論小型民營企業(yè)如何做好財務(wù)管理工作

張勇

摘 要：小型民營企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中扮演著重要角色。然而，目前我國部分小型民營企業(yè)存在資金短缺、內(nèi)部控制不力、會計信息不透明和風(fēng)險管理不到位等財務(wù)管理問題。因此，本文以小明家具企業(yè)為例，探討了小型民營企業(yè)如何做好財務(wù)管理工作，旨在提升小型民營企業(yè)的運營效率、市場競爭力和財務(wù)的穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：小型民營企業(yè)；財務(wù)管理；策略

財務(wù)管理對小型民營企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，能夠幫助企業(yè)有效控制成本，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，小型民營企業(yè)需要分析財務(wù)管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決，從而提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。

一、小型民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）資金短缺

資金短缺是小型民營企業(yè)普遍面臨的一個關(guān)鍵問題，嚴(yán)重制約了小型民營企業(yè)的生存和發(fā)展，具體體現(xiàn)在以下四個方面。

1.阻礙運營。在企業(yè)經(jīng)營過程中，資金具有至關(guān)重要的作用，是企業(yè)日常經(jīng)營、產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣及業(yè)務(wù)擴(kuò)張的基礎(chǔ)。一旦缺乏充足的流動資金，小型民營企業(yè)的正常運營就難以維持。

2.限制發(fā)展。資金短缺會迫使小型民營企業(yè)減少對關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域的投資，如市場開發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)和技術(shù)升級等，從而阻礙其長期發(fā)展，降低其市場競爭力。

3.失去良機(jī)。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，抓住市場機(jī)遇對小型民營企業(yè)來說至關(guān)重要。[1]然而，由于缺乏充足的資金支持，小型民營企業(yè)無法迅速響應(yīng)市場變化，也無法及時擴(kuò)大市場份額或進(jìn)入新市場。

4.引發(fā)信譽危機(jī)和談判危機(jī)。供應(yīng)商和客戶可能對資金不足的小型民營企業(yè)失去信心，導(dǎo)致小型民營企業(yè)產(chǎn)生信譽危機(jī)。同時，資金緊張還會使小型民營企業(yè)在談判和合作中處于不利地位。

（二）內(nèi)部控制不力

內(nèi)部控制是指通過一系列管理措施和程序，防止財務(wù)欺詐行為的發(fā)生，提高企業(yè)運營效率和合規(guī)性。然而，目前部分小型民營企業(yè)在運營過程中，由于沒有做好內(nèi)部控制工作而產(chǎn)生諸多問題，具體體現(xiàn)在以下四個方面。

1.增加財務(wù)欺詐發(fā)生的概率。由于缺乏完善的內(nèi)部控制機(jī)制，一些財務(wù)欺詐行為難以及時被發(fā)現(xiàn)和制止。例如，部分員工或管理層可能會侵占企業(yè)資產(chǎn)，或在財務(wù)報告中掩蓋企業(yè)真實的經(jīng)營狀況。

2.導(dǎo)致決策失誤。內(nèi)部控制機(jī)制不完善會使財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性大打折扣，從而影響管理決策（如預(yù)算制訂、資金分配、財務(wù)規(guī)劃等）的正確性。

3.降低運營效率。由于內(nèi)部控制機(jī)制不完善，小型民營企業(yè)往往難以合理分配人力、物力和財力等資源，從而影響關(guān)鍵業(yè)務(wù)的拓展，運營效率也因此下降。

4.影響運營的合規(guī)性。小型民營企業(yè)需要遵守各項法律法規(guī)，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國會計法》等。在實際經(jīng)營過程中，如果內(nèi)部控制不力，小型民營企業(yè)就可能會違反相關(guān)法律法規(guī)。例如，部分小型民營企業(yè)在內(nèi)部控制過程中未能有效監(jiān)控財務(wù)報告的編制過程，導(dǎo)致財務(wù)報告存在錯誤或紕漏。

（三）會計信息不準(zhǔn)確

會計信息是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金變動的重要信息。如果會計信息不準(zhǔn)確，就會對小型民營企業(yè)的決策、信譽和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

