大數據技術在審計業務中的應用探討

朱洪潔

中海油石化工程有限公司 山東 濟南 250000

引言

大數據技術在審計工作中的應用，可以幫助審計機構更加高效、準確地完成審計工作，隨著技術的不斷發展和創新，大數據技術在審計工作中的應用將會越來越廣泛，為審計工作的未來發展帶來更多的可能性和機遇。

1 大數據技術概念與特點

大數據技術指的是用于處理和分析大量數據的一系列技術和工具，包括數據采集、數據清洗、數據存儲、數據分析、數據挖掘、數據可視化等。隨著數據的爆炸式增長，大數據技術在各個領域都得到了廣泛的應用。大數據技術可以幫助企業更好地理解和分析自己的業務，發現業務中存在的問題和機會，以及為企業的決策提供更有力的支持。在審計工作中，大數據技術可以用于數據采集、清洗、轉換、分析、預測、報告和監測等方面，提高審計效率和準確性，同時也可以提高審計的可靠性和價值[1]。

數據技術的主要特點包括數據量大、數據類型多樣、處理速度快、分析復雜、存儲成本高等。因此，在使用大數據技術的過程中需要考慮數據安全、數據隱私、數據管理等問題。此外，大數據技術還需要結合各種技術和工具進行綜合使用，以便實現更加高效、準確和有價值的分析和應用。由此可知，大數據技術是一種非常重要的技術和工具，對于企業的經營決策、風險管理、市場分析等方面都有著重要的應用價值。在審計工作中可以幫助審計人員提高審計效率和準確性，以及提高審計的可靠性和價值。

2 當前審計工作存在的問題

2.1 審計抽樣的局限性

由于抽樣是一種隨機過程，樣本數據的抽取可能存在誤差，從而導致抽樣結果與實際情況存在差異，抽樣可以節約時間和資源，但抽取的樣本可能無法完全代表整個總體的情況，從而導致審計結果的偏差和不準確性。此外，不同的抽樣方法適用于不同的情況，選擇不合適的抽樣方法可能導致結果的偏差，從而影響審計結果的準確性，如果抽樣的樣本數據存在錯誤、遺漏或虛假等問題，那么審計結果的準確性也會受到影響。

2.2 審計人員主觀性將會影響審計工作準確性

在進行審計工作時，需要根據一定的標準和程序進行判斷，審計人員的主觀判斷可能受到多種因素的影響，如個人經驗、偏見、利益關系等，可能導致審計人員的判斷出現偏差。例如審計人員在選擇抽樣樣本時，受到主觀偏好和經驗的影響，選擇熟悉的部門或區域的數據，而忽略其他部門或區域的數據，那么審計抽樣的結果會存在片面性，導致審計結果不可靠；審計工作需要建立在與被審計對象進行交流和溝通的基礎之上完成，若審計人員過分信任被審計對象，或者因存在利益關系，都會導致溝通交流的失效，審計過程搜集到的信息不夠完善，無法順利開展審計工作。

2.3 被審計對象存在欺詐問題

被審計對象可能會通過偽造數據來規避審計，例如虛構業績數據、虛假銷售額等；可能存在信息的隱瞞問題，例如財務記錄、合同文件等，導致審計過程中無法獲取完整的信息[2]。此外，被審計對象可能會利用一些操作手段來規避審計，例如轉移資金、將關鍵信息存儲在外部服務器防止審計人員獲取，審計人員需要結合工作經驗和自身專業素養進行準確判斷。

2.4 審計人員素質不佳

審計人員由于缺乏扎實的專業知識和技能，導致對相關的會計準則和財務報表分析方法不熟悉，因而審計過程中存在大量的漏審和誤審，最終導致審計報告的可靠性受到質疑；審計人員應具備良好的溝通能力和合作精神，與其他部門建立有效的溝通和協作，否則會導致審計過程中出現大量的信息缺失和誤解，最終導致審計結果不準確，影響審計工作的效率；審計人員需要具備良好的職業道德和專業素養，避免自身存在利益牽扯，若審計人員與企業管理層存在利益關系，會導致審計結果失真，致使企業在投資和融資等方面遭受重大損失。

