財務風險管理下企業內控體系建設研究

張曉麗

（山西機械化建設集團有限公司，太原 030000）

引 言

在實施企業內控制度時，應從經營實踐出發，選擇科學、合理、規范的方法，系統評估運作方式，使企業的整體財務管理得到全面的優化與規范化，從而提升企業的經營能力，使企業的經營效益最大化，并將有關的經營思想貫穿于整個流程。風險管理就是由各部門、各崗位的領導者，通過對相應管理問題的認識與判斷，并對自己的行動是否科學、合理，是否存在相應的風險做出相應的預防與管理方案。

一、財務風險的基本定義

所謂“財務風險”，便是“負債高”所產生的不良影響，會導致企業必須還款本金利息，進而導致企業臨時資金短缺，乏力還款，甚至還有倒閉的可能。財務風險可以分為廣義和小范圍兩類。廣義的財務風險，主要是因為國家新政策的改變，政府部門相關費用的變化，新法律法規的發生，企業之間的競爭，企業的發展戰略、方案的變化，企業具體財務會計活動的成效與期望目標的誤差，導致企業經營資金上比較可能出現很大的風險。企業的每個業務流程階段都和金融活動息息相關，如籌集資金、投資、產品營銷、股東分紅等，這些都存在一定的風險。財務風險是企業在運營過程中所面臨的一種重要風險，它指的是在開展商業服務活動時，因為各種各樣可變性而引起的無法控制的風險，很容易造成財產損失[1]。在這種環境下，大部分企業都意識到了財務風險管理的必要性，并把它融入業務的各個方面，以求營造良好的內部結構環境來減少財務風險。在開展財務風險管理時，一定要考慮到就算不能為企業產生直接的經濟收益，也要能夠為管理人員給予正確的風險信息，并對它進行標準化管理。因此，企業的財務風險管理方法將會對企業的高速發展產生極為重要的影響[2]。

二、企業內部財務風險防范的必要性

（一）提高企業的效益

企業通過構建完善的內部控制體系，可以有效降低企業的資金支出，保證各類資金的正常運轉。內部控制制度的建立可以改變員工的思維，增強企業的運營能力，從而改善企業的經營管理。企業的財務管理就是要實施內部控制制度，以保證所有的數據都是正確的。企業內部控制是企業薪酬體系的重要組成部分，在企業的具體運作中，必須堅持“以人為本”的思想，制定有效的獎懲機制，以充分發揮企業的積極性，促進企業的長遠發展。

（二）提高財務信息的準確性

根據企業內部財務管理工作及其內部控制工作，可以進一步優化企業會計信息的精確性，在內部控制工作環節中，會對企業會計信息的真實有效性、穩定性、及時性明確提出更高的要求，如果是在企業的運營與發展過程中遇到了會計信息與具體情況不匹配的情況，將對企業的持續發展造成不良影響[3]。各種外在因素、人為要素是導致會計信息與事實不符的主要原因，根據高效的內部控制工作，可以對有關工作人員的工作職責和管理權限進行更加明確的劃分，仔細檢查會計信息，確保財務管理工作在嚴格監管條件下開展，倘若發覺某一運營階段和財務管理工作存在問題，可以通過高效的內部控制和財務管理工作開展解決，以此提高企業會計信息的精確性。

三、企業財務內控體系存在的問題分析

（一）企業缺乏完整的財務風險管理體系

財務風險管理模式不完善是造成企業財務風險的重要原因。一部分企業缺乏完善的財務風險管理模式和優化、精準的財務風險控制方法，當財務風險發生時，企業各個部門相互之間無法互動交流，規避風險能力大幅度降低，導致財務工作無法貫徹執行，財務內控體系不理想[4]。企業傳統管理模式和不科學的內部結構都是大數據背景下企業財務風險加劇的重要原因。相對落后的財務管理模式，如財務預警模型和指標不足，可能導致企業無法及時鑒定財務風險，導致誤判和忽視，從而增加企業財務工作人員的壓力。

