數字經濟時代財務共享在企業財務管理中的應用路徑探討

劉金蘭

(寧夏回族自治區煙草公司固原市公司，寧夏 固原 756000)

0 引言

隨著數字化技術的不斷發展和應用，企業面臨日益激烈的市場競爭和復雜的經營環境。 如何提高財務管理的水平，成為企業發展的關鍵問題。 財務管理是企業經營管理的核心部分，涉及企業的戰略規劃、資源配置、風險控制、績效評價等方面。 傳統的財務管理模式已經不能滿足企業在數字化時代的需求，需要進行創新和轉型。 財務共享是一種將企業內部分散的財務資源集中到一個專業化的服務中心，通過標準化、自動化、流程優化等手段，為各個業務單元提供高效、高質、高價值的財務服務的模式。財務共享可以實現財務管理的集約化、專業化和智能化，提高財務管理的效率，增強財務管理對企業戰略和業務發展的支持能力[1]。

1 數字經濟時代財務共享在企業財務管理中的應用優勢

1.1 有利于降低企業的經營風險

隨著企業規模的不斷擴大，財務工作也變得越來越復雜，涉及各種各樣的業務流程、數據來源、會計核算、報表編制等。 這些工作不僅需要大量的人力和時間，而且容易出現錯誤和延誤，導致管理問題頻發，增加了企業的經營風險。 為了解決這些問題，越來越多的企業開始采用財務共享的管理模式，即通過建立一個統一的財務共享中心，來為各個子單位提供標準化、流程化、系統化的財務服務。 通過對業務流程和規則進行標準化和流程化管理，財務共享中心可以消除多余的協調和重復的非增值作業，提高工作效率和質量，減少錯誤和延誤的可能性。同時，財務共享中心也可以通過內部控制和監督機制，有效地防范和應對各種財務風險。 例如，財務共享中心可以實現數據的集中存儲和處理，保證數據的完整性和一致性；財務共享中心可以利用先進的信息技術和自動化工具，提高數據的準確性和時效性；財務共享中心可以通過建立統一的審批流程和權限管理，防止人為的操作失誤或舞弊行為；財務共享中心可以定期進行內部審計和外部監督，及時發現和糾正問題，提升財務管理水平，降低企業經營風險。

1.2 有利于降低企業的管理成本

傳統的財務管理模式往往分散在各個部門或地區，導致財務信息不一致，工作效率低下，容易出錯，影響財務管理質量，增加人力成本和工作壓力。 例如，不同部門或地區可能使用不同的會計準則、報表格式、審計標準等，導致數據不可比、不可信，難以進行有效的分析和決策。 而且，分散的財務人員可能缺乏專業知識和技能，難以應對復雜和變化的財務環境，容易出現錯誤和延誤，影響企業的合規性和信譽。 而財務共享可以讓企業更專業和高效地完成財務工作，通過標準化、自動化和數字化的手段，提升財務服務的水平和速度，節省人力資源，降低運營成本。 例如，財務共享中心可以統一采用最佳實踐的會計準則、報表格式、審計標準等，保證數據的一致性、準確性和可靠性，方便進行有效的分析和決策。而且，財務共享中心可以利用先進的信息技術和系統，實現財務業務的自動化和數字化，提高工作效率和質量，減少錯誤和延誤，提升客戶滿意度。 同時，財務共享中心可以規范和優化財務流程，提高專業水平，避免重復工作，節約時間和精力，更好地控制管理成本。 例如，財務共享中心可以對財務流程進行梳理和優化，消除冗余和無效的環節，加快流程的執行速度。

1.3 有利于提高企業對財務的管控能力

企業要實現利潤最大化，就必須加強資金管理。這是因為資金是企業經營活動的血液，只有合理地籌集、使用和回收資金，才能保證企業的正常運轉和盈利能力。 隨著企業規模的擴大，業務量也隨之增加，涉及更多的資金流動和風險。 尤其是當企業擁有多個分公司時，總公司要對各個分公司的財務狀況進行有效的控制和監督，就會面臨更大的困難和挑戰。 建立財務共享平臺是解決這一問題的有效方法。 財務共享平臺通過信息技術將分散在各個分公司的財務業務集中到一個平臺上，實現財務資源的共享和優化。 通過建立財務共享平臺，可以讓分公司定期上報財務狀況，讓總公司及時了解各分公司的財務狀況，從而做出合理的決策和調整。 同時，總公司財務人員還可以登錄分公司賬號，了解分公司運營狀況，有效監控分公司，保障資金安全，提高企業財務管理水平。 可以說，建立財務共享平臺是一舉多得的舉措，既可以提高企業的資金效率和利潤率，又可以增強企業的核心競爭力和市場地位。

