法律法規規范會計人員的行為職責，避免員工做出有損公司利益的行為。

對信息輸入的控制 會計工作對于數據信息的真實性以及準確性要求極高，因此，企業應加強對信息輸入的控制與管理，避免會計人員進行信息輸入時信息錯誤等情況。會計人員需嚴格按照信息輸入規則以及相關操作準則對數據信息進行錄入，以防因操作不當等問題造成數據錯誤，從而影響數據信息的可靠性。

對存儲形式的控制 傳統的儲存形式往往采用人工記賬的方式對數據信息進行保存，對發票憑證、記賬憑證以及財務報表等都會以紙質的形式保留下來，因此信息數據很難被惡意修改。傳統的記賬方式往往更加直觀，由于憑證較多、信息較全，以便于會計人員對賬目與數據進行核算審批。然而現階段，隨著會計電算化的不斷推進，傳統的紙質版數據轉變為電子數據上傳至云端存儲于虛擬服務器當中。云存儲形式可以有效降低人工工作量，減輕員工負擔。

對數據管理的控制 目前，計算機電子數據通常利用云存儲手段，將數據信息交由第三方托管的虛擬服務器進行存儲，以便于數據瀏覽查詢以及數據更改。傳統的數據信息需由相關部門進行重重審批核查，在確保數據準確后進行簽字蓋章，然而會計電算化后，無法在審批后進行簽字蓋章，更改數據時也不會留下痕跡，這就導致電子數據極易刪改與丟失，相關人員很難辨別數據的真實性。另外，由于電子技術以及信息技術的限制，數據刪改丟失后很難恢復，從而對企業未來發展造成影響。

會計電算化條件下企業內部控制的現狀

軟件信賴程度較高 現階段，會計電算化程度越來越高，會計軟件也對會計人員的工作帶來了便利。然而，隨著會計軟件的不斷普及，部分工作人員對于會計軟件的信賴程度過高，這不利于保障數據信息的真實性與準確性。目前，會計軟件往往具有一定的不穩定性，一旦工作人員操作失誤或者軟件內部出現BUG，就會影響會計信息及數據的準確性，從而影響企業財務部門的運行。通常情況下，由于對會計軟件信賴程度較高，會計人員很少會進行復核與審查，這就導致數據信息出現偏差時很難被及時發現。因此，會計軟件在軟件運行方面還有待優化，內部編程還需要及時更新升級。

數據信息有偏差 目前，在會計電算化的條件下，會計人員通常利用人工輸入的方式將數據信息錄入到計算機當中，通過電子技術與信息技術的應用，自動對數據結果進行計算。數據信息的錄入直接影響整體數據的真實性，因此，會計人員應對錄入的信息進行反復校對，并規范自身操作行為，確保數據信息準確無誤，以此來提高信息數據的真實性與準確度。另外，會計人員還需對最終結果進行復核，避免因計算機故障導致數據信息有誤。電子數據在記錄過程中，相關材料與憑證通常以電子的形式進行保存，這就導致修改記錄以及相關數據很難被留存，一旦數據信息錯誤或丟失，就很難復原。

相關制度不完善 由于我國會計電算化尚處于發展初期階段，相關制度規則的制定也全面，部分企業接觸會計電算化的時間較短，并未做好相關基礎工作，從而影響企業會計電算化的進一步開展。因此，企業在進行會計電算化工作后，需及時向相關部門提交審批，并表明企業可以利用計算機對數據信息進行錄入、處理以及輸出等，待完成企業計算機電算化注冊登記后，再開展企業會計電算化工作。在進行會計電算化工作時，企業相關規章制度并不全面，針對會計人員的具體職責落不到實處。大部分企業并不能依照相關規定有效地進行會計電算化的相關工作，對于數據安全性以及準確性等問題，相關人員無法給予有效的策略方案，這就導致企業內部控制不到位，無法保證會計工作高效實行。

網絡信息安全性差 會計電算化主要以會計信息系統為主體，輔助會計人員進行數據信息錄入以及相關審批審查工作，會計信息系統往往需要相關負責人員進行操作與維護，因此，需要各部門人員協作進行工作。隨著網絡信息技術的不斷發展，網絡信息安全也成為會計電算化重點關注的問題之一。目前，會計信息存儲的主要形式是云存儲。然而，云存儲形式往往具有一定的安全隱患以及不穩定性。針對部分托管公司而言，云端數據信息是可以通過管理員服務端口直接進行瀏覽與刪改。另外，云端服務器通常具有大量的信息數據以及用戶信息，是網絡黑客攻擊的重點。因此，云存儲很可能因黑客入侵導致數據信息被泄露，從而影響會計電算化信息的安全性。

