科學編制預算對單位資金管理的優化作用探析

摘要：本研究以巴中市巴州區黨政網管理中心為研究對象，通過分析其2023～2024年預算編制數據和執行情況，探究預算編制科學性對單位資金管理的優化作用。結果顯示，科學的預算編制使該單位基本支出和項目支出結構更加合理，人員經費與日常公用經費比例達到91.46%和8.54%，項目支出精準對接專項工作需求。同時，通過政府采購預算統籌安排、“三公”經費規范管理等措施，進一步提高了資金配置效率。研究表明，預算編制的科學性對提升事業單位資金管理水平具有重要作用。

關鍵詞：預算編制科學性；資金管理優化；基本支出；項目支出；預算績效

DOI：10.12433/zgkjtz.20243627

預算編制作為單位資金管理的基礎性工作，其科學性直接影響著財政資金使用效益。隨著《預算法》及其實施條例的深入實施，事業單位預算管理面臨更高要求。尤其是專業技術類事業單位，如何在保障基本運轉的同時，實現項目資金的精準投入，成為當前預算管理的重點問題。本研究通過分析黨政網管中心單位的實踐案例，探討預算編制科學性對資金管理優化的具體路徑。

一、預算編制的科學性分析

（一）預算編制的依據與標準

巴中市巴州區黨政網管理中心2024年預算編制嚴格遵循《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》《地方預決算公開操作規程》等法律法規。在具體執行中，該中心按照一般公共預算195.54萬元進行編制，較上年減少7.56%。編制標準涵蓋人員經費160.54萬元，包含基本工資、津貼補貼、獎金等；日常公用經費15萬元，涉及辦公費、印刷費、水電費等支出；項目支出20萬元，用于保障黨政網管中心監管工作[1]。該中心遵循“零基預算”理念，以單位職責為導向，統籌考慮在編人員10人的人員支出需求，結合“三公經費”、培訓費等約束性指標，構建科學合理的預算體系，保證預算編制的規范性與可執行性。

（二）收支預算結構分析

2024年該中心預算收入195.54萬元，全部來源于一般公共預算財政撥款，不涉及政府性基金預算撥款、國有資本經營預算收入及非稅收入。支出預算按功能分類主要分布在四個領域：一般公共服務支出184.06萬元，占比94.13%；社會保障和就業支出4.8萬元，占比2.46%；住房保障支出3.94萬元，占比2.01%；醫療衛生支出2.74萬元，占比1.4%。支出結構呈現“一主三輔”特征，體現了行業監管職能定位[2]。與2023年相比，預算收支同比下降7.56%，原因在于人員調動，工資和社保支出減少，反映出人員支出剛性特征。

（三）基本支出與項目支出配置

該中心2024年基本支出預算175.54萬元，占總支出的89.77%，主要用于保障單位正常運轉和日常工作。基本支出中人員經費160.54萬元，占基本支出的91.45%，體現出以人員保障為主的支出特征；日常公用經費15萬元，占基本支出的8.55%，涵蓋日常辦公、水電、差旅等經費[3]。項目支出預算20萬元，占總支出的10.23%，較2023年無變化，用于開展黨政網監管項目，如表1所示。項目支出預算較少反映該中心以監督管理為主的職能特點，同時也體現了精細化預算管理要求。這種“保基本、重監管”的支出配置符合事業單位運行特點。

二、預算編制對資金管理的優化效果

（一）人員經費保障優化

巴中市巴州區黨政網管理中心通過科學預算編制實現了人員經費保障的精準化。該中心在編制10人，實際在職10人，包括管理崗4人、專業技術人員6人，針對不同崗位類別采取差異化預算編制。2024年人員經費預算160.54萬元，較上年減少部分主要減少了用于工資晉升調整和社保支出[4]。預算內容涵蓋基本工資、津貼補貼、獎金、養老保險、職業年金、醫療保險、住房公積金等多個項目，確保了人員支出的完整性。通過科學編制人員經費預算，建立起與崗位職級、專業技術等級相匹配的經費保障機制，有效提升了預算執行的準確性，降低了預算調整頻次。

