智能化背景下企業內部控制優化思路探索

周英

云計算等先進技術飛速普及，成為當下世界經濟發展的基石，促進全球經濟深度融合與相互依存。在全球化演進的新階段，各類組織認知觀念的普遍拓展，技術進步的顛覆性提升，使得企業的數字化職能進入了嶄新的發展階段。未來順應全球數字化智能化洪流，企業需要不斷探索并解決內部控制的潛在風險，充分利用智能化控制系統的優勢，結合實際情況制定高效的戰略實施計劃，建立完善的智能化內部控制管理系統，讓業務、財務和物資信息能夠實現一體化融合，打通企業內部數字信息瓶頸，推動企業高效持續發展，促進企業長期繁榮和穩定發展。內部控制是現代企業管理的基礎之一，其重要性不言而喻。通過對組織機構進行改進，優化企業內部控制，可以大幅提高企業的效率和競爭力，保護資產安全和會計信息完整。本文對智能化背景下企業內部控制優化情況展開思考和論述，希望能對相關企業有所啟發和幫助。

智能化背景下企業內部控制的內涵

智能化背景下，企業內部控制的內涵是指通過運用先進的信息技術手段建立健全科學合理的組織結構與職責分工機制，形成相互制約、相互協調、相互促進的內控運行模式，保證企業各項經營活動正常運轉，防范各種風險，保障企業財產安全和資源完整，最終達到提升企業價值的目的。同時智能化技術體現的數據更成為企業的一種新型資產類型——數據資產，而且信息的價值也會隨著智能化程度和信息重要程度的提升而升高，當前智能化已經成為企業內部控制不可或缺的一部分，如何保障數據資產安全與加強防護，也是內控體系發展的延伸。

智能化背景下企業內部控制的原則

全面性與重要性相結合 智能化背景下，企業內部控制全面性與重要性相結合的原則要求企業要有全局觀念，不能只關注某一方面或者某幾個環節，而忽視其他重要因素。比如，在財務部門內部推行如崗位不相容制度和輪崗制度，就是重要性原則的體現。企業需要考慮自身的特點和所處的環境，確定重點控制領域和流程節點，確保所有業務都得到覆蓋和管控。其次，針對不同的崗位，設置相應的權限和審批標準，避免越級審批、重復審批，自審自批等現象發生。最后，企業還應該加強對信息保存與傳遞渠道的監督，以防止信息被濫用或泄露。

相互制衡，互相適應 一方面，企業各個部門之間要保持獨立和平衡，既要保證各自職能履行又不互相干擾，做到“誰主管、誰負責”；另一方面，企業內部控制要與外部監督相結合，接受各方的檢查和評估，確保內部控制有效和可靠。企業應該采取適應性原則，以確保其業務流程、權責分配、機構設置和治理結構有效運行，并在此基礎上建立有效的監督和制約機制，以確保其持續發展。

保障企業利益，尊重成本效益 智能化背景下企業內部控制保障企業利益，尊重成本效益的原則要求企業在設計內部控制方案時綜合考慮企業整體利益和長遠利益，權衡投入產出比，盡可能地減少不必要的開支。企業的宗旨應該是追求卓越的績效，在進行內部管理時，應當堅持節約成本效益優先的原則，優化成本開支，從而達到最優的經濟效益。除此之外，還應該重視對員工進行培訓和意識教育，讓所有人都能參與內部控制，營造良好的內部控制氛圍。

智能化背景下企業內部控制存在的問題

信息孤島數據分散，管理員重視不足 目前很多企業的信息系統相對封閉，沒有與其他系統進行對接，造成信息孤立，無法共享。另外，一些大型企業擁有多套信息系統，分別維護不同的模塊和功能，使得企業內部信息難以整合利用，形成信息孤島現象。除此之外，部分企業過分依賴人工處理信息，未能充分利用自動化工具替代人力，導致大量時間和精力被消耗在繁瑣的手工操作上，且經驗值的導入導致數據失真。以上種種原因均可能導致企業決策滯后、信息不透明、運營低效等問題，反而讓企業管理者不認同智能化數據的可靠性，引發內控失真問題。此種局面對于管理員來說并不可控，將逐漸減弱對其的重視。由此逐步造成管理人員重視不足，形成連環效應，導致企業內部控制失效。

內控流程待完備信息受阻，風險評估體系與內控制度相矛盾 風險評估體系與內控制度之間存在一定的矛盾。現有一些企業雖然制定了較為嚴格的內控制度，但仍難以應對突發事件，缺少一套合適的風險評估模型，很難快速準確地識別潛在風險，從而采取措施加以應對。大部分企業也都制定了相關的風險評估指標及應對措施，但在具體實踐過程中卻很難落實到位。究其根源在于企業未將風險評估納入日常管理范疇，缺少規范化、常態化、標準化的風險評估機制。

內部控制制度不健全，有效監督體系缺失 盡管有些企業設有專門的審計部門或紀檢監察部門，但常常因為職責不明確、權力過于集中等而出現監督漏洞。即使有些企業設立了內部審計制度，但因缺乏科學性和客觀性，也難以發揮應有作用。此外，各部門利益者相關的主觀性判斷反而制約了企業合規體系的正常發展。企業內部控制活動缺乏必要的約束和激勵機制，難以調動全員參與的積極性，不利于推動內部控制工作順利開展，內部控制不當，反而形成了企業管理內部相互推諉的局面。

