傳媒企業財務內控體系的構建路徑探討

摘要：新媒體時代，傳媒企業面臨越來越復雜的財務風險和挑戰。構建健全的財務內控體系，成為傳媒企業保障財務穩健運營和規避風險的有力手段。文章通過文獻綜述和案例分析，揭示當前傳媒企業在財務內控方面存在的問題與難點，深入探索構建財務內控體系的關鍵因素和路徑。

研究認為，財務內控體系是傳媒企業保持穩健經營的基石。只有通過科學的制度設計、合理的技術支持和規范的外部監管，傳媒企業才能更好地應對新形勢下的挑戰，實現可持續發展。具體而言，傳媒企業應從風險防范與管理、財務流程設計與規范、信息技術應用、審批制度與權限管理等方面著力，構建健全的財務內控體系，不斷更新和升級內控策略，以適應新的業務模式和市場需求。

關鍵詞：傳媒企業；財務內控體系；定義；重要性；構建路徑

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1674-8883（2024）06-0254-03

信息時代，傳媒企業在追求經濟效益的同時，面臨來自市場波動、法規變化以及內部管理等多方面的壓力。構建健全的財務內控體系，成為當務之急。

本文對財務內控的理論體系進行梳理，結合傳媒行業的特殊性，深入分析當前傳媒企業面臨的財務風險，并探索科學可行的財務內控體系構建路徑，以適應不斷變化的市場環境。

一、財務內控的定義及重要性

（一）定義

財務內控是企業為保護自身財務利益、維護良好經營秩序而采取的一系列管理手段和制度安排[1]，旨在確保企業財務活動的合規性、規范性和有效性，有效防范和管理潛在的財務風險。

財務內控既確保企業財務報告和信息真實、準確、可信，反映企業實際經濟狀況和業績；也確保企業的經營活動合法合規，要求企業在財務活動中遵守法規和相關規定；還注重財務活動的高效性和達到既定目標。財務內控的實施涉及組織架構、業務流程、信息系統以及人員培訓等多個方面。

（二）重要性

新媒體時代，傳媒行業面臨多樣化的風險，包括市場波動、版權問題、法規變化等，而傳媒企業通常涉及大量的資金流動和復雜的財務交易，因此確保財務信息的真實性和透明度，有效防范虛假報告、信息失實等問題，對于吸引投資者、合作伙伴以及其他利益相關者至關重要。

通過構建健全的財務內控體系，傳媒企業可以及時發現并應對各類潛在的財務風險，降低經營的不確定性，確保財務穩健運營，維護企業信譽。具體來說，財務內控的重要性體現在以下三方面——

一是傳媒行業的經營活動通常受到嚴格監管，構建財務內控體系，有助于確保傳媒企業財務管理方面的合規性，減少法律風險，避免罰款和法律訴訟。

二是構建健全的財務內控體系，不僅可以提高財務信息的可信度，還可以為企業內外部的投資決策提供可靠的依據。投資者必定傾向于選擇具有健全財務內控體系的傳媒企業。

三是傳媒企業通常擁有龐大的資源，包括人力、物力和財力。構建健全的財務內控體系，有助于提高資源的利用效率，確保投入的資源得到充分利用，從而提升企業的經濟效益[2]。