（二）會計信息失真嚴重

在經濟新常態下，企業財務非常容易出現各類問題，其中會計信息失真是最常見、最棘手的問題。這主要是因為企業缺乏嚴格的管理方案來約束財務工作，造成相關工作的隨機性和錯亂性，無法保證財務信息的精確性，進而影響企業各類運營管理事項的開展。與此同時，從銷售費用層面來看，也可以體現出財務會計失真問題。例如，不能及時整改財務報告，造假事件頻發，有關部門對這一問題重視程度不夠，導致企業財務報銷與實際情況不符，容易引起經營風險，阻礙企業發展。

（三）財務內控缺乏約束

企業欠缺完備的內部監督體制，無法提升財務內控管理效果。一是內部監督有效性不夠。現階段，一些企業內部監督意識薄弱，把會計工作和財務審計混為一談，并沒有單設內部審計部門。財會人員自糾自查，降低內部審計監管的有效性。二是內部監督制度的可持續性不夠。一方面，企業未明確內部監督的總體目標，監管流于形式的問題比較嚴重。在內部監督環節中，合理、合法、合規等是需要關注的重點，若沒有從多個方面進行深層次檢查，就不能及早發現財務內部控制的不足。另一方面，企業因未明確內部監督審批的具體內容，所以無法穩步推進內部監督活動。同時，企業沒有根據內外部環境的變化和趨勢及時動態調整內部審計方法和評價機制，將面臨機制固化問題。

四、財務風險管理下企業內控體系建設途徑

（一）樹立正確的企業全員內控管理意識

為了能充分發揮財務內控的優點，首先應使得企業員工樹立正確的內部控制認知，意識到財務內控的重要性。企業員工在實踐過程中可以參考以下三點。

首先，企業內控管理者應從點滴做起，正確引導更多企業員工加入財務內控工作中，根據開展有關的推廣活動，按時為員工開展業務培訓，確保每一名員工都能意識到每日任務的重要性，進而提高企業的凝聚力。只有融合企業持續發展的具體情況，實現資金合理利用，從企業長遠發展的視角制定內控管理總體目標，才可以健全現階段的內控工作。

其次，為了快速完成管理計劃，員工需要從點滴做起，樹立認真學習的思想，不斷學習與內控有關的基礎知識及相關法律法規，積極主動地改變傳統內控管理核心理念及管理機制，革除傳統式比較落后的管理模式，合理利用信息技術對財務會計進行適用[5]。

最后，要把內控管理作為重要難題對待，確保財務內控在企業發展中充分發揮更多的功效。總而言之，只有樹立很強的財務內控責任意識，而且不斷反思社會經驗，及時處理內控管理存有的現實問題，避開隱性的經營風險，才能夠促進企業健康穩步發展。

（二）建立科學的財務內控制度

我國大多數企業的內部管理模式以法人為核心，權力相對集中，總體管理決策由領導層做出。建立科學、合理的財務內控制度可以有效解決這一尷尬局面。具體來說，要合理劃分整個企業的架構，整頓和調整內部，建立更加層級化的管理體系，分解法人集權，設立內部董事會、監事會等，并完善股東大會制度以分散企業利益，使這些組織的利益與企業緊密聯系在一起。同時，企業內部經營決策需要通過內部討論，認真論證決策的可執行性和有效性，全面提升企業經營決策的科學性和合理性。內控制度在企業內部由監事會領導控制，使其發揮應有的價值和作用。通過科學、合理的財務內控體系，可以進一步優化企業內部領導的管理水平，在內控和財務管理方面取得創新突破。

（三）完善企業財務風險預警體系

一個完整的風險管理方案應定義并遵循一系列規范性的操作流程，包括辨別風險、利用財務數據、分析未來現金流量走勢和衡量社會經濟發展風險水平。務必依據運營或財務會計防范措施調整風險，包括運用金融衍生產品。因此，企業財務風險管控機制的建立應盡量遵循專業化、規范化。首先，企業需要根據自身和行業特征，制定與等級風險預警指標值相對應的風險防范措施，保證在風險到來的時候能夠及時、有效地處理。其次，完善風險預警指標，建立科學的會計預警數字模型，解決數據不平衡特性中的預警難點。最后，無論選擇哪種風險管理機制，最主要的是應建立非常明確的標準，并保持風險主管機構的主動性。

