國有企業創新內部監督體系的路徑

樊蓉

[摘 要]近年來，面臨新形勢、新機遇、新挑戰，我國國有企業不斷深化改革，經營管理機制在不斷變化，監督機制也應不斷跟進完善。文章對國有企業創新內部監督體系的路徑進行研究，針對當前國有企業內部監督存在的不敢監督、不愿監督等相關問題進行分析，探討國有企業形成監督合力，將監督融入企業治理全流程，推動實現“監督之制”向“監督之治”的有效路徑，以期對企業形成科學的內部監督措施產生一定的促進作用。

[關鍵詞]國有企業；內部監督；路徑

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）05-0049-03

國有企業是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，是我們黨執政興國的重要支柱和依靠力量，在基礎設施建設、區域經濟發展、保障民生就業等方面發揮著重要作用。當前，我國經濟發展進入新常態，國有企業在發展過程中面臨的挑戰日益嚴峻。企業要形成完善的內部監督機制，優化內部監管流程，解決管理效率低下、內部控制不足、規范性不強等問題，以確保實現穩步經營的目標。

一、國有企業內部監督的現狀

國有企業開展內部監督主要采取以下四個方面的措施。

一是完善法人治理結構，將黨的領導融入公司治理，實現對重大經營工作事項“把方向、管大局、促落實”，同步規范股東會、董事會、監事會、經理層各方權責，特別是發揮好監事會的監管作用，有效監督高級管理人員的職務行為。

二是發揮紀檢監察機構等專責監督部門的作用，重點監督所屬黨員領導干部遵守黨的紀律、落實黨風廉政建設“兩個責任”“一崗雙責”等情況。

三是發揮黨的工作部門的作用，通過組織、人事、宣傳及工會等黨的工作部門，強化思想引領和干部作風，同步在各垂直管理業務范圍內開展黨內監督、群眾監督和民主監督。

四是發揮風險防控相關內設機構的作用，通過法律、合規、財會、審計及風控等內設機構，監督各項業務工作，將風險隱患解決在萌芽狀態，優化完善具體工作流程、業務環節。

二、國有企業內部監督的主要問題

國有企業為發揮組織優勢，首先要不斷完善法人治理結構，建立現代化企業管理制度，發揮好黨的領導作用，明確股東會、董事會、監事會和經理層各方權責，形成各司其職、各負其責、協調運轉與有效制衡的管理模式。但是當前部分國有企業尚未真正形成現代化的法人治理結構，在實際運行過程中仍存在主要負責人“一言堂”“一支筆”等問題，股東會、董事會、監事會作用發揮不充分，企業經濟業務難以得到嚴格約束。國有企業要改變內部監督現狀，徹底解決股東會職能缺位的問題，落實分權要求。但是很多企業未落實執行混合所有制改革，沒有建立現代化的企業管理制度，也沒有形成均衡的管理機制，無法提高管理效率。同時，少數國有企業在公司章程中，仍未將黨的領導作用予以明確，難以充分發揮黨組織在國有企業各項工作中的領航定向作用，未在完善公司治理中明確加強黨的領導等意見要求，公司治理仍處于起步階段，在工作中如何發揮領導作用、完善管理體制還未形成有效的機制。

國企在實施內部監督的過程中，要建立健全相應的監督機制，加強對日常各類經濟業務事項的監督，確保工作流程更嚴謹、崗位行為更規范、從業人員更廉潔。一方面，由于企業內部存在監督機制不完善、制度規范不健全等問題，無法對潛在的問題、風險進行前置性研判分析，導致對從業風險防控不到位、發現問題手段措施缺位等，一旦風險發生，將嚴重影響企業經濟活動的運行。另一方面，國有企業內設紀檢監察機構、內部審計機構、風險防控與合規管理等監督部門，通常會根據分管范圍進行日常職能監管、監督檢查、督導調研等工作，但各監督部門之間相互獨立，鑒于工作嚴肅性、保密性，監督數據無法實現資源共享，部門之間無法進行有效配合，直接導致類似問題重復發生、頻繁發生，不利于問題舉一反三、整改落實，也不利于建立長效機制和開展有效防控。

當前，部分企業匯總監督數據往往只是書面填報、表格匯總、機械統計、人工分析，對信息化數字化手段使用不夠充分，存在數據收集過程煩瑣，數據填報不規范、無法校驗，數據準確性低、匯總難度大，查詢共享和利用效率低等諸多問題。因多使用公開的辦公軟件、郵箱系統，往往存在失密泄密問題。很多企業在實施監督環節，不關注經營的重要領域、重要環節，沒有通過數據接口融通人財物、產供銷等信息系統，無法整合企業內部和政府、互聯網等內外部數據資源，導致企業內外部的各系統數據無法共享，無法形成業務協同，無法搭建多層級、全要素、云應用的數智化管理平臺，導致監督效力降低。

