國家審計對知識產權發展的影響研究

徐恩平

【摘要】本文通過對深圳市知識產權專項資金審計的案例分析，總結歸納了國家審計如何通過揭示、抵御與預防的功能推動知識產權發展，探討了國家審計在推動知識產權發展以及知識產權強國建設中的重要意義。

【關鍵詞】知識產權發展；知識產權強國建設；國家審計；知識產權專項資金審計

一、引言

黨的二十大報告強調了完善科技創新體系以及堅持創新在我國現代化建設全局中的核心地位，要求深化科技體制改革，加強知識產權法治保障，形成支持全面創新的基礎制度。近年來，中國政府在加快知識產權強國建設步伐，通過不斷完善頂層設計并健全法律法規等舉措，激發全社會創新創業熱情，使中國科技創新能力不斷突破。WIPO發布的《2022年全球創新指數報告》顯示，中國創新指數排名位列全球第11名，較往年相比排名持續上升。

但是，在知識產權強國建設與知識產權發展過程中，依舊存在著一些問題，比如知識產權保護不到位、知識產權專項資金管理制度存在缺陷等問題。因此，作為黨和國家監督體系之一的國家審計應發揮其作用，推動知識產權的良好發展以及知識產權強國戰略的實現。

本文以深圳市知識產權專項資金審計為例，探討國家審計如何通過其揭示、抵御與預防功能來推動知識產權發展，以期探討國家審計在知識產權強國建設中的重要意義。

二、知識產權發展與國家審計的關系

國家審計是由審計機關依法對公共資金、國有資產、國有資源管理、分配、使用的真實、合法、效益，以及領導干部履行經濟責任和自然資源資產及生態保護責任情況所進行的獨立監督活動（孫寶厚，2019）。簡言之，國家審計是國家治理監督體系中獨立和專門的經濟監督（董大勝，2018；董大勝，2020）。推進國家治理體系和治理能力現代化是國家發展的客觀需要，國家審計的本質就是通過發揮其功能，促進國家治理體系和治理能力現代化（孫寶厚，2019）。

從知識產權強國建設角度來說，知識產權事業是黨和國家事業的有機組成部分，在新時代作為國家發展戰略性資源和國際競爭力核心要素的作用日益凸顯。

從知識產權保護角度來說，首先，知識產權保護事關國家治理體系和治理能力現代化，加快建設中國特色的知識產權治理體系，做好頂層設計，不斷提高我國知識產權保護的法治化水平，對國家治理體系和治理能力現代化具有重大意義。其次，知識產權保護事關高質量發展，全面打通知識產權創造、運用、保護、管理、服務的全鏈條，有利于真正實現高質量發展。再者，知識產權保護關系到人民生活幸福，只有把知識產權保護落到實處，才能讓創新主體在實現利益回報的同時，為社會提供更多的新產品、新服務。此外，知識產權保護工作關系到國家對外開放大局，全面建設社會主義現代化國家，必須深度參與全球知識產權治理，推動完善知識產權，推動全球知識產權治理體制向著更加公正合理方向發展。更重要的是，知識產權保護工作事關國家安全。

綜上所述，推動知識產權發展與建設現代化強國新部署密切相關，與全面深化改革、推動國家治理體系和治理能力現代化等諸多方面密切相關，因此知識產權發展對國家審計提出了新的要求，同時國家審計也為知識產權發展以及知識產權強國建設的實現保駕護航。

三、知識產權專項資金審計案例分析

1.知識產權資金概述

知識產權專項資金，是指市政府每年從市財政預算中安排用于加強知識產權（僅含專利、商標、版權）工作發展的專項資金。

知識產權專項資金主要涉及市知識產權主管部門、市財政部門以及項目承擔部門。專項資金資助方式主要分為資助和獎勵兩種，資助的重點為戰略性新興產業、未來產業。

2.案例概述

為深入實施知識產權強市戰略和“深圳標準”城市發展戰略，為更好地發揮知識產權專項資金對深圳市知識產權事業的促進和引領作用，積極推進國家創新型城市建設，2019年12月19日，深圳市市場監管局制定了《深圳市知識產權專利資金管理辦法》，為知識產權和深圳標準專項資金使用管理工作提供了較完善的制度保障。