人員素質參差不齊，績效評價體系有待完善 當前，許多公司的員工都缺乏良好的職業道德，尤其是在內部管理方面。一些企業高層領導忽視內部控制的重要性，認為只要做好業務就行，忽略了內部控制的建設。另一些高管則具備較強的專業知識和豐富經驗，但往往內控流程制度完全脫離企業的實際業務，無法落地實施。針對此類問題，要建立健全內控評估績效評價體系，落實實際有效的行動方案，全面加強員工培訓，提升員工素養，增強其內部控制意識的同時有效使用管理工具，進而促進內部控制全面升級。

智能化背景下企業內部控制應對措施

打通信息孤島形成閉環，數據支撐內控制度流程運行 為了確保數據傳輸有效，根據內部控制標準，將多種流程模塊有機結合，重視每一個節點之間的聯系。為了保證系統有效運行，必須制定嚴格的規章制度，包括崗位責任制、授權審批制、資產保護機制等，同時建立完善的信息化管理體系，以確保系統有效運行。以確保權限明確、職責明確、執行精準，從而有效地實施資產清查、盤點等任務。打通信息孤島閉環，數據支撐內控制度流程運行，有助于提高企業內部控制水平，防范經營風險。

運用數據分析內外監管，加強風險評估提高風險防范 為了有效地管控風險，必須建立一個科學、可行的評估指標體系和流程，以確保風險有效控制。這個體系將由大數據信息中心負責，將會對風險信息進行全面研究，并與決策層進行有效溝通。通過這種方式，決策者可以在第一時間快速準確地收集風險信息，并制定全面的評估報告。數據風險評估首先是對于數據的本身定義規則要明確，評估信息的一體兩面，信息的防范和保護，區分內外，對于企業信息數據的類型進行分類定義，對信息來源進行區分，對信息的采集、使用、持有等實行有效管控。除了采取等級預警措施，還應該對風險進行全面評估，以便及時發現和處置不利影響，并依據風險變化的趨勢制定科學的風險分類和分級方案，以便為管理者和決策者提供有效的指導和可行的解決方案。企業收到風險、評估和預警信息的及時反饋，將迅速采取行動，開展全面的隱患檢測，并制定針對不同地區的應急措施，以確保風險得到有效控制，并及時發現并解決潛在的危機。

高度重視數據安全，采取安全可靠的方式規避風險 所有的安全防護措施都應參照數據安全最優先的原則。隨著企業信息化程度加深，數據的集中存儲、集中備份已經成為一種趨勢。以集群方式運行數據庫系統，這樣，即使出現一個節點宕機的情況，實例也可以迅速自動漂移至另一節點，從而保證應用系統不受影響，增強系統運行的安全性；為了將應用系統開發帶來的安全風險降至最低，一般需要搭建一套與生產環境相似的測試環境，對其進行代碼測試，尤其是涉及改動較大的版本更新，更需要認真對待，關注更新前后相關數據的變化，確實沒有數據安全問題，才能在生產環境上進行更新。及時發現告警信息需要行之有效的數據庫巡檢制度來支撐，由經驗豐富的數據庫管理人員定期進行數據庫巡檢，以便降低由此誘發安全事件的可能性；信息系統的數據備份需要按照一定的備份策略來實施，并定期進行系統恢復演練，形成操作規程，同時，將遇到的問題進行匯總，形成解決方案，為真正遇到恢復需求時積累足夠的經驗；建立相互獨立、制約的權限分配制度，所有權限按需開放，滿足最小化原則。

完善內部控制制度，績效考核與內控評價體系相結合 在現代企業的發展中，內部控制是保障企業運營安全的重要手段。然而，隨著信息技術的不斷進步和智能化的深入推進，傳統的內部控制模式已經無法滿足企業的需求。因此，為了更好地應對新的挑戰，企業需要對現有的內部控制機制進行全面升級和改進。對于企業而言，內部控制是一個動態的過程。企業應該建立一個有效的績效考核與內控評價體系。通過這種方式，可以及時發現問題并采取相應的措施加以解決。

加強員工培訓管理，提升其綜合素質 一方面，“走出去引進來”的模式推行，企業可以走出去，到相關優秀的行業企業中學習借鑒相關經驗，拓寬眼界，增強意識。企業可以通過引進外部優秀講師或者自主培養內部講師的方式，向全體員工普及內部控制理論知識和實務技能，讓每位員工都能清晰認識到內部控制的意義和重要性。另一方面，還可以通過組織相關競賽活動、模擬演練等形式鍛煉員工實踐動手能力，提高其實際操作水平，從而達到全員參與內部控制的目的。

綜上所述，隨著社會科技不斷進步，企業必須緊跟時代步伐，轉變傳統管理模式，充分利用新技術新手段，構建新型內部控制體系，才能適應日益激烈的市場競爭，保持長期穩健的發展態勢。隨著科技進步，企業智能化內部控制體系已經進入了一個全新的階段。為了充分利用這些優勢，企業應當加強對智能化控制系統的研究，深入挖掘其中的潛在機會，并根據實際情況制定完善的管理策略，以期達到最佳的經濟效益、社會影響力、市場份額等目標。通過建立企業內部數字化壁壘，有效確保資產安全和會計信息準確，保障企業信息安全的同時，更有效地保值增值數據化資產，有效提高企業數字化發展健康態勢。

（作者單位：江蘇堅力電子科技股份有限公司）