3 應用大數據技術對于審計工作的改善

3.1 提高審計效率

大數據技術可以幫助審計人員自動化數據采集、清洗和轉換等操作，減少人工干預和減少審計時間。例如，利用大數據技術可以快速從多個數據源中獲取數據，同時使用機器學習算法進行數據清洗和轉換，提高數據的準確性和一致性。

審計人員采用傳統的手動審計過程中需要耗費大量的時間和精力，可能會出現漏審、誤審等問題，導致審計效率低下。而應用大數據技術可以有效提高審計效率。例如某汽車銷售公司需要進行銷售數據的審計，包括銷售額、利潤、客戶數量等多個指標。傳統的手動審計方法需要審計人員逐項對銷售數據進行審核和比對，難以做到全面、準確、及時地發現問題。而應用大數據技術，審計機構可以采用數據分析和挖掘技術，自動識別潛在風險點，提高審計效率。通過采集汽車銷售公司的大量數據，包括銷售額、利潤、客戶數量等指標。通過數據清洗和預處理，將數據轉化為規范的格式和標準化的數據集，以便進行后續的分析和挖掘。

3.2 提高審計準確性

大數據技術可以幫助審計人員快速地發現潛在的異常情況和風險，并提供預警和建議，以便企業采取相應的措施來減少損失和影響。可以利用機器學習算法，可以自動識別銀行的貸款違約情況，包括貸款金額、貸款人信息、貸款期限、還款能力等，這些數據可以自動匯總，以輔助審計人員進行更準確的質量審計工作。例如某大型銀行的審計部門需要對貸款審批的過程進行審計，以確認銀行是否遵守了相關法律法規和內部規定。在傳統的手動審計方法下，審計人員需要逐個審查貸款審批的過程和記錄，這樣很容易漏審、誤審，導致審計結果不準確。而通過應用大數據技術，審計機構可以自動分析大量的貸款審批數據，自動識別潛在的風險點，提高審計準確性，利用數據可視化技術制作各種統計圖表，展示借款人的信用記錄、財務狀況、貸款額度等指標的分布情況，幫助審計人員發現問題和優化決策。同時，可以利用異常檢測算法識別貸款審批中可能存在的異常行為，如同一借款人在短時間內多次申請貸款等。

3.3 提高審計可靠性

大數據技術可以幫助審計人員提高審計的可靠性，以便保證審計結果的準確性和可信度。例如，利用大數據技術可以對審計數據進行多維度的分析和比對，提高審計數據的可靠性和一致性[3]。

3.4 提高審計價值

大數據技術可以幫助審計人員提高審計的價值，為企業提供實用性較強的建議。例如，利用大數據技術可以進行經營績效分析、產品市場分析和風險分析等，為企業提供更全面、深入的決策支持和報告。

3.5 提高審計自動化程度

大數據技術可以幫助審計人員實現審計的自動化，以便減少人工干預和提高審計效率。例如，利用大數據技術可以自動識別和分類異常交易和財務行為，同時自動發出警報，減少審計人員的工作量和提高審計效率。

4 大數據技術在審計工作中的應用

4.1 數據采集和清洗

審計人員需要采集企業的財務數據進行審計，這通常涉及從不同的系統和數據庫中采集數據，例如從財務系統、ERP系統、會計軟件等，應用大數據技術可以幫助審計人員快速地從多個數據源中獲取數據，并將數據合并成一個統一的數據集，以便進行后續的分析和處理。審計工作包含對企業的供應鏈進行審計，這涉及從多個供應商和分銷商處收集大量的數據，例如采購量、銷售量、庫存等，應用大數據技術可以幫助審計人員從不同的數據源中獲取數據，并將數據進行清洗和轉換，以便進行后續的分析和處理。此外，審計工作開展過程中需要監測企業的網絡安全，以確保企業的系統和數據不受黑客攻擊，大數據技術可以幫助審計人員從網絡安全設備和系統日志中采集數據，并進行分析和處理，以便發現潛在的威脅和異常情況。完成審計工作后應對內容進行記錄，對審計文本進行清洗和轉換，以便進行后續的分析和處理，審計人員可以通過應用大數據技術自動識別和提取審計報告中的關鍵字和短語，并將它們轉換成結構化的數據，以便進行后續的分析和處理。

