探討建設項目工程資金管理存在的問題與措施

建設項目實施過程中，工程資金管理的好壞，直接影響著項目的質量與進度。資金管理作為建設項目管理的重要內容，其管理水平深刻影響著資金的利用效率，做好工程資金管理工作有利于工程建設項目順利進行，有利于提高各參建單位的整體效益。本文結合建設項目工程資金管理經驗，對其中存在的常見問題展開分析，提出相應的解決措施，以供參考。

在工程建設項目中，工程資金管理主要由建設單位負責，需要其根據工程資金管理的實際情況，準確預測和識別其中存在的風險，采取針對性的管理策略，保障資金的安全性與利用效率。建設項目工程資金的管理成效，與工程的建設進度、質量有直接聯系。建設單位如果未做好工程資金管理工作，其經濟效益會受到直接影響，不利于其未來發展。因此，越來越多建設單位高度重視工程資金管理工作的開展，以問題為導向不斷完善工程資金管理措施，在實踐中取得了良好效果。

建設項目工程資金管理的重要性

控制工程成本 建設項目工程規模普遍龐大，建設所需結算資金額大，工程周期長，參建單位多，工程項目中涉及的環節復雜，建設期間容易出現組織管理的問題，并引發資金風險。因此，工程建設項目實施過程中，普遍會出現資金管理問題，這些問題的出現會嚴重影響建設單位成本控制的效果。建設單位切實做好工程資金管理工作，能保證資金管理的合理性、科學性，規范建設單位的資金管理行為，有效對工程成本造價實施控制。

支持順利施工 工程資金管理除了要籌集項目資金外，主要是在項目實施過程中對籌集到的資金進行合理安排。工程建設項目中，各個環節都有很高的資金使用需求，建設單位對各環節的資金需求實施嚴格規劃，基于工程進度調整資金使用額度，能保證各環節工作的開展有足夠的資金儲備，保證各環節施工順利進行。

建設項目工程資金管理存在的問題

預算與執行存在偏差 工程建設項目在實施過程中，可能面臨各種不可抗力的影響，如暴雨、泥石流、地震等自然災害，這些問題的出現會導致工期延長，造成預算外的資金支出。在工程資金管理中，預算是一項基礎工作，預算的目的是指導工程投資與后期管理。然而，一方面，部分建設單位在預算編制前，對工程特點的把控不足，市場調查深度不足，對原材料、勞動力、機械設備等的價格走向缺少準確預測，導致預算準確性缺失；另一方面部分建設單位在預算執行環節缺少有效監管。在合理分配資金后，因項目各環節監管缺位，引發嚴重的超預算問題。預算編制與預算執行存在巨大偏差，會導致工程建設項目的成本造價提升，影響建設單位的經濟效益。若是建設單位存在預算資金不能及時到位的問題，那么后期會導致工程建設項目在實施過程中面臨資金匱乏的情況，就會導致項目進度延誤。

資金管理水平薄弱 工程建設項目中，部分管理人員的素質較低，對資金管理的認知存在偏差。因此造成部分建設單位的資金管理水平較差，其管理能力無法滿足項目建設的要求；再加上部分單位在工程資金管理中缺少一定全局觀，在項目前期消耗的資金量過于龐大，工程后期面臨資金匱乏的問題，這會直接影響工程建設項目的質量與進度。項目建設過程中，許多管理人員更重視現場施工，對資金管理缺少重視，導致工程資金管理混亂，嚴重影響了建設單位的經濟效益。建設單位的資金來源除了國家投資和自籌資金外，還包括大量銀行貸款，為更好地配合商業銀行，建設單位可能要求施工單位在融資的銀行設立專用賬戶，一個用于管理項目資金、另一個按照有關規定要求撥付工程資金為農民工發放工資使用，加上每個施工單位都有獨立的賬戶，這樣就存在部分項目可能在多家銀行開設賬戶的情況，導致施工單位的銀行賬戶分散，使其無法集中使用資金，影響資金利用率，在施工建設過程中面臨一定的資金鏈斷裂風險。

缺少完善管理制度 嚴謹的管理制度能為工程資金管理工作的開展提供重要的參考依據。管理制度如果存在漏洞，或相關制度條例不科學，會影響工程資金管理的效果。在部分工程建設項目中，受外部因素影響，建設單位面臨的風險因素眾多，如不可抗力、施工單位信譽度等，都會引起資金管理風險，這些風險的發生都與制度制定及落實有直接關系。在工程實踐中，一些建設單位未根據自身情況以及工程建設項目特點制定科學的資金管理制度；部分建設單位在制定完善的資金管理制度后，不注重制度的執行，未能將管理制度的實際作用發揮出來，工程資金管理中仍然存在許多漏洞。