（二）公用經費使用效率提升

該中心2024年日常公用經費預算15萬元，通過科學編制實現了經費使用效率的顯著提升。預算內容包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費、維修費等日常運轉支出，以及公務用車運行維護費1.5萬元、培訓費0.75萬元等專項支出[5]。預算編制過程中，嚴格執行公用經費定額標準，將“三公”經費、培訓費等支出控制在合理區間。在政府采購方面，統籌安排采購預算2萬元，其中政府采購貨物2萬元，通過集中采購提高了資金使用效益。這種精細化的公用經費預算編制，強化了預算的約束作用。

（三）項目支出績效增強

該中心2024年項目支出預算20萬元，通過科學編制實現了項目支出績效的提升。項目支出主要用于黨政網監管工作，針對全區黨政網建設、日常運行維護、涉密內網監管等項目開展質量監管檢查。預算編制時充分考慮了單位固定資產現狀，包括1輛公務用車、價值98.32萬元的專業設備等資產配置情況，確保項目經費與監管任務相匹配。該站對項目支出全面實施績效目標管理，將績效理念貫穿于預算編制、執行、監督全過程，通過預算編制引導資金配置更加精準，監督效能不斷提升。

三、資金管理優化的具體表現

（一）預算執行進度加快

巴中市巴州區委黨政網管理中心2024年預算收入195.54萬元，比2023年減少16.54萬元，減少8.46%。基本支出中人員經費160.54萬元、日常公用經費15萬元的預算編制更加精準，支出進度更加均衡。該站將預算執行與績效管理相結合，從項目績效管理入手，將績效管理理念貫穿于預算執行全過程。在功能分類支出上，一般公共服務支出184.06萬元、社會保障和就業支出4.8萬元、醫療衛生支出2.74萬元、住房保障支出3.94萬元的預算執行進度得到有效保證。科學的預算編制帶動預算執行進度加快，有效減少了年度預算調整頻次，提高了資金使用效率。通過在預算編制環節增強科學性，使支出結構更加合理，各項經費支出與工作任務深度融合，預算約束作用得到加強。預算執行的規范化水平顯著提高，資金使用的計劃性不斷增強，為單位各項工作開展奠定了堅實的資金保障基礎。

（二）政府采購規范性增強

該中心2024年政府采購預算總額2萬元，其中政府采購貨物預算2萬元，采購內容主要針對單位履行黨政網監管職責所需的物資。采購預算編制充分考慮了單位現有固定資產狀況，結合98.32萬元固定資產存量及1輛公務用車使用情況進行合理安排。預算編制的科學性推動了政府采購管理的規范化，使采購計劃更加明確，采購時序更加合理，采購效率得到提升。政府采購預算與單位履職需求緊密結合，確保了采購資金的精準投入。通過加強采購預算編制的科學性，采購管理實現了從重程序向重效益的轉變，采購資金使用效率明顯提升。采購預算的科學編制還帶動了內部控制機制的完善，形成了計劃、執行、監督相互制約的采購管理體系，為單位高效履職提供了有力支撐。

（三）“三公”經費管控效果

該中心2024年“三公”經費預算實行嚴格管控，公務用車購置及運行維護費預算1.5萬元，較2023年無增加。因公出國（境）費用和公務接待費預算均為0萬元，與上年持平。培訓費預算0.75萬元，較2023年減少0.3萬元，下降28%，體現出預算從嚴管理要求。會議費預算0萬元，與上年持平。在預算編制環節，通過細化“三公”經費支出標準，建立健全經費使用審批制度，強化支出責任約束機制，如表2所示。科學的預算編制實現了“三公”經費的精準配置和有效約束，確保了專項經費使用的規范性。預算編制的科學性推動形成了厲行節約的長效機制，提升了財政資金使用效益，為加強“三公”經費管理提供了制度保障。