1.降低決策質(zhì)量。小型民營企業(yè)管理層往往依賴準(zhǔn)確的會計信息做出決策。因此，如果會計信息不完整或不準(zhǔn)確，就可能會導(dǎo)致管理層做出錯誤決策，從而降低小型民營企業(yè)的運營效率和盈利能力。[2]

2.影響企業(yè)的信譽。準(zhǔn)確的會計信息是投資者與小型民營企業(yè)建立信任關(guān)系的基礎(chǔ)；而錯誤的會計信息可能會使投資者對小型民營企業(yè)的管理能力產(chǎn)生懷疑，進(jìn)而影響小型民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.增加法律風(fēng)險。不準(zhǔn)確的會計信息會增加小型民營企業(yè)的法律風(fēng)險。同時，由于小型民營企業(yè)缺乏處理法律風(fēng)險的資源，如法律顧問、律師團(tuán)隊等，因此，這些法律風(fēng)險往往難以消除。

4.阻礙融資。投資者和貸款機(jī)構(gòu)通常需要依據(jù)清晰、可靠的會計信息來評估投資或貸款風(fēng)險。如果小型民營企業(yè)無法提供準(zhǔn)確的會計信息，就可能會導(dǎo)致投資者和貸款機(jī)構(gòu)不愿意向其投資或放貸，從而影響小型民營企業(yè)的融資。

（四）風(fēng)險管理不到位

在實際經(jīng)營過程中，部分小型民營企業(yè)往往會忽視風(fēng)險管理，沒有建立風(fēng)險識別機(jī)制，因此難以及時識別市場變化、經(jīng)濟(jì)波動、法律法規(guī)變動等帶來的風(fēng)險，從而影響決策和財務(wù)的穩(wěn)定性。

1.影響決策。部分小型民營企業(yè)由于未充分考慮各種業(yè)務(wù)和財務(wù)風(fēng)險，采取了一系列冒進(jìn)的策略（如盲目擴(kuò)張等），從而造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

2.影響現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。由于缺乏有效的風(fēng)險管理，一旦受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)、市場需求變化或原材料價格波動等的影響，小型民營企業(yè)就可能會出現(xiàn)資金鏈斷裂、現(xiàn)金流不穩(wěn)定等問題，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運營。

3.影響融資。貸款機(jī)構(gòu)通常會為風(fēng)險管理能力較強(qiáng)的企業(yè)提供貸款。如果小型民營企業(yè)沒有提高風(fēng)險管理能力，做好風(fēng)險管理工作，就難以獲得外部資金的支持。

二、小型民營企業(yè)財務(wù)管理問題的解決策略

（一）制訂長期與短期財務(wù)規(guī)劃

一方面，小型民營企業(yè)應(yīng)制訂長期財務(wù)規(guī)劃。通過制訂長期財務(wù)規(guī)劃，小型民營企業(yè)可以確定未來幾年的主要財務(wù)目標(biāo)，如收入增長目標(biāo)、市場份額提升目標(biāo)等，并明確實現(xiàn)這些目標(biāo)所需的資源。[3]

另一方面，小型民營企業(yè)應(yīng)制訂短期財務(wù)規(guī)劃。短期財務(wù)規(guī)劃注重財務(wù)管理、財務(wù)年度收入和支出預(yù)測，通常涉及制訂預(yù)算、監(jiān)控日常支出、管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等工作。做好短期財務(wù)規(guī)劃，有利于小型民營企業(yè)保持現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，提高運營效率，為實現(xiàn)長期財務(wù)目標(biāo)打下堅實的基礎(chǔ)。

總之，小型民營企業(yè)不僅要制訂長期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)規(guī)劃，還要確保長期財務(wù)規(guī)劃和短期財務(wù)規(guī)劃之間的平衡性。只有這樣，小型民營企業(yè)才能充分發(fā)揮兩大規(guī)劃的作用，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)，獲得長期穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制