二、傳媒企業財務內控體系的構建策略

（一）風險防范與管理

1.內控風險防范策略

制訂明確的風險識別方法，包括對市場、信用、操作等方面的識別；建立風險評估指標，定期對潛在風險進行量化和評估；設立專業的內部審計團隊，加強對可能存在的內部風險點的審計；定期進行全面的內部審計，確保所有財務活動都得到透徹的審查；成立專門的風險管理團隊，負責制訂和執行風險管理計劃，并且確保風險管理團隊與其他部門密切協作，共同應對潛在的風險；制訂詳細的財務流程標準，包括記錄、報告、審批等環節；強化對關鍵環節的內控，確保每個步驟都有適當的審批和監督；加強信息技術安全，采用先進的網絡安全技術，以防止數據泄漏和篡改；建立有效的數據備份和恢復機制，保障財務數據的完整性和可用性；進行定期的內控培訓，提高員工對內控風險的認識，強調員工的責任和義務，確保每個人都認識到內控對企業的重要性[3]；設定嚴格的審批制度，確保每筆財務交易都經過適當的層級審批，對員工的權限進行細致的管理，避免濫用職權和不當操作；建立實時監測機制，對異常財務活動進行及時發現和報告，并設立定期的內控報告制度，由內控團隊向高層管理層匯報內控情況；建立與外部專業咨詢機構的合作關系，定期請其進行內控評估，及時吸納外部專業意見，優化內控體系，提高抵御外部風險的能力[4]。

2.風險監控與預警機制

確定關鍵的財務指標，建立監控體系，實時追蹤企業的財務狀況；利用先進的技術手段，建立異常交易檢測系統，對不尋常的財務交易進行實時監測；引入智能算法，識別潛在的風險交易模式，提高異常交易的識別準確性；建立實時財務報告機制，確保高層管理層能夠隨時了解企業的財務狀況，報告內容應包括關鍵財務指標、風險評估、預警信息等，以支持及時決策[5]；建構風險評估模型，考慮不同風險因素的權重和相互關聯；建立動態調整機制，根據市場和企業環境的變化，對模型進行靈活調整；制訂全面的危機預案，明確應對不同風險的具體措施和責任分工；定期組織危機演練，確保團隊能夠迅速、有效地應對各類財務危機；設立匿名舉報渠道，鼓勵員工及時報告內部不正當財務活動，并對舉報者提供保護，確保內部問題得到及時解決；持續關注市場動態，了解行業和經濟的發展趨勢；利用趨勢分析工具，預測可能對企業財務產生影響的因素，提前采取應對措施；對企業供應鏈進行全面評估，識別潛在的供應鏈風險；與供應商建立緊密的合作關系，共同制訂風險防范計劃，確保供應鏈的穩定性。

（二）財務流程設計與規范

確立全面而透明的財務流程，包括財務數據錄入、審核、報告等各環節，并明確各部門和人員在不同流程中的責任和權限；制訂詳盡的內部控制標準，確保所有財務活動都合法合規；設計清晰的審批制度，確保每筆財務交易都走完相應的審批程序；區分不同交易額度和性質，設立相應級別的審批權限；強調對財務數據的準確記錄，包括票據、發票等財務憑證的規范保存；建立詳細的賬務處理流程，確保每一筆交易都能追溯到原始憑證；制作財務預算，強調在預算內進行財務活動，并設立預算執行監控機制，及時發現并糾正預算偏差[6]；采用先進的財務管理系統，實現各財務環節的信息集成，同時要確保系統的穩定性和可靠性，以提高財務數據的處理效率；內部審計團隊應密切參與財務流程的設計和規范制訂，定期對各財務流程進行審計，確保其符合標準；設置異常處理流程，對異常財務活動進行及時調查和處理，強調對異常情況的報告和追溯，以避免潛在的風險擴大；加大對財務人員的培訓力度，使其了解并熟悉企業財務流程的各個環節。

