新形勢下商貿企業加強資金預算管理的有效方法

摘??要：商貿企業在新時期改革不斷深化的情況下，取得了健康、穩定的發展成效，在這一過程中其經費的預算管理起著不容忽視的作用。通過合理地運用資金預算管理方法可以有效降低財務風險，促進企業的可持續發展。通過合理的資金預算管理，幫助企業應對嚴峻外部環境，應對內部競爭，保證企業自身效益的提升，在控制成本和控制風險上具有一定優勢。基于此，文章主要從當前企業全面預算管理體系現狀入手，分析了加強企業預算管理體系建設的有效方法，并提出了相關建議。總之，對企業預算管理措施進行研究是有現實意義的，本論文以此為出發點進行研究，是有一定價值的。

關鍵詞：商貿企業；資金預算；企業管理

中圖分類號：F721;F715.5???????文獻標識碼：A???文章編號：1005-6432（2024）011-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.11.020

1??引言

在競爭不斷加劇的背景之下，企業正面臨嚴峻形勢和多樣化挑戰，不應消極地面對挑戰，需主動出擊、順應市場。通過合理地運用資金預算管理方法可以有效降低財務風險，促進企業的可持續發展。因而，在此大背景下，有必要在企業戰略目標的指引下，強化企業預算管理，實現企業預算的精細化管理，達到資源優化配置目的，提升管理效率，提高資源利用率，實現降低成本的目的，增強企業競爭力等宗旨。同時，通過有效實施預算管理，可以增強企業的綜合實力和核心競爭力，促進企業持續穩定發展。

2??新時期資金預算管理對于商貿企業發展的重要性

隨著經濟全球化趨勢的不斷增強以及我國社會主義市場經濟體系不斷完善和成熟，市場競爭也越來越激烈，這給企業帶來了更多的機遇與壓力，同時也提出了新的要求。在現代化的企業管理的過程當中，全面預算管理就是其中一種主要的管理手段。全面預算管理不僅能夠為企業管理者提供決策參考依據，而且還能保證企業經營目標得以順利實現。通過實施全面預算管理，能夠把企業各項經濟活動都納入預算體系。全面預算管理能夠提升企業的管理水平和經濟效益。通過實施預算管理，合理配置企業內部的資源，計劃和安排企業的經濟活動，加強內部控制管理。

對企業發展進程起著至關重要的影響，主要表現在以下三個方面：

第一，能有效保障商貿企業持續穩定發展。在此基礎上，通過對資金使用情況進行監督和控制，能夠確保企業內部資源得到合理利用，促進企業經濟效益最大化。通過對資金的預算管理，商貿企業可以針對不同資金渠道進行高效融資，認為，為企業的后續發展注入了力量；此外，還通過針對經費進行預期管理，能確保商貿企業資金在長期和中期內、短期穩定，均衡地發展，保證了企業經營。

第二，能進一步提高商貿企業風險防范能力，企業在經營過程當中，企業可以通過資金預算管理，強化流動資產占商貿資產的比例，使企業庫存商品及時兌現，這樣才能切實加強企業風險防范能力，維護商貿企業本身內部信用狀況，保持了良好的企業形象。

第三，能夠有效地提高資金預算管理效率進而提高企業整體的經營效率。資金預算作為財務管理的核心環節之一，其對整個企業的經營具有重要意義。企業發展到一定階段，資金管理效率與企業經營效率密不可分。

