企業會計數智化系統建設的經驗

李吉平

現代企業財務管理工作的重心逐漸從會計核算、編制報表向業財融合、價值創造轉型。信息技術的發展推動了財務管理技術工具的開發與應用。當前，企業界已經普遍開展了會計數智化系統建設的探索，有些已經比較成熟。這些有益的探索在推動業財融合，實現企業高質量發展方面起到了重要的作用。會計數智化系統將現代信息技術融入企業會計實踐，通過大數據、云計算、人工智能等先進技術，打造會計自動化、數字化和智能化的財務信息系統，旨在提高財務會計工作的效率和效果，切實發揮財務對業務的支撐作用，從而助力企業轉型發展。目前會計數智化系統建設方興未艾，但也存在一些亟待解決的問題。本文以A企業為例分析企業會計數智化系統建設的經驗，并梳理相關問題，提出有針對性的對策建議。

一、會計數智化的概念和特征

會計數智化，是指利用現代信息技術實現會計數字化和智能化相結合的發展趨向。會計數智化產生的根源是現代社會經濟發展對組織管理提出了新的要求：一是管理層級扁平化，要求管理工具能夠打通組織層級，具有更高效率；二是管理精細化，成本責任中心從傳統部門下放到每一名員工；三是管理視角多維化，需要按照不同的管理出發點制作財務報表，與傳統財務報表有很大不同。例如把利潤表拆分為主營業務利潤表和非主營業務利潤表，把資產負債表拆分為經營資產和金融資產等，滿足多維度的管理需要。

會計數智化的特征包括以下幾個方面：一是以大數據為基礎，人機協調。會計數智化給基層財務人員帶來的最大價值就是提高工作效率，主要是通過基礎財務數據自動采集、自動審核和智能處理等實現。例如業務人員通過電子報賬系統輸入報銷數據，系統自動進行預算審核，通過審核的單據被推送到出納平臺，由出納進行最終審核，再通過銀企直連系統直接支付。出納不需要再登錄網銀平臺，減少了工作步驟，提高了工作效率。二是具有會計集成處理功能，實現了協同辦公。會計數智化系統包括了多個業務模塊，基本覆蓋了企業財務部門各崗位的需求。包括出納模塊、核算模塊、往來款對賬模塊、固定資產管理模塊、存貨管理模塊、預算管理模塊、合并報表模塊以及管理報表模塊等，會計人員的日常工作幾乎都可以在數智化系統中開展。例如關聯交易，某一方掛賬以后，系統會將掛賬信息自動推送至對方，提醒對方同步掛賬，確保合并報表及時、準確抵消，提高會計信息質量。三是實現業財一體化管理，為企業業務的開展和戰略轉型提供財務支撐。財務管理日益向業財融合方向轉型，財務要融入業務，發揮對業務資源的配置引導、監督作用。通過數智化系統，預算管理切入業務審批環節，發揮預算的事前監督作用。經營支出必須在預算內方可開展，如果確實有必要調整預算，應當經企業適當層級審批、調整預算后方可支出。預算外一律不可支出，切實發揮預算對業務開展的“硬約束”作用。

二、會計數智化系統建設案例——以A企業為例

（一）A企業基本情況

A企業是制造業企業，近年來積極探索物聯信息化系統建設，旨在實現對生產投料、倉庫進銷存以及庫存品盤點等工作的自動化、智能化，從而提升企業F2C模式轉型升級。A企業會計數智化系統建設的目標，是搭建數智化財務共享服務平臺，實現財務共享基礎上的業財融合。主動擁抱業務、融合業務，充分調動和發揮財務能動作用，為A企業轉型升級發展賦能。

（二）A企業會計數智化系統整體構成模塊功能

A企業會計數智化系統包括兩個部分，一是財務系統，二是業務系統。財務系統包括四個相對獨立但又緊密相關的子系統——預算管理系統、稅務云系統、資金管理系統和會計核算系統；業務系統主要服務于物聯信息化建設，以項目為維度，實現項目的全流程管控。A企業會計數智化系統實現業務、財務系統的信息共享，增進業財融合。例如F2C模式，企業與消費者直接對接，改變了原先通過經銷商對外銷售的模式。庫存進出更頻繁，對管理精度要求更高。A企業通過將業務系統與財務系統相連接，商品進出庫時可實時在業務、財務系統處理，顯著加強了A企業庫存品財務管理，提高了經營效率，使A企業的會計核算更符合會計準則的要求，提升了會計信息質量，為業務決策提供了更準確的數據。