4.2 異常檢測和預測

對于被審計企業在檢測交易中的異常情況，例如未經授權的交易、虛假交易和惡意交易等，大數據技術中的機器學習算法能夠識別和分類異常交易，并自動發出警報。對于被審計企業內部控制缺陷檢測，例如未經授權的訪問、欺詐行為和違規操作等，可以通過應用大數據技術中的數據挖掘技術檢測和預測企業內部控制缺陷，此外，審計人員應幫助企業預測未來的趨勢和風險，以便及時采取相應的措施來減少損失，大數據技術中的時間序列分析技術能夠實現對未來趨勢的預測和風險預警，并給予有效建議。

4.3 決策支持和報告

審計人員可以使用大數據技術來幫助管理層進行經營績效分析，例如利潤分析、銷售分析和成本分析等。大數據技術可以將數據以圖表和圖形的形式進行展示，幫助管理層了解企業的經營狀況和趨勢，并采取相應的措施來優化經營績效。

還可以使用大數據技術來幫助管理層進行產品市場分析，例如產品銷售量、市場份額和競爭對手分析等，幫助管理層了解產品市場的情況和趨勢，并采取相應的措施來優化產品銷售和市場份額。此外，大數據技術還能夠實現風險分析的作用，例如供應商風險、客戶風險和市場風險等，幫助管理層了解企業面臨的風險和潛在的影響，并采取相應的措施來減少風險和影響。若在對采購、銷售等過程進行監控的過程中發現內部控制異常情況，應用大數據技術能夠幫助管理層了解企業的內部控制情況，并采取相應的措施來改進內部控制。

4.4 實時監測和預警

假設某審計機構需要對某制造企業進行審計。在過去，審計人員需要手動收集、整理企業的生產數據，然后對數據進行逐項審核，以檢查是否符合審計準則和會計規定。這一過程需要耗費大量的時間和人力，容易出現漏審和誤審。現在可以通過采用實時監測和預警技術，審計機構可以大大提高審計效率和準確性，利用傳感器技術實時監測生產線上的機器設備狀態、物流運輸狀態等，自動識別潛在的風險點，并在出現異常情況時自動生成預警信息，提高生產效率和決策效率；利用大數據技術和機器學習算法，可以對供應商的交易數據進行分析，自動識別潛在的風險點，并在出現異常情況時自動生成預警信息，提高風險管理和決策效率。此外，大數據技術和機器學習算法還能夠實現對企業的財務數據進行實時監測，自動識別潛在的風險點，并在出現異常情況時自動生成預警信息，提高風險管理和決策效率。

5 結束語

通過本文對大數據技術在審計工作中的應用的介紹和分析，能夠看出大數據技術的應用優勢在于大大提高審計效率和準確性，同時也幫助審計機構更好地發現和解決潛在的風險問題。實際上，隨著數字化時代的到來，大數據技術在審計工作中的應用越來越受到關注和重視。與傳統的手動審計相比，大數據技術不僅可以提高審計效率和準確性，而且還可以縮短審計周期，降低審計成本，并為審計機構提供更全面和精準的審計結果。然而，盡管大數據技術在審計工作中的應用有著如此多的優勢，但其應用仍然存在一些挑戰和難點，比如數據安全性和隱私保護等問題。因此，為了充分發揮大數據技術在審計工作中的優勢，需要不斷推進相關技術的研究和創新，同時也需要制定相應的政策和法規來保障數據的安全和隱私。隨著現代科學技術的不斷發展和完善，大數據技術在審計工作中的應用將會發揮越來越重要的作用，并為審計工作的高效、準確和可持續發展做出更大的貢獻。