3??現階段商貿企業資金預算管理現狀分析

3.1??資金預算管理難以根據新環境的變化加以調整

由于各種改革不斷深化，市場經濟狀況不斷發生著相應的改變，以此為依據，商貿企業應結合新時期外部環境的變化進行調整，為了能適應現階段企業對資金預算管理要求。由于商貿企業在資金管理的體系及經營方式上并不相同，所以在實踐中會有一些企業很難按照企業實際運營情況來制定資金預算管理。在現階段，我國多數商貿企業的資金管理主要依靠于企業自身的財務管理部門以及財務人員來對資金進行控制和調節。在這些商貿企業中，有部分是直接面向消費者的，只有通過適當調整，才能夠較好地達到對資金變化的控制；還有一些企業則需要通過銷售來獲得更多的利潤，而這種方式下必然要涉及大量的流動資金的使用，所以必須加強對于資金預算管理的研究力度。但是，在實踐中，多數工作人員忽略了對這一部分經費，仍按原模式辦法等預算管理經費，使實際資金預算結果大大偏離，企業還會面臨更多的風險問題。另外，還有一部分商貿企業在資金預算管理方面并沒有得到有效的重視，導致自身無法合理使用資金，進而造成整個資金管理體系不健全，最終也使企業受到損失。還有一部分商貿企業則與上述狀況完全相反，主要原因在于資金預算在管理上調整過頻，這也對企業發展帶來了一些負面影響，如此，盡管其內在資金預算管理能較好地適應外部環境，但其職工主觀經驗也會給企業帶來諸如資金預算管理不到位等有關資金預算管理問題。

3.2??應收賬款賬齡大、財務風險高

商貿企業進行資金預算管理時，還會出現企業應收賬款賬齡較大，使企業財務風險問題上升，究其原因，主要是因為商貿企業的發展過程，預期能不斷擴大其生產與收入規模，將更高的庫存進行轉換。在現階段，我國多數商貿企業的資金管理主要依靠于企業自身的財務管理部門以及財務人員來對資金進行控制和調節。而且長此下去，應收賬款中流動資金比重不斷增加，并且賬齡逐年延長，它所面臨的財務風險隨之上升。所以說，如果想要保證企業的健康持續經營就必須要做好對企業的財務管理工作，這對于商貿企業來說尤為重要。此外，他們賬齡也在增加，加上市場環境多變，企業財務狀況時好時壞，它償還債務的能力還會受到上述因素影響持續起伏，如此下去，一定程度上，可能為企業帶來更大財務風險，特別是經濟狀況并不十分理想的年代，商貿企業極易遇到資金鏈斷裂的相關問題，給企業信用狀況與信譽，甚至后續企業發展與合作帶來一些負面影響。

3.3??缺乏健全的、與實際相符的資金管理制度

目前商貿企業資金預算管理在實踐中發展過程中欠缺完善、符合實際的資金預算管理制度等，從某種程度上講，這將造成企業資金預算管理工作沒有一定規范化，制度化，很難對有關工作人員產生制約作用。這就導致了企業在進行賒銷業務時，所收取的貨款往往要大于其銷售產品或者提供勞務的金額，從而使企業在經營活動中的現金流動受到很大程度上的限制。此外，僅依靠相關工作人員主觀經驗來進行工作也會使他們產生一些風險問題。

具體而言，商貿企業欠缺獨立和健全的能力、健全資金預算管理制度等，之所以如此，主要是因為多數商貿企業資金預算管理工作受到了財務管理相關體系的約束，但長此以往，缺少一定可操作性。此外，由于目前大部分的商貿企業都是通過手工方式進行資金預算管理，這樣不僅操作起來十分麻煩而且容易出錯。此外，一些商貿企業雖已建立起相關資金預算管理制度，但還未納入資金管理體系，有關的監督工作亦只是停留在表面上，起不到任何效果。這些問題都嚴重地阻礙了商貿企業資金管理活動的正常運行，降低了資金利用率，增加了資金使用成本。新時期背景下，互聯網技術得到了不斷的發展，商貿企業還應順應其外部環境大勢，與時俱進，運用先進科學技術手段，對資金進行預算管理，不斷健全與優化內部本身資金預算管理制度，為了加強企業發展，規避不必要的風險。