（四）資產配置合理性提高

該中心固定資產總額98.32萬元，包括公務用車1輛，價值15.8萬元；單價20萬元以上設備價值62.35萬元；無自有辦公用房。2024年通過預算編制統籌考慮資產存量和使用效益，合理安排政府采購計劃，擬購固定資產約0萬元。資產配置始終與單位履行網管中心監管職責相匹配，體現了“有進有退”的動態管理理念。在預算編制中，充分考慮了現有資產使用狀況，避免重復購置和閑置浪費。科學的預算編制推動了資產存量結構優化，實現了資產配置與單位職能的有機統一。通過預算編制環節的科學管控，建立起了資產全生命周期管理機制，形成了配置、使用、處置統籌聯動的資產管理體系，極大提升了國有資產使用效益，為單位高效履職提供了有力保障。

四、預算編制科學性提升建議

（一）細化預算編制標準

巴中市巴州區黨政網管理中心預算編制應進一步細化編制標準。依據在編10人、在職10人的人員構成，分別針對4名管理崗人員（八級管理崗位1人，八級職員3人）、6名專業技術人員（中級2人、初級4人）制定差異化的人員經費預算標準。基本工資、津貼補貼、養老保險等160.54萬元人員經費預算需建立分級分類標準體系。日常公用經費15萬元應細化到辦公費、水電費、差旅費等具體項目。針對黨政網管理中心監管20萬元項目支出，建立以黨政網管理中心檢查頻次、路程等為基礎的項目預算定額。結合該中心無辦公用房、1輛公務用車的資產現狀，建立與監管檢查工作任務相適應的車輛使用費用標準。通過標準細化提高預算編制的科學性和可操作性，為預算執行提供明確依據。

（二）完善績效管理機制

巴中市巴州區黨政網管理中心應構建全過程預算績效管理體系。針對2024年一般公共預算195.54萬元，建立分類分項的績效目標體系。在人員經費160.54萬元績效管理中，結合10名在職人員的崗位職責設置考核指標。對日常公用經費15萬元制定運行保障類績效指標。重點加強黨政網管理中心監管項目20萬元的績效管理，設置黨政網監管覆蓋率、監管報告完成率等具體指標。政府采購預算2萬元應建立采購及時率、資金節約率等評價指標。將公務用車運行維護費1.5萬元納入績效考核范圍，建立車輛使用效益評價體系。培訓費0.75萬元設置培訓計劃完成率、人員覆蓋率等指標。

（三）強化預算約束作用

對該中心2024年預算收支195.54萬元實行全過程約束管理。人員經費160.54萬元按照工資福利支出、對個人和家庭補助支出等分類實施額度控制。日常公用經費15萬元細化為辦公費、印刷費、水電費等具體支出科目并實行定額管理。黨政網管理中心監管項目20萬元建立以時間進度和質量要求為重點的約束機制。政府采購支出2萬元嚴格執行政府采購程序，確保采購計劃落實到位。公務用車運行維護費1.5萬元實行單車核算，從嚴控制使用范圍。培訓費0.75萬元嚴格執行培訓計劃，不得突破預算限額。建立月度預算執行分析制度，對偏離預算進度的支出及時預警糾偏，確保預算執行的剛性約束。

（四）優化資產配置效率

針對該中心固定資產總額98.32萬元開展資產配置效益評估。對1輛價值15.8萬元公務用車制定科學的使用計劃，明確車輛使用范圍、里程定額和油耗標準。單價20萬元以上的專業設備62.35萬元建立使用登記制度，定期評估設備運行狀況和使用效益。在政府采購預算2萬元編制中，貨物采購2萬元應與現有資產配置相銜接。結合該中心無自有辦公用房的情況，科學測算辦公場所租賃、物業等支出需求。建立資產配置與黨政網管理中心監管工作任務的對應機制，確保資產使用效益最大化。

參考文獻：

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（作者單位：中共巴中市巴州區委辦公室）