（三）A企業會計數智化系統的財務管控功能

A企業數智化系統中的財務系統完善了四個子系統的功能，并將其有機融合發揮整體協同效應。具體如下：

一是預算管理系統，包括預算編制、執行、控制、調整和決算五個功能模塊。以預算編制環節為例，業務人員在系統端口提交業務預算數據，系統匯總后提交至財務部。預算系統能夠自動識別變動幅度較大的預算數據，發出提示信息。例如某核算中心的收入成本比、投資收益率等指標與往年有較大差異，就會被以可視化的形式將提示信息推送至財務人員操作平臺，財務部門就可以有的放矢地與業務人員開展必要的溝通，增強預算數據的可執行性，提高預算管理效果。

二是稅務云系統，能夠自動對接稅務局發票管理平臺，實現發票真偽查證和重復使用報賬查驗。還可以自動歸集各類發票，例如勾選增值稅進項稅發票，計算進項稅抵扣額，再結合銷項稅額自動計算增值稅應交稅額等。顯著提升了A企業稅務管理效率，有效地規避了稅務風險。

三是資金管理系統，包括資金賬戶管理、動態監控、余額預警、銀企直連和資金計劃、資金調度等功能模塊。以資金調度為例，A企業會計數智化平臺能夠實時自動生成資金使用報表，并按照往年的資金使用情況，對下一周期的資金使用情況做出適當的預測。資金調度模塊能夠對全集團的資金實現動態監控，財務人員可以隨時登錄查詢了解集團及各單位的資金狀況，提高管理效能。

四是會計核算模塊，具體包括總賬模塊、往來款管理模塊、供應鏈管理模塊等。各功能模塊與核算模塊打通連接，可自動生成會計憑證，推送至核算平臺。核算人員只需要對系統自動生成的憑證進行檢查即可，大大提高了核算效率。同時，核算模塊與往來款模塊相連接，可以自動獲取供應商和客戶信息，自動分析賬齡并提出信用減值準備建議，有利于提高會計核算的謹慎性，提高會計信息質量。

（四）A企業會計數智化系統的業務管控功能

一是突出內部各業務、職能模塊的融合。比如人工成本管理，會計數智化平臺要與人力資源業務系統相連接，實現薪酬考核、工資結算以及人工成本報銷等在業務系統和財務系統之間的共享。業務人員輸入相關數據后，可以直接在財務平臺上生成憑證，提高會計數智化工作效率。二是突出與外部供應商、客戶和稅務等的融合。目前我國正在推進金稅四期建設，企業自有的數智化系統可以連通稅務系統，自動歸集增值稅銷項稅、進項稅發票，提高稅務征管效率。業財融合是未來企業財務管理發展的方向，數智化系統建設應當能夠反映并助力業財融合的實現，更好地發揮財務管理對企業經營管理的支撐作用。

（五）A企業會計數智化系統取得的成效

首先，顯著地提升了財務人員工作效率。通過應用會計數智化系統，A企業日常費用報銷和結賬的時間縮短30%以上。在數智化系統使用前，每張單據從業務人員提交單據、財務部前臺審核、網銀轉賬到會計核算，平均需要3個工作日完成。系統上線后，全流程在兩個工作日內即可完成。由于費用報銷工期縮短，帶動后續工作環節效率顯著提高。月度結賬以前需要10個工作日左右，數智化系統上線后，僅需7個工作日即可完成合并報表編制，工期縮短約30%。

其次，推動財務職能從核算向管理轉型，增強業財融合能力。會計數智化系統上線前，財務人員的大量精力用在單據審核、發票審核、數據采集、往來對賬等基礎業務上。分身乏術，無法將更多的精力投放于財務管理。數智化系統上線以后，財務人員可以使用信息技術，自動化、智能化地完成低效重復的工作任務，可以把很多時間和精力用于開展財務管理、推進業財融合。例如處理與供應商和客戶之間的往來對賬，通過數智化系統中的往來款管理功能，業務人員錄入應收應付合同，并在每月底更新調整項目實際進度，確認收入成本，當達到收付款條件時系統會自動推送提示信息，加快往來清理，提高往來款管理效果。

再次，有利于提升財務風險防范能力，包括資金安全和流動性兩個方面。在資金安全方面，數智化系統中的銀企直連系統通過互聯網專線的形式，將A企業資金管理系統與銀行業務系統相連接，保密與安全性等級達到銀行級標準，服務器由銀行或數智化系統服務商統一監管，能夠有效抵御來自互聯網的黑客攻擊。相較網銀登錄操作模式，更能確保資金安全。在資金流動性方面，數智化系統中的資金管理系統，能夠自動監控各銀行賬戶流水和余額情況，并結合預算管理系統對資金支出的需求，將相關信息自動推送至資金管理操作平臺。資金管理人員能夠提前預判資金余缺，提前做好收支計劃或著手融資，避免資金流動性風險。