3.4??企業內部資金管理組織結構不協調

從現階段看，多數商貿企業資金預算管理情況，其內在資金管理組織結構不和諧，具體可從如下三個方面來分析。其一，最應關注和重視，多數商貿企業管理層和職工等對資金預算管理未形成認識，很難意識到它對企業發展所起到的巨大作用，從而不同程度地忽略了有關工作。因此，很多商貿企業的管理人員并不清楚如何建立科學有效的資金預算管理方案。其二，建立在此不合理觀念之下，多數企業職工都把資金預算這一管理工作劃歸財務部門負責，全權由財務部門人員執行有關任務，還有一些部門則沒有參加，使這一過程中，財務部門有關信息數據變得更加封閉，在進行日常管理時，也欠缺一定規范性。其三，在資金預算管理工作開展的過程當中，往往會受到多種因素的影響，從而導致資金預算的執行情況存在較大的偏差，進而無法保證資金預算的整體效果。其四，因各部門溝通與交流不緊密等等，也就間接地使之預算管理相關成果很難達到某種精細標準，使資金預算管理很難發揮其實際效用，從而限制企業發展。比如：某大型的集團公司，旗下有多個子公司，其子公司賬面上有這樣一個特點，部分子賬戶上存有大量的資金盈余，相反一些子賬戶上存在大量的銀行貸款、財務費用一直居高不下。其公司所面臨的最大的挑戰就是如何提高資金的使用效率，并構建適用的內部資金管理機制。

3.5??應付賬款管理不規范

目前，商貿企業應付賬款管理不規范亦是限制其發展的主要原因之一，究其原因，大致有如下三點：首先，商貿企業事前管理并不規范，為企業發展產生了一些消極影響，造成更多不必要應付賬款的生成；其次，由于部分企業的管理人員過于注重資金預算管理工作的執行效果而忽略了對相關制度與方法等內容的制定，致使資金預算管理的實施存在諸多問題；最后，應付賬款不按有關條款和程序執行，并在實施過程中，監督制約不甚嚴密，具有很強的隨意性，缺少一些規范性。這就使得企業的財務信息存在較大的風險隱患。賬務處理并不規范，如果賬單和實際成本不符，應付賬款到達時間不符，間接導致應付賬款數據失實，進而導致企業財務信息數據會計失真。

4??新時期加強商貿企業資金預算管理路徑分析

4.1??設計科學、合理的資金預算管理目標

資金預算管理是商貿企業成長過程中的一個重要工具，所以，有關管理層人員還應提高關注，具體可從以下三個方面著手。

第一，為了確保商貿企業內資金預算管理和其他預算之間的密切聯系，企業資金預算管理目標需要以實際發展情況為基礎，合理規劃它，借此循序漸進地指導有關工作人員完成資金預算管理目標。

第二，商貿企業實施資金預算管理目標時，應參考過去企業戰略目標，用發展觀點看，對企業長，中、短期目標均有對應資金預算。

第三，企業管理層人員應引起重視，資金預算管理目標還需隨著外部市場大環境的變化而逐漸變化，所以，當內外環境在不斷地發生變化，企業預算管理目標工作還應在原有基礎上不斷補充，完善。在這一過程當中，最重要的是把企業資金預算滲透到企業整體生產當中、在經營中走才能確保企業資金利用最大化，企業取得了長足的發展。

4.2??加強對于應收賬款管理、提高賬款周轉率

在商貿企業經營中，對應收賬款進行管理，對企業而言，也是其中一個重點環節，需要予以強化關注，企業需要有關管理人員對應收賬款強化管理，為了使賬款周轉率更高，具體說來，可采取下列措施加以解決。

第一，關于應收賬款管理問題，必須建立健全應收賬款管理制度，有效規避應收賬款延誤、賬齡較長問題，從某種角度來說還可以有效規避財務資金風險問題。

第二，企業自上而下職工必須堅持貫徹執行應收賬款管理有關規定，并對其工作實施嚴格監督和管理。企業財務人員應該加強自身的專業素質和職業道德修養，提升自身在應收賬款方面的管理水平。針對應收賬款管理，財務工作人員應根據有關要求，經常檢查企業賬目內容。在實際的過程中，企業需要根據自身情況制定科學合理的方案來開展應收賬款管理工作。此外，商家還可利用信用額度來評價顧客信用和其他相關檢測，以此為應收賬款排列順序做準備。

第三，針對應收賬款催款制度還應及時執行以便能督促有關工作人員按時催收賬款，比如停止出貨，對其應收賬款監督考核亦應按期實施，并完成，使企業內部賬款工作形成良性循環，資金風險亦在控制之中。