1.制定內(nèi)部控制目標(biāo)。要想加強(qiáng)內(nèi)部控制，小型民營企業(yè)需要制定明確、具體的內(nèi)部控制目標(biāo)。這些目標(biāo)通常包括確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性、提高企業(yè)運營效率、確保企業(yè)財務(wù)合法合規(guī)、防止資金損失或濫用等。制定明確的內(nèi)部控制目標(biāo)，有助于內(nèi)部控制措施的有效實施。

2.制定和實施一系列內(nèi)部控制措施。內(nèi)部控制措施一般包括制定會計政策、開展財務(wù)收支審計、建立內(nèi)部監(jiān)督和責(zé)任機(jī)制等。通過采取這些內(nèi)部控制措施，小型民營企業(yè)能夠有效監(jiān)管財務(wù)和運營活動，及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)與運營問題。

3.定期評估和調(diào)整內(nèi)部控制措施。為了確保內(nèi)部控制措施的有效性，小型民營企業(yè)需要定期評估內(nèi)部控制措施的實施效果，并根據(jù)評估結(jié)果來調(diào)整內(nèi)部控制措施，以確保其能夠有效應(yīng)對市場環(huán)境變化。[4]

（三）提高財務(wù)透明度

提高財務(wù)透明度是一項重要的財務(wù)管理任務(wù)。公開、透明的財務(wù)管理制度能夠確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，增強(qiáng)企業(yè)信譽，吸引外界投資。具體來說，小型民營企業(yè)可采取以下措施來提高財務(wù)透明度。

1.遵循會計準(zhǔn)則。小型民營企業(yè)需要嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，讓外部投資者和利益相關(guān)者能夠清晰地了解企業(yè)的財務(wù)狀況。

2.定期發(fā)布財務(wù)報告。小型民營企業(yè)需要定期向利益相關(guān)者提供財務(wù)報表（包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等），并在其中詳細(xì)說明企業(yè)的收入、成本、利潤、資產(chǎn)和現(xiàn)金流動情況，以增強(qiáng)外部投資者和利益相關(guān)者對企業(yè)的信任。

3.實現(xiàn)信息共享。小型民營企業(yè)各部門之間需要加強(qiáng)溝通，實現(xiàn)財務(wù)信息共享，以確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與透明度。

4.做好審計工作。小型民營企業(yè)需要通過內(nèi)部審計或聘請外部審計機(jī)構(gòu)來評估和驗證財務(wù)報告的準(zhǔn)確性與完整性，以提高企業(yè)財務(wù)透明度。

（四）做好財務(wù)決策

做好財務(wù)決策是小型民營企業(yè)財務(wù)管理的核心任務(wù)。因此，小型民營企業(yè)需要綜合考慮多種因素，做好財務(wù)決策，以減少經(jīng)濟(jì)損失，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

1.識別內(nèi)外部因素。在財務(wù)決策過程中，小型民營企業(yè)需要全面識別、分析可能影響企業(yè)財務(wù)決策的內(nèi)部因素（如自身的資金實力、決策能力、管理能力等）和外部因素（如市場波動、利率變化等），并預(yù)測這些因素對財務(wù)決策的影響程度，從而提高財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。

2.應(yīng)用財務(wù)決策工具。小型民營企業(yè)需要應(yīng)用經(jīng)濟(jì)增加值模型、財務(wù)預(yù)測模型等財務(wù)決策工具來評估財務(wù)決策的可行性。

3.收集和分析信息。小型民營企業(yè)需要收集、分析與財務(wù)決策相關(guān)的產(chǎn)品市場價格、行業(yè)發(fā)展趨勢等信息，準(zhǔn)確把握市場和行業(yè)動態(tài)，降低由信息差而導(dǎo)致的財務(wù)決策風(fēng)險。

4.共同參與。小型民營企業(yè)各部門、管理層和外部顧問需要共同參與財務(wù)決策，以確保財務(wù)決策的全面性與有效性。

三、案例分析

為了進(jìn)一步探討小型民營企業(yè)財務(wù)管理問題的解決策略，本文將以小明家具企業(yè)為例展開具體分析。

（一）小明家具企業(yè)概況

小明家具企業(yè)成立于2010年，是一家專業(yè)生產(chǎn)和銷售中高端家具的企業(yè)，目前擁有員工約50名，年營業(yè)額約為500萬元。該企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期就遇到以下財務(wù)管理方面的問題。

