準確評估不良資產 提高商業銀行的風險管理水平

王娟

隨著經濟全球化和金融市場的不斷發展，商業銀行不良資產問題日益突出。不良資產的準確評估對于商業銀行的風險控制和資產負債管理至關重要。然而，目前存在的不良資產價值評估方法在實際應用中存在一定的局限性和不足之處。本文探討了商業銀行不良資產價值評估方法的適用性，并就如何優化不良資產評估方法提出了相應的政策建議。

商業銀行不良資產價值評估方法的適用性

在比較商業銀行不良資產價值評估方法的適用性時，需要考慮評估方法的準確性、可行性、可比性、透明度和成本等因素。根據對不同評估方法的分析和比較，可以發現每種方法都有其優點和局限性。假設清算法適用于簡單的資產清算情況，但無法考慮市場變化和不確定性；現金流償債法可以綜合考慮資產收益和償債能力，但對市場預測要求較高；交易案例比較法依賴于可靠的市場數據，但可能受到數據獲取的限制；專家打分法可以綜合考慮多個因素，但存在主觀性和個體差異性的問題。因此，在實際應用中，這些傳統的評估方法均存在一些問題。比如，在假設清算法中，不良資產的清算條件和法律追索行為的具體影響等因素未能充分考慮；現金流償債法則需要對不良資產產生的現金流進行合理估計，而估計過程中存在著較大的不確定性；交易案例比較法雖然能夠提供一定的參考，但是實際上很難找到真正與不良資產相似的交易案例；專家打分法則依賴于專家的主觀意見，可能存在評估結果的不一致性。

完善商業銀行不良資產評估對策建議

完善信息數字化建設 在不良資產評估中引入“互聯網+技術”。通過與互聯網技術的結合，可以實現更加高效、準確的數據收集和處理，提高不良資產的評估精度。在信息的收集和整合過程中，通過互聯網技術可以實現對各種不良資產相關信息的高速檢索和整理，使評估工作更加便捷高效。

引入區塊鏈技術。區塊鏈技術可助力單位實現對評估過程中產生的各類數據和信息的可溯源、不可篡改，確保評估結果的真實性和可信度。此外，區塊鏈技術還可以實現不同機構間的數據共享和協作，提高評估工作的效率和準確性。

引入大數據技術。大數據技術的應用可以實現對龐大數據集的分析和挖掘，從而幫助評估人員發現潛在的風險和問題。通過對大數據的深入分析，可以獲得更加全面和準確的評估結果，提高不良資產價值的評估準確性和可靠性。

優化評估服務體系 加大評估人員的培訓力度。針對不同類型的不良資產，制訂相應的培訓計劃，使評估人員在具備基本專業知識的同時，能夠深入研究相關領域的理論和方法。

提高資產評估行業的準入門檻。建立起一套完整的評估機構準入制度，對申請者進行資歷審查和能力評估，確保他們具備進行不良資產評估工作所需的資質和實力。同時，注重評估執業人員的素質教育。評估是一項高度專業且需要不斷更新知識的工作，評估人員應不斷提升自己的素質和能力，緊跟行業發展的步伐，不斷學習新的評估方法和理論。

深入研究金融不良資產評估的相關理論。通過改進商業銀行不良資產的評估方法，可以提高評估的準確性和可操作性。關注不良資產評估的傳統方法，提出改進的意見和建議，并進一步明確不良資產的評估價值類型和影響因素，以使評估結果更加科學和可靠。

建立評估視角下的金融不良資產分類體系。根據不同類型的不良資產的特點和評估方法的不同，將現金流折現模型用于收益型不良資產、將實物期權模型用于虧損型不良資產、將普通計價模型用于穩定型不良資產，這樣可以更準確地評估不同類型的不良資產，為商業銀行提供更有針對性的處理建議。

深入相關理論研究 改進商業銀行不良資產傳統評估方法。商業銀行不良資產的傳統評估方法往往過于簡化，缺乏對不良資產特征和市場環境的充分考慮。在評估方法中引入更多的定量分析和風險模型，可以提高評估的準確性和可靠性。

明確商業銀行不良資產評估的價值類型。不良資產的價值不僅僅體現在其市場價格上，還包括其潛在收益和風險。評估方法應該考慮到不同類型的不良資產的特征和評估指標，以更精確地計算其價值。

完善商業銀行不良資產的價值影響因素。不良資產的價值受到多種因素的影響，包括宏觀經濟環境、行業發展趨勢、資產質量等。評估方法應該考慮到這些因素，并且能夠對其進行定量分析和風險評估。

建立不良資產分類體系 在評估視角下建立金融不良資產分類體系是完善商業銀行不良資產價值評估的重要舉措，該分類體系應當針對不同類型的不良資產采用不同的評估方法，以確保評估結果更加準確和可靠。以下是建立評估視角下金融不良資產分類體系的具體措施：

將現金流折現模型用于收益型不良資產。對于以收益為主要變現方式的不良資產，可以采用現金流折現模型進行評估。該模型將考慮資產未來現金流量的價值，通過貼現計算得出資產的實際價值。這樣可以更準確地評估收益型不良資產的價值，為銀行提供決策依據。

將實物期權模型用于虧損型不良資產。針對虧損型不良資產，可以采用實物期權模型進行評估。該模型將考慮虧損資產在特定市場條件下的期權價值，通過期權定價模型計算得出資產的評估價值。這樣可以更準確地評估虧損型不良資產的價值，為銀行制定風險處置策略提供參考。

將普通計價模型用于穩定型不良資產。對于穩定型不良資產，可以采用普通計價模型進行評估。該模型將基于市場情況和類似資產的交易價格，通過簡單計算得出資產的估值。盡管該方法相對簡單，但對于穩定型不良資產的評估具有一定的可行性和準確性。

綜上所述，我們可以發現，通過建立評估視角下的金融不良資產分類體系，可以更好地適用不同的評估方法，并且可以根據資產類型的不同選擇合適的模型方案，這將提高不良資產的評估準確性和可靠性，為商業銀行的風險管理和資產處置決策提供有力支持。

作者單位：中國銀行股份有限公司山東省分行