三、國有企業創新內部監督體系、推動管理升級的方法路徑

（一）優化治理結構，發揮體制優勢

國有企業股東會應提高決策的質量，優化股東均衡控制機制，并監督企業的董事會，深入分析國有企業監督工作的狀態及業務流程情況。同時國有企業股東會要規范管理制度，嚴格按照法律法規要求開展工作，以保護國有投資者的利益為出發點，分析各項提議的可行性，確保國有資產安全、完整。此外，國資管理部門應依照法律和行政法規履行出資人職責，為達到對所監管企業國有資產保值增值的目的，在實際管理過程中還需精簡管理程序，下放權力給代表投資者的國有投資平臺，投資平臺要充分發揮作用開展市場化管理，實現抵御風險的目標。

國有企業作為黨領導下的經濟組織，在發展過程中必須貫徹落實國企兩個“一以貫之”，充分發揮黨組織的監督作用。國有企業要明確黨組織在法人治理結構中的重要地位，以此推動國有企業的改革，推動建立符合我國國情的現代企業管理制度。在內部監督環節，要充分發揮黨組織在把控方向、管理大局方面的關鍵作用，負責對“三重一大”等事項進行前置性研究、決策，探索性建立黨的監督部門，形成監督部門合力，切實保障黨的路線、方針、政策不偏移。

董事會代表股東對公司經營實施監督管理，主要是監督約束管理者的行為，監督戰略決策的制定與執行。在選擇、聘任和監督經理人員環節，要提高高管入職門檻，確保其勤勉盡責。應設立專門委員會，確保專門委員會能夠獨立、專業、客觀地發表意見、開展監督，對潛在問題、風險進行預判和專業指導下的跟蹤，為董事會決策提供必要支持。同時要積極探索建立外部董事制度，暢通日常信息溝通機制，規范公司治理結構，提高決策科學性，防范重大風險。

監事會對維護國有資產安全、促進國有資產保值增值、實現企業持續健康發展起著至關重要的作用。在國有企業實施監督的過程中，要完善監事會的職責，明確監事會的“知情權”“監督權”“建議權”，保障其切實履行法定監督職責。要嚴格執行監事管理制度，讓監事的主要任務及工作流程要求得到細化控制，以達到防控風險、防止國有資產流失的目的。在新常態背景下，要特別聚焦市場風險重點，對股權變更、資產投資等重大事項的合規風險底線保持密切關注，將監管工作要求落到實處[ 1 ]。積極利用監督建議書的方式開展前置監督，并在事后跟蹤落實整改情況，形成事前、事中、事后的全過程監督機制。

（二）構建監督體系，優化監督模式

由國有企業黨委（黨組）牽頭推動，紀檢監察機構具體實施，涵蓋各職能部門管理，以“三不腐”一體化推進為目標，緊緊抓住“不能腐”這個關鍵，貫通“不敢腐”這個前提和“不想腐”這個根本，結合企業黨風廉政建設和反腐敗斗爭的特點和實際，以加強黨的政治建設為統領，強化政治監督；以確保權力在正確的軌道上運行為目標，強化對“一把手”和領導班子等“關鍵少數”的監督；以防控生產經營管理廉潔風險為指引，強化采購、工程、銷售等重點領域的監督；以解決管黨治黨存在的突出問題為導向，強化干部選任、薪酬分配等重點監督。在發揮好紀檢監察機構黨內專責監督作用的基礎上，整合監督力量，推動各類監督有機貫通、相互協作，在監督中服務、在監督中保障，以監督促發展、向監督要效益，構建權責清晰、流程規范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時的監督體系，助力企業實現全方位高質量發展。

國有企業在實施內部監督的過程中，常常因為信息不對稱或職責權限限制，對發現的問題無法深入取證調查、剖析根源。為解決這一問題，在構建監督體系時要聚焦整合監督力量，推動貫通融合，以黨內監督為主導，整合審計監督、法律監督、職能部門監督、群眾監督、輿論監督等監督資源，以規范和監督權力運行為核心，以廉潔從業和風險防控為重點，以信息化和數智化平臺建設為支撐，實現監督工作專業性、整體性、針對性及有效性的有機統一，推動監督融入企業治理的全領域、全流程。為保障各監督部門作用的有效發揮，應建立協同工作機制，如黨建統領機制、會商報告機制、信息共享機制、協同聯動機制、問題移交機制、考核評價機制、責任追究機制、清廉動態研判機制、巡察整改協作機制、容錯糾錯機制等，同步成立專業化監督工作專班，建立完善的內部監督部門聯席會議制度，以強化協同配合，對國有企業的各項違規違紀違法問題形成嚴格防控、嚴肅追責、嚴厲打擊，防范化解企業重大風險發生。