會計電算化條件下加強企業內部控制的有效策略

加強會計電算化的應用程度 企業想要加強內部管理就需要提高會計電算化的重視程度。管理人員應通過講座、開會、培訓等方式對會計電算化進行宣傳，以此來幫助工作人員意識到會計電算化的重要性。另外，企業應提高對會計電算化的認知程度，了解會計電算化條件下會計工作的進行。會計人員作為會計電算化的重要組成部分，需對會計電算化的具體功能進行分析，以此來了解會計電算化對于提升企業核心競爭力的重要意義。會計電算化作為時代發展的必然趨勢，是現代電子技術發展的必然產物。企業應順應時代發展的潮流，充分發揮會計電算化的各項功能，加強企業內部控制。

加強信息操作的規范性 企業需加強信息操作的規范性，以此來提高信息數據的準確性與真實性。目前，在會計電算化條件下，雖然信息數據可以自動化生產，但主體信息數據的錄入還是需要員工進行手動操作。信息輸入的準確性以及系統操作的規范程度，對于自動化結果的準確程度具有極大的影響。因此，企業應加強對員工專業技術的培訓，在提高員工專業技術水平的同時，加強員工信息操作的規范性。企業應采用定期培訓的方式對會計人員的操作能力以及基本技術進行培訓，同時深化會計人員對于職業技能以及職業素養的理解，并通過考核的方式對會計人員的綜合能力進行檢測，以此來實現企業對于會計人員的全面了解。除此之外，會計人員需嚴格按照相關標準對會計信息系統進行操作，避免因操作不當的問題，導致信息數據出現錯誤，從而影響會計信息的核算。

優化企業內部員工職責的劃分 在會計電算化條件下，會計信息系統的使用需由系統維護人員、會計人員以及各部門管理人員共同協調的情況下進行工作。由于會計信息系統涉及部門較多，人員較為復雜，因此，為保證企業內部人員協調工作，員工職責維持平衡的狀態，企業應對內部員工職責進行進一步的劃分。企業通過采用職權分離的方式對會計信息的真實性進行維護，維系企業內部各部門職權之間的平衡，防止會計信息被篡改的事情發生。企業應定期對相關工作人員進行培訓，強化員工自身責任感，幫助員工進一步理解各崗位的具體職責。企業應將職責劃分落實到個人身上，讓員工充分意識到自身職務與責任的重要性。另外，企業還需加強對于內部人員的監督管理，針對會計工作中計算機的應用，會計人員需嚴格遵循自身職責，履行自身職務，在企業內部實現財務信息透明化，以此來確保會計信息真實、可靠。

提高網絡信息的安全性 企業應重視網絡安全問題，提高網絡信息的安全性。針對會計電算化條件下網絡信息安全隱患，相關人員需及時進行排查，避免出現信息泄露的情況。企業需加強對計算機軟件的管理，不要隨意下載或點擊來歷不明的軟件、鏈接，以此來降低電腦感染病毒的風險。另外，在選擇第三方公司方面，負責人需對該公司云端數據服務器的安全性以及可靠性進行考察，了解托管公司實際情況以及商業口碑，以此來提高云存儲數據的安全性。企業還需加強對于計算機外部硬件的維護，針對硬件故障問題，需由專業維修人員及時檢修換新。除此之外，企業還可以加強對公司整體系統的保護，通過利用防火墻技術提高整個公司系統的安全性。企業需還應加強員工的安全意識，對每臺電腦設置專屬的開機密碼，員工在離開工作時需對顯示屏設備息屏或關機，以此來保護數據信息不被泄露。企業針對會計信息系統需建立權限訪問制度，拒絕外來人員以及陌生人的訪問。另外，企業還應對操作人ID以及ID密碼進行設置，在登錄系統時需對操作人員進行身份識別，以提高系統的安全性。針對會計信息系統，企業應設置訪問權限根據員工具體職權確定員工對于系統的使用程度，避免出現信息篡改的情況。

總而言之，企業對于經濟管理工作的要求逐漸提高，為滿足企業經濟發展的需要，會計電算化成為控制企業內部管理，推動企業未來發展的重要條件。因此，本文通過了解現階段會計電算化條件下企業內部控制的重點，對當下企業內部控制中認知程度不高、數據信息有偏差、相關制度不完善以及網絡信息安全性差等現狀進行分析，并根據經濟發展的實際情況針對企業內部控制中的常見問題給予相應的解決方案，以此來推動企業未來進一步發展。

（作者單位：上栗縣科源冶金材料有限公司）