1.4 有利于實現企業各類信息的共享

企業運作需要各部門協作，信息共享是溝通的基礎。 為了實現信息共享，企業需要建立一個財務共享平臺，這是一個能夠整合各部門的信息、讓其他部門及時了解并調整戰略的系統。 財務共享平臺的作用有以下幾點:第一，提高信息透明度。 財務共享平臺可以讓各部門的信息在平臺上公開展示，讓其他部門能夠清楚地看到各部門的業績、成本、預算等數據，從而增加信任和協作。 第二，促進信息交流。財務共享平臺可以讓各部門在平臺上上傳、下載、評論、分享信息，讓其他部門能夠及時獲取和反饋信息，從而加強溝通和協調。 第三，優化信息分析。 財務共享平臺可以讓各部門的信息在平臺上進行匯總、統計、分析、報告，讓其他部門能夠根據數據做出合理和有效的決策，從而提高效率。 比如，銷售部門在平臺上上傳銷售情況，生產部門、研發部門和財務部門就可以根據銷售情況調整生產和研發戰略。 生產部門可以根據銷售情況預測需求量，優化生產計劃和庫存管理；研發部門可以根據銷售情況分析市場趨勢，調整研發方向和投入；財務部門可以根據銷售情況評估收入和利潤，制定財務預算和控制。 這樣，財務共享平臺就有效地提高了企業的信息共享水平和工作效率。

2 數字經濟時代財務共享存在的問題

2.1 信息系統的整合程度不高

在當今的數字化時代，企業的業務系統和財務系統是緊密相連的，它們之間的數據傳輸是保證財務共享服務正常運行的基礎。 財務共享服務中心是指將企業內部分散的財務功能集中到一個專業的服務中心，通過標準化、自動化、流程優化等手段，提高財務管理的效率。 然而，企業的業務系統和財務系統之間缺乏有效的數據接口和標準化規范，導致數據傳輸不及時、不準確、不完整，影響財務共享服務的效果和效率。 數據傳輸的質量直接關系到財務共享服務的質量，如果數據傳輸存在問題，就會導致財務共享服務出現錯誤或延誤，影響企業的決策和管理。 例如，訂單系統和庫存系統之間的數據對接不暢通，就會導致庫存信息不準確，進而影響采購、銷售、成本等方面的財務核算。 此外，由于信息技術的快速發展和更新，企業需要不斷投入資源進行系統的維護和升級，以適應市場和管理的變化需求。 然而很多企業沒有對系統進行不斷的維護與升級，就會影響財務共享服務中心的運行和發展。 例如，企業沒有及時更新系統中涉及稅率、匯率、會計準則等方面的參數或規則，就會導致財務報表出現錯誤或不符合法規要求[2]。

2.2 會計信息系統不完善

會計信息系統是財務共享服務中心的重要組成部分，可以提高會計信息的準確性、及時性和可靠性。 財務共享服務中心是指將企業內部多個部門或子公司的財務業務集中到一個專業化的服務機構，實現財務資源的優化配置和利用。 然而，目前企業的會計信息系統還存在功能不完善、結構不合理、安全不可靠等問題。 這就影響了財務共享服務中心的會計核算和報告能力，增加了會計差錯和違規風險。例如，部分企業的會計信息系統不能及時反映業務變化，不能滿足管理者和外部利益相關者的多樣化需求，同時沒有采用先進的數據加密和備份技術，不能保證數據的安全性和完整性[2]。

2.3 信息安全問題突出

由于財務共享服務中心涉及大量的敏感數據和信息，如客戶信息、財務報表、稅務申報等，在信息傳輸、處理、存儲等過程中，可能會遭受網絡攻擊、數據泄露、病毒感染等威脅。 這些威脅不僅會危害財務共享服務中心的正常運行，還會影響客戶的信任度和滿意度，甚至導致法律責任和經濟損失。 因此，保障財務共享服務中心的數據安全是非常重要的。 數據安全是指在使用信息系統時，保證數據的機密性、完整性和可用性。 數據安全問題是財務共享服務中心面臨的最大挑戰之一，也是客戶最關心的問題之一。 如果數據安全問題得不到有效解決，將會嚴重影響財務共享服務中心的發展[3]。

3 數字經濟時代財務共享在企業財務管理中的應用路徑

3.1 建立數據中臺支撐財務共享服務中心的數據治理和數據賦能

數據中臺是一種數據管理體系，其最重要的目標是支持各部門業務數據和提供計算服務。 簡單來說，數據中臺是一套可持續“讓企業的數據用起來”的機制，其必須具備4 個核心能力:數據匯聚整合、數據提純加工、數據服務可視化、數據價值變現。 這樣，企業員工、客戶、伙伴都能夠方便地運用數據[4]。 對財務共享服務中心來說，數據中臺可以幫助它提高內部管理和風險管控的水平，拓展對外的財政管理和宏觀經濟治理的會計職能。 數據中臺還可以促進管理會計和業務經營的深度融合，實現實時化、敏捷化的財務分析、經營決策、預算管理、風險管控等功能。 數據中臺通過解決信息孤島問題，提升數據采集和轉換的效率和質量，為數據存儲和管理帶來便利[5]。 數據中臺還能夠結合業務化、場景化、實時化的數據分析，實現決策實時轉化為行動，基于系統平臺的流程協同能力，快速形成指令驅動和控制業務[5]。

