海南自貿區“離島免稅”型走私犯罪偵防芻議

高奎松

(中國刑事警察學院 經濟犯罪偵查學院,沈陽 110854)

2018年10月16日,以離島旅客免稅購物、零關稅、低稅率等優惠政策為特色而成立的海南自貿區被國務院正式確認,與此同時《中國(海南)自由貿易試驗區總體方案》也由國務院批復同意并印發。

2020年,海南離島免稅店總銷售額突破320億元,2021年更是攀升至495億元,極大地促進了海南經濟的發展,而與之伴隨而來的“離島免稅”走私犯罪呈快速增長態勢,自2021年6月至2022年6月,海南省舉行了為期一年的打擊治理離島免稅“套代購”走私專項行動,足以說明此類案件偵防的重要性和緊迫性,本文現就此作一探討。

一、“離島免稅”政策

“離島免稅”政策是指對乘飛機、火車、輪船離島(不包括離境)旅客實行限值、限量、限品種免進口稅購物,在免稅商店內或經批準的網上銷售窗口付款,以及在機場、火車站、港口碼頭指定區域提貨離島的稅收優惠政策。其適用對象不僅僅包括海南省居民,還包括年滿16周歲,已購買離島機票、火車票、船票,并持有效身份證件,離開海南本島但不離境的國內外旅客。離島旅客每年每人享受不限次數、上限為10萬元人民幣的免稅購物額度,但是需要按照公告附件執行免稅商品種類及每次購買數量的限制,照章征收超出免稅限額、限量的進境物品進口稅。

二、利用“離島免稅”政策走私犯罪的特點

(一)涉案人員復雜

一方面,游客易成為犯罪人員。前文提到,“離島免稅”優惠對象大部分為國內外旅客,對于游客而言,10萬元的離島免稅優惠額度,若用不到就是浪費,不如換成錢財。這種貪婪的心理結合犯罪分子誘惑性極強的話術,部分游客的思想就很容易發生變化,成為犯罪分子實施犯罪的工具。

另一方面,專業“水客”團伙充斥其中。由于“離島免稅”優惠力度大且相較于傳統走私而言更易得手,走私團伙紛紛將目光瞄向海南,趁打擊走私犯罪機制尚有漏洞,伺機渾水摸魚,冒充游客進行有組織、有計劃的走私活動。

(二)與互聯網相結合

具體而言,海南套購型走私犯罪的流程具體可以概括為攬活、招人、買貨、帶離、銷售五個環節,而在“離島免稅”型走私犯罪的這五個環節中,每一個環節的順利實施都離不開互聯網[1]。

在攬活環節,“水客”團伙的“客服”通過微信、QQ群等網絡平臺結識買家,通過電子郵件、微信等方式向其確定所要商品的種類及數量,并通過支付寶、網銀等網絡金融平臺支付“水客”團伙定金。在招人環節,“水客頭”通過QQ群、貼吧、微博等網絡社交平臺招募、組織“水客”進行任務分配。在帶離環節,“水客頭”視情況決定集合地點及交貨方式。在銷售環節,“客服”利用淘寶網、閑魚等電商平臺對私貨進行宣傳、交易[2]。

(三)犯罪專業性強、風險較小

一方面,犯罪分子更多地通過網絡手段保持相互之間的聯系,通過支付寶等第三方支付平臺進行分贓。犯罪團伙內部分工高度細化,成員獨立或幾人共同負責犯罪的某一步驟,自行通過拼音縮寫等黑話規避偵查,上下級之間單線聯系,犯罪分子之間互不了解,沒有見過面或互相使用虛假身份進行偽裝,常出現共同作案但對同伙一無所知的情況。

另一方面,“離島免稅”型走私犯罪不需要將貨物偷帶入境,只需要“水客”在免稅店里購買商品,將之順利帶出即可,若將所帶出的商品進行銷售,則為走私犯罪活動,若“水客”團伙不進行銷售,則不認為其實施了走私犯罪活動[3]。這種情況使犯罪分子可以自由決定是否進行犯罪,大大降低了此類犯罪的風險,也使海關監管人員無法對購買商品的消費者進行準確定性,無法在第一時間對犯罪行為進行制止和打擊。

三、利用“離島免稅”政策走私犯罪偵查存在的問題

(一)案件發現難

1.犯罪客體特殊。由于走私犯罪的社會危害性較為抽象,且往往并不直接侵犯公民個人的切身利益,因而難以被清晰感知,這就導致在現實工作中,走私案件的發案更多來源于海關緝私部門和地方公安機關的業務活動。