2021年末，深圳市審計局對深圳市2019年至2021年知識產權和深圳標準相關資金管理使用情況展開專項審計，并于2022年9月發布審計結果公告。調查顯示，2019～2021年深圳標準專項資金規模合計3.14億元，均為市級財政資金。但是，審計發現深圳市知識產權專項資金使用方面，依舊存在有待整改的問題。根據審計結果，審計局提出了針對性建議，并對其整改情況進行跟蹤審計，從審計的角度，優化知識產權專項資金的使用，促進深圳市知識產權的發展，推動知識產權強市戰略的實施。

3.深圳市知識產權專項資金使用存在的問題

深圳市知識產權專項資金使用的問題主要包括三個方面，分別是政策措施執行情況方面、資金使用和管理方面以及內部控制和項目管理方面。

（1）政策措施執行情況方面

經審計發現，深圳市市場監管局未完成深圳市知識產權“十三五”規劃中的指標任務。其次，專項資金資助信用核查工作存在不到位的現象，缺乏明確標準。此外，審計發現深圳市知識產權領域行政處罰信息未能及時完整得納入公共信用信息系統。并且，存在相關信用信息共享機制不完善，函詢擬資助對象信用信息不到位等問題。

（2）資金使用和管理方面

在資金使用和管理方面，經過審計發現主要存在以下三個方面的問題。

第一，市市場監管局專項資金引導作用不足，使用分散。一是知識產權資金分配結構與深圳市知識產權創造能力突出的發展現狀不匹配，資金大量投向創造領域，但對后續轉化運用、保護和服務等方面的投入不足；二是一般性資助體量大，但對高價值專利培育不足，質量引導不足；三是資金分配傾向于規模較大的企業，但對中小微企業扶持力度存在不足。

第二，市市場監管局知識產權領域專項資金績效目標設置不合理。一是績效目標要素缺少知識產權方面的指標；二是績效目標未根據每年實際情況變化調整；三是部分績效目標設置過低；四是績效目標設置未能滿足深圳市知識產權運營服務體系建設實施方案的目標要求。

第三，市市場監管局未根據實際情況編制預算，導致大額預算無法執行。

（3）內部控制和項目管理方面

內部控制和項目管理方面，經審計發現主要存在以下四個方面的問題。

第一，市市場監管局專家抽取產生、評審方式、履職評價、監督管理等規定不完善。第二，市市場監管局驗收把關不嚴。第三，市市場監管局專項資金管理信息系統存在內部控制風險。第四，市市場監管局資助的知識產權大數據平臺建設項目存在前期規劃不足、資金監管不嚴、平臺效益不佳等問題。

4.深圳市知識產權專項資金使用存在問題的整改

對于深圳市知識產權專項資金審計中存在的問題，審計部門提出了相關針對性建議，被審計單位采取了積極的措施對存在的問題進行整改。

第一，針對政策措施執行情況方面問題，市市場監管局優化了指標考核體系，完善了關鍵指標監測，并印發相關指導意見，進一步明確申請人信用審核的具體業務規則與工作標準。

第二，針對資金使用和管理方面問題，市市場監管局起草了相關規程，對資金分配結構作了優化調整，擴大了運用領域與保護領域，并增加了相應的質量引導與中小微企業的扶持資助條款，調整并完善了專項資金績效指標設置，強化了專項資金預算編制和執行工作，落實知識產權專項資金預算制度，科學制定年度支出計劃。

第三，針對內部控制和項目管理方面問題，市市場監管局制定了知識產權專家庫管理、專家履職評價方面的相關文件，完善專家評審監督、驗收監督、爭議解決等工作機制，強化對專家評審和驗收工作的監督指導，加強了合同管理工作，切實提高專項資金使用效益。