（四）落實財務共享機制

我國已邁入信息化時代，在數字化的大環境下，財務工作人員采用信息技術能夠更高效地完成財務工作。因此，企業理應采用完備的財務分享機制和方式，要求財務管理人員對企業財務情況充分了解，并采用科學、合理的數據分析方法。站在設備的角度來講，如果出現數據信息系統漏洞，系統將鑒別系統漏洞發生的原因，同時向主管部門推送相關知識，這有利于引起管理者的高度重視，能夠確保對財務方案出現的問題及時糾正、風險性問題妥善處理。除此之外，企業在提升財務信息安全系統的前提下，理應結合自己的運營與財務業務需求，打造一個高效的財務信息系統。比如，采用互聯網信息技術打造一個能夠充分發揮信息技術的重要意義、以企業財務管理與業務流程經營情況為基礎的財務管理系統，在建立完該系統后，將不同種類的資產管理功能添加到財務系統內，采用信息技術管理企業財務。與此同時，為了防止企業財務管理系統存在安全隱患，還應該高度重視監管和優化軟件服務平臺，尤其在設備所涉及的數據分析系統資金風險、自動識別管控風險和數據密匙等控制模塊，盡量避免發生企業財務風險。

（五）加強財務人員風險管理認識專業培訓

提升企業的運營狀況，首先要從財務人員著手。通過實地考察等手段，提高企業的財務風險控制水平，改變傳統的風險防范思想，創新財務風險的管理手段，讓財務人員進入更好的環境。其次，要加強財務人員的風險管理意識，引入專門的人才指導財務人員尋找最根本的財務風險，以及思考怎樣處理深層的財務風險。因而，假如企業存在美元走勢的運營風險，在預估本國貨幣外匯價格上升后，企業應當按時償付外幣和其他應收賬款，或者延期償付外幣和其他應收賬款，否則要逆向行事。最后，要強化財務人員的職業操守和文化素質。在進行風險控制時，必須嚴格遵循國家有關的法律法規，不得超出法律規定的范圍。此外，財務人員還必須獨立掌握一種創新的風險控制策略，提高自己的技能，并根據企業實際情況，運用所掌握的知識進行特定的財務風險控制。例如，提前制訂一個財務風險控制計劃，做好收入支出方案。在做賬環節，針對應收賬款，企業一定要催款，減少企業壞賬風險；針對應付款，財務人員在和經銷商商議確保供應的前提下，應盡可能分期還款，從而降低企業流動資金的風險。

（六）豐富融資渠道，增加資金籌措能力

一方面，在國家層面，在穩步推進金融業發展的過程中，應在符合相關要求的前提下適當提高信貸產品的份額，簡化企業的貸款流程，提高貸款上限，加強對企業貸款融資的扶持，以增加融資的成功率。

另一方面，要加強對企業內部資本的控制，建立健全的經營機制，防范財務風險，并保證資金的正確使用。首先，要改進企業的資本運作機制，采取多種方式確保企業的內部會計資料準確無誤，以企業的真實情況、財務情況、信譽度為依據，建立一種以交易客體為基礎的信貸制度。由于業務交流是企業與企業的交流，因此要強化對應收賬款的控制，防止出現延期返工的情況，確保款項的回收能夠得到即時的回報。其次，要健全財務機構的風險控制體系。在合作中必須妥善處理雙方的債務問題，保證資本流動均衡，避免出現財務危機，并加強對財務風險的認識和預防[6]。

結 語

在企業發展過程中，由于內外部環境的制約，存在著一定的風險，但是財務風險是客觀存在的。因此，要想擺脫這種困境，就必須進行深入的分析，找到最合適的融資方式，做出最合理的投資決策。同時，財務管理者應主動學習和應用數字化企業財務風險管理的知識和技能，運用更深層次的財務風險量化和管理模型，實現更準確的風險指標計量。內外部財務風險管控貫穿于企業管理的全過程。因此，企業應牢牢把握新時代發展的要求，結合產業結構和市場發展情況，積極擁抱數字技術，為企業財務風險管理和控制提供堅實的技術支撐，促進企業高質量、可持續發展。