（六）A企業會計數智化系統建設經驗總結

A企業會計數智化系統建設的經驗包括以下幾個方面：

一是管理者重視并切實推動，相關部門積極參與形成合力。A企業在正式開展系統建設前，由管理層組織財務部、信息技術部、人力資源部、資產管理部以及業務部門等召開多部門聯席會議，由財務部闡述會計數智化系統建設的必要性，提出了初步方案設想。各部門在會議上充分提出意見和建議，形成共識。最后在管理層組織下，通過了系統建設的會議決議，并對各部門職責作出明確分工。即由財務部牽頭，相關部門積極參與。在后續系統建設過程中，財務部又幾次牽頭組織跨部門的溝通會議，解決系統建設存在的障礙。各部門積極參與，推進系統如期搭建完成。

二是系統建設不斷完善，久久為功。A企業經過三個月左右的時間，在外聘技術顧問的大力支持下，基本完成了數智化系統框架的搭建。相關模塊基本功能能夠運行，出具了企業合并報表，經財務人員核對，報表數據無誤。但A企業并沒有止步于此，而是由財務部門牽頭再召開跨部門工作會議，請業務部門提出系統需求，例如線上報銷、預算管理、固定資產購置申請等，將上述需求按財務管理的思路和框架整理出來，提交技術顧問。此后歷經多次溝通，系統調整和優化了不少功能模塊，更符合、貼近業務人員的需求。更好地發揮了財務對業務的支持作用，使系統的有用性、有效性得到進一步提升。

三是加強員工實操能力培訓，提高員工使用系統的主動性和積極性。系統上線之初，A企業不少員工因為習慣于原有的財務系統，對新系統不熟悉，一時難以上手，甚至有一定的抗拒心態。對此，A企業在數智化系統上線運行以后，多次組織系統操作專題培訓，包括線上報銷系統培訓、預算編制和預算調整培訓、電子發票報賬培訓等。經過培訓，普遍提升了系統實操能力，A企業員工也感受到了數智化系統給自己的工作帶來的便捷性，紛紛表示將學好用好數智化系統，提升個人能力，以務實的舉措和有力行動加快提升企業生產效力與競爭力。

三、針對企業會計數智化系統建設的建議

結合A企業案例經驗，加快企業會計數智化系統建設，可以從以下方面入手。

一是立足企業自身財務管理工作實際，結合業務發展需求，體現業財融合導向。企業會計數智化系統不是千篇一律的，企業的業務類型以及開展形式不同，相應地會影響會計數智化系統建設的內容和重點。本文選取的A企業是制造業企業，正在大力推進物聯網建設，打造F2C經營模式，以實現高質量發展。財務工作更多地是要加強資金管理和費用管控，同時轉變以往相對低效的財務管理方式，提升財務工作效率，發揮財務管理作用。A企業業務管理的需求更多在存貨管理上，數智化系統可以更多地發揮物聯系統的作用和功能，加強庫存管理。包括存貨入庫登記、成本核算、出庫管理以及成本結轉等。會計數智化系統的搭建應當立足財務管理，結合業務需求，更好地發揮業財融合的重要作用。

二是要增強財務管理功能，切實發揮財務管理對業務發展的支持作用。當前，財務會計日益向財務管理方向轉型，財務應當更好地發揮對業務的管理和支持作用。具體包括以下幾個方面：第一，要增強預算管理作用。數智化系統建設應當把預算管理融入業務管理中，發揮預算事前審核的作用，避免因二者割裂降低預算硬約束作用的發揮；第二，設計多維度的管理財務報表，滿足不同管理視角下對財務數據的需求；第三，要全員參與、全過程參與，群策群力推進系統搭建。A企業案例的重要啟示是，搭建會計數智化系統實現了全員參與、全過程參與。從管理層、財務等職能部門、業務部門全部參與其中，形成了對系統搭建必要性和緊迫性的共識；采購部門選聘技術過硬的系統研發公司，財務部門積極配合系統搭建，對系統運行反復進行測試；系統搭建完畢后，業務部門積極使用，開展培訓提高員工實操能力。正是全員、全過程參與，確保A企業會計數智化系統穩步有序地搭建起來，這值得其他企業借鑒。

結語：

本文從會計數智化的概念和特征入手，分析了企業搭建會計數智化系統的必要性。以A企業為案例，分享了系統建設的內容和經驗，為企業搭建會計數智化系統提出了適當的對策建議，希望對推進財務共享與業財融合提供一定的借鑒。

（作者單位：廣東中翔環保建材有限公司）