四、國家審計如何在知識產權發展中發揮作用

“免疫系統觀”認為，國家審計是國家治理的重要組成部分，發揮著揭示、抵御和預防功能（孫寶厚，2019），本文將從揭示、抵御和預防三個方面來探討國家審計如何推動知識產權發展。

1.國家審計的揭示功能對于知識產權發展的影響

揭示功能體現了國家審計發現、揭示、披露違法違規行為或風險隱患事項的能力。鑒于制度建設總會滯后于經濟社會發展現實，防范公共權利自我膨脹的制度籠子總是存在不足。所以，揭示問題這一功能意味著國家審計將對公共權利運行不恰當、履行公共責任不到位的問題進行反映和披露。因此，國家審計可以通過揭示功能，揭示阻礙知識產權發展的問題。審計機關通過查出違規問題，揭示關于知識產權強國政策落實過程中存在的制度設計不足問題，推進不到位的問題，專項資金資源配置不合規、資金使用管理效率低下、資金管理控制存在缺陷等阻礙知識產權發展的問題，從而發現在政策落實過程中存在的風險隱患，為知識產權強國戰略的實現提供保障。

2.國家審計的抵御功能對于知識產權發展的影響

抵御功能的實質是糾正偏差，糾正對法律和秩序的偏離和破壞。國家審計可以通過發揮抵御功能抑制知識產權政策落實過程中的問題。國家審計在揭示問題與風險的基礎上，進一步分析其背后的制度性因素，對知識產權政策落實過程中存在的問題，從各個方面提出切實可行的改進建議。此外，審計機關還會在相關部門的配合下對政策過程進行跟蹤審計，調查整改情況，督促整改方案的落實。國家審計的強制性，有利于督促被審計單位改善知識產權政策落實過程中的不足，從而抵御相關風險，進而推動知識產權發展，為知識產權強國戰略的實現提供保障。

3.國家審計的預防功能對于知識產權發展的影響

預防功能是指，審計對發現的普遍性、傾向性和苗頭性問題提前預警，防止苗頭性問題轉化為趨勢性問題、局部性問題演變為全局性問題（《中國特色社會主義審計理論研究》課題組，2013）。國家審計通過發揮預防功能促進知識產權發展，一方面，對知識產權發展過程中危害國家、集體和人民群眾利益的行為進行震懾，防止違法違規意念轉化為違法違規行為，防止苗頭問題演變為現實；另一方面，通過總結在知識產權發展方面優秀的實踐經驗，以前瞻性分析推動知識產權發展，進而為知識產權強國建設賦能。

五、結論與啟示

知識產權事業是黨和國家事業的有機組成部分，推動知識產權發展事關我國現代化強國新部署，事關國家治理體系與治理能力現代化，事關經濟高質量發展，事關人民生活幸福，事關對外開放與國家安全。作為黨和國家監督體系之一的國家審計，憑借其審計強制力與獨立性，一是可發揮其揭示功能，揭示知識產權發展過程中存在的問題與相應的風險隱患；二是可發揮其抵御功能，提出針對知識產權發展過程中存在的問題的建設性建議并督促整改，從而矯正偏離的“軌道”；三是可發揮其預防功能，防止知識產權發展過程中存在苗頭問題發展為趨勢性問題、全局性問題，并總結在全國知識產權發展的相關優秀實踐經驗，在此基礎上總結出規律，凝練成理論，以前瞻性的分析為知識產權的良好發展做出指導。因此，國家審計的揭示、抵御和預防三大功能，可以推動知識產權良好發展，進而推動知識產權強國建設，為我國現代化建設提供有力基礎。

········參考文獻·····················

[1]孫寶厚.國家審計理論專題研究[M].北京：中國經濟出版社，2019.

[2]董大勝.國家、國家治理與國家審計[J].審計研究，2018，（5）：3-11.

[3]《中國特色社會主義審計理論研究》課題組.國家審計功能研究[J].審計研究，2013，（5）：3-9.

（作者單位：杭州電子科技大學）