建設項目工程資金管理問題的應對措施

優化預算編制，嚴格執行預算 工程建設項目中，工程資金管理必須做好預算編制和預算執行工作。在預算編制中，建設單位要充分發揮預算編制對工程資金管理起到的指導作用，注重預算編制的合理性、準確性。建設單位要做好工程款的預算，在工程款預算中要根據工程的進度，在監理單位核實完工程量后，由造價單位負責對工程款進行審核，建設單位的工程、成本等部門要在第三方審核的基礎上進行復核。針對設計、造價、監理等二類費用的資金預算，此類預算編制需要根據設計成果、工程造價進行編制。在預算編制過程中，相關人員要充分考慮工程建設期間可能出現的突發情況，結合工程建設項目的實際情況合理調整預算內容，盡量提高預算編制的準確性和針對性，并在工程資金管理期間保障預算執行的效果。預算編制過程中，建設單位要增強各部門、各單位的合作，保證預算編制中相關數據的準確性、真實性。例如，財務人員要加強與財政部門的溝通，同級財政部門是工程建設項目財務管理和監督的主管部門。使用資金，應在初步設計和工程概算獲得批準后，及時向財政部門提交項目建議書、初步設計批文和項目概算、可行性研究報告、施工合同、施工預算等資料。并按規定向財政部門報送工程進度情況表，才能有效保障對各項目指標與計劃進行下達，保證發揮出財政資金在工程中的使用效益，實現財政資金效益最大化。在預算執行過程中，建設單位要保證預算管理的效果，加大預算執行的力度。建設單位在管理中要嚴格執行預算，及時反映不符合實際情況以及超預算的支出。管理層在了解預算執行的情況后，要做好對預算執行情況的評價，判斷預算執行是否準確，一旦發現在預算執行中存在問題，需要及時采取應對措施，為資金管理的安全性與有效性提供保障。

創新管理手段，引入管理技術 建設單位在工程資金管理過程中，要配置專業化和經驗豐富的管理人員，鼓勵其深入建設工程項目的施工建設環節，應用先進的管理技術，為工程資金管理工作的開展提供技術支持。例如，建設單位可以應用傳感器技術，利用計算機終端實時接收施工現場傳感器設備傳輸的數據，了解現場施工情況，如材料施工、機械運行、資金配置等，以便建設單位對資金管理做出科學決策，提高工程資金管理的有效性。資金管理必須貫穿于工程建設項目的始終，對建設項目而言是一項極端重要的工作。傳統工程資金管理對人工的依賴性較強，管理內容與工程實際可能存在偏差。建設單位要想提高工程資金管理的有效性，需要引進先進信息技術，健全財務規章制度，盡量降低人為因素可能對工程資金管理效果造成的影響，最大限度保障工程資金的安全性，科學地將各項資金分配到項目的各個環節，支持工程建設項目順利開展。

搭建監督體系，加強內部控制 建設單位要從內部控制的角度入手，搭建完善的內控監督體系。首先，建設單位要加強財務管理，按照專戶儲存、專賬管理、專款專用等原則，高度重視會計信息的完整性和真實性，保證資金使用的合理性，及時、足額撥付工程款項，提高資金使用的效果。建設單位在財務管理內部控制中要建立完善的資金管理反饋機制，組織財務人員成立專業工作小組，全面落實資金管理工作，嚴格把控資金管理的執行情況、實時反饋資金管理信息，及時發現資金管理中存在的漏洞，提高管理工作的有效性。其次，建設單位要對工程建設項目的全生命周期加強資金監管，通過預算審核、公開招標、決算審查相結合的方式，建立健全資金管理監督機制。再者，建設單位在內部控制中，要建立完善的內部設計與監督控制機制，在工程建設項目的全生命周期落實對資金的全面控制，確保工程資金管理在有效的內部監管下開展，最后，建設單位要利用好現代化信息技術，將資金管理與財務信息等結合起來，不斷提高財務人員的能力與素質，保障資金管理的效果。

健全管理體系，細化管理內容 工程建設項目中的參建單位眾多，建設單位要落實好項目法人制、工程監理制、合同管理制等各項制度機制，要想切實提高工程資金管理水平，就需要結合相關法律法規以及地方政府和財政部門相關規定，建立完善的工程資金管理體系，健全工程資金管理制度，以及相關制度體系的落實，為工程資金管理工作的開展提供科學依據。建設單位在資金管理過程中，要針對資金申請、撥付、核算、使用等環節的工作，制定相應的規范標準，不斷加強資金的預算管理，對預算執行中存在的預算外資金，需要盡快明確該資金的性質與來源，并將資金納入預算范疇。工程建設項目中，因資金預算導致的漏洞缺陷，是影響資金管理效果的主要因素，建設單位必須注重優化資金管理制度，保證制度落實的效果，只有這樣才能在合理利用各項資金的基礎上，保障建設工程項目的進度、質量和效益。建設單位在建立工程資金管理體系的過程中，要從戰略管理的高度，綜合考慮各項可能影響資金管理的問題，制定與單位實際相符的資金管理制度，并在工程實施過程中嚴格執行制度，避免制度在工程實施過程中流于形式。工程資金管理制度體系的建立，還要健全并細化資金監管、實施細則等內容，在內部管理中設立審計部門，采取不定期審計的方式，保證資金管理制度的執行效果。

綜上所述，建設工程項目的工程資金管理效果，會直接影響建設工程的進度和質量，影響建設單位等參建單位的經濟效益。工程資金管理中，建設單位是管理主體，其需要結合工程實際和市場動態，采取科學的管理手段，嚴格對項目資金實施控制。建設單位要想保證工程資金管理的效果，必須樹立工程戰略意識和全生命周期管理意識，加強對工程建設項目的全面管控，保證投資決策的科學性，保證資金分配和使用的有效性，通過不斷優化工程資金管理、改善管理漏洞等，提高項目的資金管理水平，為工程建設項目順利實施、提高項目建設總體效益創造良好條件。

（作者單位：山東省聊城市位山灌區管理服務中心）