通過打通內部監督的部門壁壘，整合監督合力，能夠有效提高監督效率。但鑒于國有企業的高層管理人員的管理權威，開展同級監督和自下而上的監督手段乏力，應通過信訪舉報、“隨手拍”、智慧監督、“監督一點通”等渠道、平臺，引入媒體監督、輿論監督、群眾監督等監督形式，積極拓寬監督渠道[ 2 ]。社會監督雖存在一定局限性，例如信息雜亂、證據不足、可信度低等問題，但是更為全面，信息來源更廣、監督“探頭”更多，能夠對逐步趨于隱形變異的違規違紀違法行為形成有效制約。同時，國有企業要建立信息公開制度，通過設置信息監管平臺，披露企業內部運行情況或資產保值增值情況等信息，鼓勵社會公眾參與其中進行監督，保障國有企業的有序運營。

（三）數智賦能監督，提升管理效能

國有企業要按照“制度化管人，流程化辦事”的原則，從全管理層級、全業務領域加強頂層設計，全方位檢視和完善制度、流程、權限、平臺、數據等每一個要素，確保“制度完善、流程規范、權責清晰、平臺管用、數據真實”，實現對人員流、資金流、物資流的在線監管。

采購是國有企業的重要環節，招投標往往是國企發現廉潔風險、腐敗問題的“重災區”，因此必須將其作為監督治理的重點領域。推動將監督融入招標采購平臺，可將監督融入直接采購、詢比價、競價采購、網上商城、合同管理等各模塊數據，通過數據比對、碰撞，對有風險、有問題之處及時發出預警。此外，還可以采用組織簽訂“廉潔互保”協議、面向客戶建立后評價機制等方式，有效防范采購領域的廉潔風險。

通過對近年經濟腐敗案例的分析可以發現，銷售領域的“關鍵少數”和“關鍵崗位”人員是不法商人“圍獵”的重點，廉潔風險較高，違規違紀甚至違法問題多發頻發。在監督環節，要全面強化產品銷售領域的監督治理，積極推進數字化轉型，形成交易（邀約、競價、掛牌三種交易模式）、物流、指數、結算、金融五維一體的產業鏈供應鏈綜合服務平臺，從業務流程到操作行為數據留痕，推動監督模式由離線事后監督為主轉變為在線事前事中監督為主、事后監督并重的轉變，有效防范銷售領域的廉潔風險[ 3 ]。

應全面推進財務數智化建設，構建覆蓋企業全級次、全流程、全業務的財務信息化業務模式，實現從業務到財務、從預算到資金支付的端到端全流程的數字化管理，全面提升財務管控能力、價值創造能力、風險控制能力，有效防范財務結算和資金支付領域的廉潔風險。

干部選任、管理和薪酬分配領域是監督治理的重點，也是企業深化改革、全面變革的關鍵。在人力資源系統建設中，應以數字化賦能人力資源管理為目標，通過升級改造現有人力資源信息共享服務平臺，建立人員數據庫，以流程驅動數據，形成打通人事管理、內部招聘、薪酬管理、合同管理、員工培訓、統計信息等各模塊的聯動機制，打破“信息孤島”，通過信息平臺構建公開透明、協同高效的勞動用工管理模式，提升人力資源管控能力和精益化管理水平，有效防范干部選任、管理和薪酬分配方面的不正之風與廉潔風險。

四、結語

文章對國有企業內部的監督現狀展開分析，剖析其中的不足，提出國有企業要跟進中央健全完善監督體系相關要求，不斷完善內部監督模式，構建監督體系，創新監督機制，通過發揮體制優勢、優化監督機制、整合監督合力、數智賦能監督等措施，達到全方位改進內部監督的目的，確保防范化解風險、規范經濟活動，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]王華曙.關于國有企業加強內部監督管理的幾點思考[J].活力，2023（09）：139-141.

[2]張馨心.新發展理念視角下國有企業內部監督體系優化路徑研究[J].現代審計與經濟，2023（02）：24-28.

[3]吳晗悅.探索構建國有企業協同高效內部監督體系—基于“審巡結合”項目實踐總結[J].審計與理財，2023（05）：12-14.