3.2 利用新技術提升財務共享服務中心的智能化和自動化水平

智能流程自動化(IPA)是一種結合了機器人流程自動化(RPA)和人工智能(AI)的技術，它可以通過使用NLP、OCR、ML 等輔助技術，讓機器人能夠處理更復雜的任務，提升自動化的潛力和價值。 IPA可以為財務共享服務中心提供智能化的財務流程解決方案，它可以替代基礎的財務工作，打通不同的系統，實現數據互通，增強財務共享服務中心在知識賦能、風險預警、數據洞察等方面的能力，并且可以實現數據采集、處理、分析、報告等環節的全面智能化和自動化，從而提高工作效率和質量，降低人力成本和錯誤率。

3.3 重塑財務共享服務中心的邊界，實現職能躍遷和價值創造

財務共享是一種提高企業財務管理效率的模式，但要實現財務共享的躍遷和創新，就需要對三個邊界進行重塑。 第一個邊界是管財邊界，即把管理會計的理念和方法融入財務共享的各個環節中，及時反饋經營過程中的價值信息，幫助管理者做出更好的決策。 第二個邊界是業財邊界，即把業務系統和財務系統緊密地連接起來，消除流程和數據的障礙，實現業務和財務端到端的無縫對接，為企業經營管理提供更多價值數據和洞察。 第三個邊界是人機邊界，即運用新技術如RPA 等，推動數字員工、智能助手的廣泛使用，提升財務共享的智能化水平，降低人力成本和錯誤率。

3.4 響應政策導向，加快財務共享服務中心的數字化轉型

根據國務院、財政部近期出臺的多項會計改革和數字化改革相關政策，以數字化技術為支撐，推動會計審計工作數字化轉型，健全完善各種數據標準和安全使用規范，形成對內提升單位管理水平和風險管控能力、對外服務財政管理和宏觀經濟治理的會計職能拓展新格局。 具體而言，主要包括以下幾個方面:第一，建立健全各種數據標準和安全使用規范。 建立統一規范的會計信息數據標準體系，包括會計信息分類編碼標準、會計信息元數據標準、會計信息交換標準等；加強會計信息數據安全管理，制定并執行嚴格的數據安全制度、流程和措施；推進會計信息數據共享，建立有效的數據共享機制和平臺，實現跨部門、跨區域、跨層級的數據互聯互通。 第二，推進會計審計工作數字化轉型。 利用大數據、人工智能等數字化技術，構建以“數據優先”為核心的數字化審計方法論；建設覆蓋全流程、全要素、全維度的數字化審計平臺；開展持續審計、敏捷審計、遠程審計等新型審計方式；提升數據分析、數據挖掘、數據可視化等數據應用能力；實現數據驅動的風險識別、風險評估和風險應對。 第三，拓展會計職能的內外服務范圍。 以數字化技術為支撐，形成對內提升單位管理水平和風險管控能力、對外服務財政管理和宏觀經濟治理的會計職能拓展新格局。 對內，通過數字化技術提高會計信息的時效性、準確性和完整性，為單位的經營決策、內部控制和績效評價提供有效支持，提升單位的管理水平和風險管控能力[6]；對外，通過數字化技術提高會計信息的透明度、可比性和可信度，為財政管理和宏觀經濟治理提供有價值的信息，支持國家的財稅政策制定和執行，促進國家的經濟社會發展。

4 結語

財務共享是數字經濟時代企業實現財務管理創新和轉型的重要舉措，可以提高財務管理的效率、效果和價值。 企業應根據自身的實際情況，選擇適合自己的財務共享模式，利用數字化技術提升財務共享中心的服務水平和能力，實現財務管理的集約化、專業化和智能化，增強財務管理對企業戰略和業務發展的支持能力。 同時，企業也應注意財務共享服務中心的數據安全和信息系統的維護升級，防范各種風險和挑戰，保障財務共享服務中心的正常運行。此外，企業還應關注國家和行業的相關政策和規范，及時調整財務共享服務中心的組織結構和服務內容，響應財政管理和宏觀經濟治理的需求，拓展財務共享服務中心的內外服務范圍，實現財務共享服務中心的職能躍遷和價值創造。