2.走私犯罪舉報較少。對買家而言,本就傾向于用較低的價格買到同樣質量的商品,盡管此類商品來源并不清白,但由于貪婪和認為不會被發現的僥幸心理,大多數買家仍會買下“離島免稅”走私犯罪所得的商品;一部分則會選擇拒絕購買但保持沉默;只有極小部分會選擇向公安機關、海關舉報此類不正常的現象。

(二)調查取證難

1.涉案電子證據繁多復雜。“水客”團伙借助網絡聚集大量水客及資金,相關的聯絡記錄、交易數據等電子證據規模龐大復雜,且由于電子證據的脆弱性,使得此類電子信息在案發后易被銷毀、損壞,增加了辦案機關對其進行調取及甄別的難度。

2.電子證據與實物證據相交織[4]。在“離島免稅型”走私犯罪中,既有發生聯系、交易等電子數據,也有涉案物品等實物證據。例如:某嫌疑人大批量購買某化妝品的包裝盒,將非法套稅的免稅化妝品倒入包裝盒內,偽造成正常代購進行銷售等,以上做法大大增加了公安機關偵查取證的難度,既要完整收集電子證據,也要收集保全對應的實物證據。

(三)部門協作不暢

1.情報溝通不暢。由于海關、公安、市場監督管理、稅務等不同執法部門之間對走私犯罪信息的掌握程度具有明顯的不對稱性,而這種情報的不對稱性是造成走私犯罪領域綜合管控力度不夠強的重要因素之一。公安機關、市場監督管理、稅務等與走私相關的執法部門在獲取相應證據和線索后,只能全部上傳至相應平臺,既無法將各類信息分門別類,也很難對信息的重要程度及準確性進行保證,導致共享平臺中信息駁雜且繁多,無法發揮出應有的價值。

2.部門協作效率較低。“離島免稅”型走私案件面向范圍廣、涉案人員多、涉及多個地區,需要相關各個部門高度配合、協同作戰。但是,就現階段實際工作情況來看,各部門、機關之間的協作存在力度不夠、效率不高的問題。

(四)涉案人員抓捕難

1.涉案人數多,警力不足。結合海南省公安廳偵破“離島免稅”型走私犯罪的實踐經驗來看,“水客”數量總體較多且分布廣泛,幾乎涵蓋所有省、市、區。在實際辦案過程中,部分“水客”是來海南旅行的游客,走私行為具有偶然性,偵查機關難以對此類人員的身份特征進行精準定位,難以對其犯罪活動的特點進行總結和歸納。

2.反偵查能力強。專業“水客”團伙具有較強的反偵查能力,在攬活、招人階段,犯罪分子多偽裝成品牌代購,使用假身份、假IP地址進行偽裝,通過網絡與買家進行單線聯系、商議商品種類及價格[5];在運輸階段,“離島免稅”型走私犯罪的犯罪分子繼承了傳統“水客”走私犯罪的儲存特點,他們在國內設置多個收貨點,遍布全國各地,大大增加了犯罪的隱蔽程度;在銷售環節完成后,“水客”團伙大多與洗錢犯罪團伙合作,將所得贓款進行轉移或隱匿,以逃避被執法機關打擊。

四、利用“離島免稅”政策走私犯罪偵防對策

(一)建立預警體系,利用大數據預測、偵查犯罪

十八世紀末,西方國家警察在偵查復雜多樣的經濟犯罪案件時產生了犯罪預警的理念,二十世紀九十年代,預警技術已經成為打擊、預防經濟犯罪的必要應用手段,而直到2003年,我國提出的“金盾工程”建設思想才將情報預警信息引入警務工作。防控打擊“離島免稅”型走私犯罪,我國亟需建立一體化的預警體系,充分利用大數據對犯罪進行預測、分析。

現在使用常用的算法如C4.5算法構建決策樹進行預警體系建設可行性很高,只需要把握“離島免稅”型走私犯罪中的數據全面性、完整性、規范性,根據設定好的框架、結構,完善業務邏輯層的算法與推理,便可得到較高置信度的涉案特征模型,實現大數據輔助案件偵查、預防。

(二)以大數據偵查為導向,組建專業隊伍

大數據背景下的新型走私犯罪與傳統走私犯罪不同,“就案辦案、以案找人”的人海模式已經較難適用。犯罪分子掌握的經濟管理、計算機等專業知識與高科技手段,導致偵查人員無法完全靠人力彌補。從線下轉移到線上的新形式走私犯罪更加具有隱蔽性與迷惑性,這要求偵查人員擁有主動出擊、精準識別等能力。要想實現變被動為主動打擊新型走私犯罪,亟需加強專業偵查隊伍建設,偵查人員不僅要擁有專業刑事偵查能力、法律運用能力,偵查隊伍還要吸納有關互聯網、大數據、會計、統計等相關領域的專業人才,以便能夠挖掘大數據所隱藏的犯罪線索,將傳統偵查模式的人力導向轉變為數據導向。