（三）信息技術應用

借助先進的財務管理系統，提高數據處理的效率和準確性，財務管理系統應具備實時監控、報告生成和風險分析等功能，以支持內控體系的全面運作；強化網絡安全，采取有效的防火墻、入侵檢測系統等技術手段，保障財務數據的安全性；建立合理的權限管理機制，確保只有授權人員能夠訪問敏感財務信息；實施實時數據監控，確保財務數據的及時更新和監測；利用數據分析工具，對大量財務數據進行快速而準確的分析，幫助發現潛在的異常和風險；建立健全的數據備份機制，確保財務數據的安全備份；定期進行數據恢復測試，以驗證備份系統的可靠性，并確保在數據丟失時能夠迅速進行恢復；引入人工智能（AI）和機器學習（ML）技術，對財務流程進行智能化處理，自動化處理重復性任務，減少人為錯誤，提高財務數據處理的效率和準確性；建立電子文檔管理系統，以替代傳統紙質文檔，提高文檔的存儲和檢索效率，并強調文檔的電子簽名和審批，確保文檔的真實性和合法性；對財務人員和IT人員進行培訓，使其熟悉財務系統的操作和維護，提高其對信息技術風險的認識，加強對數據安全的責任心和保密意識；定期更新和升級財務系統，以適應新的業務需求和安全標準；密切關注信息技術領域的發展，及時引入新技術，提升內控系統的先進性和可靠性[7]。

（四）審批制度與權限管理

制訂清晰的審批層級，確保每一項財務決策都經過適當的層級審批，并區分不同金額和性質的審批權限，以確保高風險交易經過高層級的審核；引入電子審批系統，實現審批流程電子化，提高審批效率[8]，并確保系統完整記錄審批的詳細信息，方便審計和監控；制訂詳細的審批流程，明確審批流程里每一步的具體操作和要求[9]，并強調對于關鍵財務事項的審批要求，確保決策的合法性和合規性；設立審批權限的動態調整機制，根據員工職責和績效進行權限的合理分配，并定期審查和更新審批權限，以適應企業發展和員工變動；對于特殊性較強的交易，如合同簽署、重要資產購買等，設立專門的審批流程，通過多層審批和權責劃分，確保此類交易得到高層審慎的審核；在關鍵環節引入雙重授權機制，確保重要決策得到多方面的獨立審批，避免過度集中權力，提高決策的科學性和客觀性；建立完善的審批記錄，確保每一項審批決策都有詳盡記錄；設立審計追溯機制，方便內部審計團隊對審批流程的追蹤和審查；對所有員工進行審批制度和權限管理培訓，強調合規性和流程的重要性[10]；與外部審計機構保持密切聯系，接受外部審計，確保審批制度的透明度和合法性[11]。

（五）外部監管與合規性

設立合規性監測團隊，負責監控財務內控體系的合規性，及時發現并解決違規問題；建立合規性考核指標，定期對內控體系進行評估和檢查；主動接受外部審計機構的審計，提供必要的協助和支持，確保審計工作順利進行；積極響應審計報告中的建議和意見，及時整改內控體系中存在的問題；為員工提供合規性培訓，包括相關法律法規、行業準則和企業政策等方面的知識，強調員工的合規責任，增強他們的合規意識和風險意識[12-13]；建立內外部合規溝通渠道，使員工可以隨時向合規部門提出疑問或舉報違規行為[14]；鼓勵員工積極參與合規性建設，形成全員參與的合規文化氛圍；持續關注行業發展趨勢和監管政策變化，了解行業最新動態和趨勢，及時調整內控體系，確保能夠適應新的監管要求和市場環境；建立合規檔案管理制度，完善相關文件和記錄的管理和歸檔，并確保相關合規文件的及時更新和備份，以備審計和監管之需；參與行業組織和協會，了解行業最佳實踐和經驗分享，借鑒先進做法，與同行開展交流與合作，共同促進行業的規范化和健康發展[15]。

三、結語

在競爭激烈、市場變化迅速的新媒體時代，構建健全的財務內控體系，對于傳媒企業來說至關重要。本文圍繞風險防范與管理、審批制度與權限管理、信息技術應用、外部監管與合規性等方面，探討了財務內容體系的構建策略，以期為業界提供一些有益思路。

參考文獻：

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[15] 黃敏鋒.以全面預算管理為核心的企業內控體系的構建[J].中國鄉鎮企業會計，2019（6）：245-246.

作者簡介 任君，會計師，研究方向：財務管理。