4.3??強化內控體系、建立健全的資金預算管理制度

商貿企業發展進程中，完善資金預算管理制度十分必要，它可以有效加強企業內控體系建設，達到對資金進行有效控制的目的。

第一，商貿企業內管理人員應當建立和完善資金預算管理制度，使企業資金預算管理工作得以高效進行，更加科學，規范。

第二，必須設立審計部門，為了加強企業內部控制制度建設，且內部審計部門要獨立于其他部門，為了保證有關工作能獨立地進行，不需要附屬于別的部門去做。且內部審計的相關工作要能夠按照企業的內部審計制度和資金預算管理的標準等嚴格落實，組建一支相對專業內部審計與預算管理人才隊伍，全面提升員工核心素養，從而最大程度確保企業財務信息真實可信，防范資金風險問題的發生。

第三，建立完善資金預算考核機制勢在必行，商貿企業要結合自身實際財務狀況，建立適當資金預算考核機制，還包括為貨物購買、對銷售進行監督等等，對資金來源與去向問題進行源頭控制，由此進一步達到企業資金預算管理這一終極目標，推動商貿企業平安穩步發展。

4.4??建立專門的資金預算管理組織機構

在這一階段商貿企業應設立資金預算管理專門機構，以期通過合理，自主的資金預算組織管理構架，健全內部控制管理體系，達到了對資金進行很好的控制，具體的步驟可從如下兩方面重點落實。

第一，必須成立資金預算管理的專門組織機構，其應保證企業領導管理層能清晰地劃分等級，由上一級領導人員分管下一級有關工作與事務，各級領導在資金預算管理中不允許有越級行為，必須明確內部資金預算管理的決策、編制及考核有關人員，實現職責任務向個體的分配。

第二，在對資金預算進行具體管理的過程當中，有關人員對既定資金進行預算管理工作，必須提出可行的預算管理方案，以期可以有效地確保相關的工作可以順利地進行，進行，然后上級統一決策，優化，改進具體細節。在對有關預算進行審查與調查后，資金預算管理部門專業管理人員應統一安排實施，做好針對企業資金統一記錄及落實情況審核記錄工作，使后續管理工作有據可依。

4.5??強化對于應付賬款的管理

關于應付賬款管理，它對企業發展起著更大的促進作用，特別是在當今市場信用環境不佳的情況下，企業應付賬款一經增加，則可能會給資金周轉，甚至會給企業發展帶來一些影響。在如今激烈競爭的市場中，商貿企業如果不能及時調整自身的經營策略，則很有可能會因為應付賬款問題而導致企業破產或者倒閉。在此基礎上，商貿企業有關管理人員應加強應付賬款管理工作。文章主要從商貿企業應付賬款管理存在的問題出發，并提出相應的解決對策。其一，企業要加強對應付賬款事前管理，例如，企業要建立和完善采購申請制度，嚴格執行有關要求，做好有關采購工作，對有關工作人員職責進行界定，對應收賬款進行系統化管理，為了盡量避免無謂的應付賬款。此外，還需要做好對于應收賬款的日常管理工作，及時掌握應收賬款的實際狀態，以便于能夠及時發現問題并加以處理，確保應收賬款處于合理可控范圍內。其二，商貿企業應付賬款會計系統應持續優化與管控，詳細控制采購訂單和其他有關事項，識別最后應付賬款金額及記錄與真實支付信息數據。商貿企業應該制定合理的應收賬款管理制度，將應收賬款與企業自身發展戰略相結合，從而使企業能夠有效地利用其資源，提高企業經營效益，降低經營風險。其三，商貿企業應該對自身的資金進行合理的安排，當資金可周轉時，應付賬款可按協議辦理，當資金周轉比較艱難的時候，可與供應方協商，合理分配時間與經費。

5??結語

在新時期下，對資金進行預算管理在商貿企業發展中具有更重要意義，而且它本身也還有很大發展空間，文章針對當前階段企業資金預算管理情況展開了分析，資金預算的執行問題才得以解決、很難隨著外部環境的變化而靈活地做出調整、資金預算管理制度不健全及其他有關問題，才能達到商貿企業資金預算管理目的，增強了對其治理的成效，使企業獲得了長足，健康地發展。

參考文獻：

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[作者簡介]唐文娟（1990—），女，漢族，海南澄邁人，本科，中級會計師，研究方向：預算管理。