同樣,要緊跟時代步伐,優化、更新傳統偵查思路,更新相關偵查設施設備,提高偵查人員的證據意識,充分利用先進的偵查設備進行電子數據的提取與保存,保證“離島免稅”型走私犯罪的證據鏈條完善,防止互聯網電子數據被轉移、銷毀,為給涉案人員實施犯罪的行為進行更準確的定性奠定基礎。全面來看,就是要將新時代經偵隊伍建設成政治強、懂技術、實戰型、專業化、正規化的高素質偵查隊伍。

(三)構建聯動機制,多部門多地域協同作戰

“離島免稅”型走私犯罪呈現高發態勢,涉案范圍廣、涉案人數多、國家財產損失嚴重,跨部門、跨區域已經成為此類犯罪突出的特點。大數據背景下,犯罪嫌疑人通過微信、QQ等多種線上形式進行聯系,通過快遞、線下送達進行傳輸,通過互聯網金融犯罪團伙進行贓款的轉移和隱匿,單領域、單地域的偵查方式難以應對,這就要求實施多部門多地域多領域的協同作戰[6]。就公安機關而言,首先,公安系統多警種需要聯合辦案,如海關緝私部門需要經偵部門專業偵查人員、網絡安全部門專業技術人員提供相關的偵查對策、網絡技術、電子數據提取與保存等支持、配合。其次,公安機關要建立從省級到地方的多級聯動機制,面對跨地域的互聯網經濟犯罪案件需要不同地域公安機關協調交流、協助抓捕,要加強信息化建設,實現案情進展共享,不同地域同步進行,案件進行集中收網。

(四)加強人才培養,基礎課程與數據實戰相結合

公安院校作為公安領域專業偵查人才培養的主陣地,現階段在專業知識教育上存在著諸多不契合實踐的方面:有的學生重視公務員知識學習,輕視專業知識學習;一些教師重理論知識教授,輕實踐訓練;教學模式重知識習得,輕能力開發[7]。應對大數據背景下以“離島免稅”型走私犯罪為代表的新型走私犯罪,需要公安院校以實務需要為導向、以國家發展趨勢為依據,轉變人才培養策略,與時俱進,培養新型偵查人才。

近年來,多所警察學院在基礎課程與數據實戰結合方面進行了探索實踐,2016年廣東警官學院創立的互聯網經濟犯罪研究社,在省廳經偵局以及學校專業教師的指導下開展互聯網經濟犯罪偵查的線索收集、深入研判等,并進行了國際交流學習的探索。2019年山東警察學院成立經濟犯罪偵查數據導偵社,以實戰為導向,聯系多個公安經偵部門,通過實戰練兵,為偵破實際案件提供了結合互聯網技術的新方法;同時,參與公安部主辦的“論道2020”比武練兵、“論劍2020”實戰化教學成果展示等多項活動,數據化、實戰化人才培養初見成效。

(五)強化法制教育和司法宣傳

首先,公安、海關、市場監督管理、稅務等部門要充分利用報紙、電視、廣播等傳統媒介,做好法制教育和宣傳工作,曝光“離島免稅”型走私犯罪的大案要案,以案說法;向入瓊旅客普及海南自貿區免稅政策及相關處罰措施,使廣大旅客知曉并拒絕成為犯罪分子的犯罪工具,提醒旅客牢固樹立防范意識,加強防范工作,營造打擊和預防“離島免稅”型走私犯罪的社會氛圍。

其次,各有關部門針對海南當地的社區、農村、學校等防范意識相對薄弱、容易被犯罪分子蠱惑利用的地點和人員,舉辦法制宣傳及“認識和預防‘離島免稅型’走私犯罪”為主題的晚會、巡演活動,加深公眾對新型走私犯罪的認識,達到法制教育和司法宣傳的效果。

最后,積極利用互聯網,特別是“兩微一端一抖”等新媒體平臺,通過發布小視頻、推送公眾號文章等方式,介紹“離島免稅”型走私犯罪的特點、“水客頭”的鑒別方法以及預防參與犯罪的對策,提高公眾認識,避免國家財產損失。

五、結語

近年來頻發的“離島免稅”型走私犯罪呈現出了復雜性、專業化、網絡化等特征,使公安機關、海關緝私部門在偵破此類案件時面臨更多的阻力與挑戰。面對犯罪模式和犯罪特點的新變化,偵查人員必然需要通過大數據等技術手段來應對,通過數據挖掘、數據共享、各部門聯動等方式,為“離島免稅”型走私犯罪偵查防范提供技術保障。