1.缺乏有效的財務(wù)規(guī)劃。在激烈的市場競爭中，小明家具企業(yè)需要不斷投入資金，以更新設(shè)備、開發(fā)新產(chǎn)品、擴(kuò)大市場份額。然而，由于缺乏有效的財務(wù)規(guī)劃，該企業(yè)經(jīng)常存在因資金周轉(zhuǎn)困難而無法及時支付供應(yīng)商貨款、員工工資和稅費等問題。

2.人才短缺、內(nèi)部控制制度不完善。小明家具企業(yè)財務(wù)部門只安排了兩名財務(wù)人員負(fù)責(zé)處理所有的財務(wù)事務(wù)，再加上內(nèi)部控制制度不完善，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性無法得到保證，財務(wù)造假、貪污等風(fēng)險增加。

3.財務(wù)軟件落后。小明家具企業(yè)沒有及時引入先進(jìn)的財務(wù)軟件，導(dǎo)致財務(wù)信息收集、處理和分析的難度加大，財務(wù)信息準(zhǔn)確性不足，無法反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況。

4.風(fēng)險識別和評估不到位。小明家具企業(yè)沒有全面識別和評估財務(wù)風(fēng)險，也沒有制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和收益分配風(fēng)險增加。

（二）解決策略

針對上述問題，小明家具企業(yè)從2018年開始實施了一系列財務(wù)管理改革措施，主要包括以下幾個方面。

1.制訂長期和短期財務(wù)規(guī)劃。小明家具企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展目標(biāo)和市場需求，制訂了合理的長期和短期財務(wù)規(guī)劃，有效提高了資金利用率，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，降低了成本和資金風(fēng)險。

2.引進(jìn)人才，加強(qiáng)內(nèi)部控制。小明家具企業(yè)通過積極引進(jìn)財務(wù)管理人才、明確劃分財務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限、建立完善的內(nèi)部控制體系、嚴(yán)格進(jìn)行財務(wù)審核和監(jiān)督等措施，有效提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，避免了財務(wù)造假、貪污、浪費等問題的發(fā)生。

3.應(yīng)用新技術(shù)。小明家具企業(yè)通過應(yīng)用先進(jìn)的財務(wù)軟件和財務(wù)信息發(fā)布系統(tǒng)，不僅提高了財務(wù)信息的質(zhì)量，還確保了財務(wù)報告發(fā)布的時效性，使股東、管理層和利益相關(guān)者能夠及時掌握企業(yè)真實的財務(wù)狀況，從而提高企業(yè)的信譽和競爭力。

4.加強(qiáng)風(fēng)險管理。小明家具企業(yè)通過積極組建財務(wù)風(fēng)險管理團(tuán)隊、制定風(fēng)險應(yīng)對措施（包括風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險分散等）等，大大提高了企業(yè)的抗風(fēng)險能力，降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）實現(xiàn)效果

通過采取以上措施，與2018年相比，2020年小明家具企業(yè)的營業(yè)額增長了30%，利潤率也從10%提高到15%。目前，小明家具企業(yè)已成為當(dāng)?shù)丶揖咝袠I(yè)的佼佼者。

四、結(jié)語

綜上所述，對于小型民營企業(yè)來說，做好財務(wù)管理至關(guān)重要。因此，小型民營企業(yè)需要采取有效措施建立健全財務(wù)管理體系，提高財務(wù)管理水平，以增強(qiáng)市場競爭力，進(jìn)行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 于萍.淺析中小型民營企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)財務(wù)管理[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2016（09）：41-42.

[2] 卜永丹.中小民營企業(yè)如何加強(qiáng)財務(wù)管理[J].財會學(xué)習(xí)，2021（01）：16-17.

[3] 孫碧寧.中小型民營企業(yè)財務(wù)管理的問題及優(yōu)化措施研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（08）：185.

[4] 謝秋爽.小型企業(yè)內(nèi)部控制研究——基于JH公司的案例分析[D].成都：西南財經(jīng)大學(xué)，2016.

（作者單位：云知聲智能科技股份有限公司）