新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)提升資金管理水平的措施

劉力嘉/文

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有企業(yè)是促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。即使經(jīng)濟(jì)下行，市場(chǎng)環(huán)境各方面發(fā)生重大變化，國(guó)有企業(yè)依然承擔(dān)著重要責(zé)任。 新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)的資金需求量明顯增加，若資金管理不到位，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展缺少資金保障，無(wú)法獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益，未來(lái)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展也因此受限。有鑒于此，文章分析了國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，結(jié)合現(xiàn)狀，探索國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的具體情況，指出其中存在的問(wèn)題，并且提出了提升其資金管理水平的措施，希望國(guó)有企業(yè)可以從中獲得啟發(fā)，解決現(xiàn)存問(wèn)題，發(fā)揮資金管理的實(shí)際效能，促使國(guó)有企業(yè)健康穩(wěn)定地運(yùn)轉(zhuǎn)。

現(xiàn)階段，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期。 經(jīng)歷了疫情之后，各行業(yè)深受巨大沖擊，競(jìng)爭(zhēng)也更加激烈，國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力也更大。 要想在當(dāng)前的時(shí)代背景下維持可持續(xù)生存，國(guó)有企業(yè)必須解決資金管理問(wèn)題。 但是，從實(shí)際情況來(lái)看，目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金管理仍然存在各種問(wèn)題，例如，缺少完善的資金管理制度、融資渠道比較單一、資金預(yù)算管理沒(méi)有執(zhí)行到位及信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)未發(fā)揮等，資金管理阻礙較多，管理效果不明顯，尋求解決上述問(wèn)題的對(duì)策迫在眉睫，也有助于國(guó)有企業(yè)適應(yīng)新形勢(shì)，在新環(huán)境下更好地生存及發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

助力企業(yè)科學(xué)決策

資金是國(guó)有企業(yè)開(kāi)展所有項(xiàng)目的重要前提。 如果缺少資金，項(xiàng)目便無(wú)法正常進(jìn)行，因此，在制訂決策時(shí)，國(guó)有企業(yè)管理人員必須全面考慮內(nèi)部資金需求，對(duì)各項(xiàng)目的資金需求展開(kāi)全面調(diào)研和分析，評(píng)估每個(gè)項(xiàng)目的具體收支情況，在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)適合的投資項(xiàng)目。 國(guó)有企業(yè)管理人員加強(qiáng)資金管理可以將有限的資金投入價(jià)值較高的項(xiàng)目，使資金管理水平更高，決策更合理。

以A 企業(yè)為例，A 企業(yè)屬于貿(mào)易行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是銷售板材，采購(gòu)渠道主要有兩種，一種是鋼廠，另一種是大型鋼材貿(mào)易商。 現(xiàn)行的銷售方式也包括兩種類型，分別是現(xiàn)貨和直供業(yè)務(wù)，前者是指對(duì)下游客戶進(jìn)行零星銷售，后者是指以銷定采，參與大型央企或國(guó)企的招標(biāo)項(xiàng)目，中標(biāo)后開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)。 該企業(yè)賬期通常為3～6 個(gè)月，回款方式也多種多樣，常見(jiàn)的有銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、供應(yīng)鏈平臺(tái)回款（如云信、航信）等。 其加強(qiáng)資金管理的主要表現(xiàn)在于每月定期召開(kāi)資金會(huì)，以群文件或表格的方式對(duì)資金回款及收支情況進(jìn)行有效控制，便于相關(guān)人員了解資金動(dòng)態(tài)。 此外，對(duì)直供業(yè)務(wù)賬期長(zhǎng)或突發(fā)直供業(yè)務(wù)會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議，對(duì)資金進(jìn)行調(diào)整或?qū)嵭腥谫Y，由此可見(jiàn)，資金管理幫助企業(yè)做出科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臎Q策，有利于國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

提高資金使用效率

國(guó)有企業(yè)的資金管理水平直接影響甚至決定其最終發(fā)展效果，通過(guò)加大資金管理力度，可以保證內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)科學(xué)合理地開(kāi)展，全面監(jiān)控每一筆資金的流動(dòng)和使用情況，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。 比如下游客戶回款情況不確定，若是選擇供應(yīng)鏈票據(jù)，各供應(yīng)鏈平臺(tái)與銀行對(duì)企業(yè)類型的劃分，貼現(xiàn)額度的匹配不同，企業(yè)收到供應(yīng)鏈款項(xiàng)后無(wú)法及時(shí)變現(xiàn)，上游客戶不能接受以供應(yīng)鏈平臺(tái)結(jié)算方式，資金使用率因此大打折扣。 對(duì)于此種情形，國(guó)有企業(yè)可以采取票據(jù)融資方法，即借助商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票融資，發(fā)揮已有的承兌票據(jù)的作用，提前在銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，并獲得對(duì)應(yīng)款項(xiàng)，減輕資金支付壓力，提高資金使用效益，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要原因是內(nèi)外環(huán)境不斷發(fā)生變化，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式來(lái)不及更新和優(yōu)化，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。 但是，開(kāi)展資金管理工作可以促使國(guó)有企業(yè)結(jié)合內(nèi)外環(huán)境的變化情況，提出更加科學(xué)可行的決策，有效化解預(yù)算管理及會(huì)計(jì)管理等過(guò)程中面臨的困難，有利于將大事化小、小事化了，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也能盡力控制其危害程度，保障國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益減少損失。

實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

加強(qiáng)資金管理對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)也有一定的幫助。 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)除了獲得經(jīng)濟(jì)效益，還可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。 此外，國(guó)有企業(yè)的部分資金來(lái)自國(guó)家財(cái)政支持。 由于性質(zhì)比較特殊，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展資金管理工作可以保證融資更有效，拓寬了資金來(lái)源渠道，也維護(hù)政府的利益，避免財(cái)政資金損失，并且增加自身經(jīng)濟(jì)效益。

國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

資金管理制度需完善

資金管理工作的開(kāi)展離不開(kāi)完善的制度。 通過(guò)了解實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)普遍存在制度問(wèn)題。 首先，現(xiàn)有的資金管理制度漏洞較多，無(wú)法為資金管理工作的開(kāi)展提供有效支撐，導(dǎo)致一些資金的使用比較盲目或隨意，不僅造成資金浪費(fèi)，還威脅到國(guó)有企業(yè)的生存。 其次，有些國(guó)有企業(yè)缺少完善的監(jiān)督機(jī)制，資金管理過(guò)程缺少有效控制，部分人員沒(méi)有按制度行事，導(dǎo)致投資不善，錯(cuò)過(guò)了最佳機(jī)遇，國(guó)有企業(yè)損失慘重。 最后，資金集中管理制度不健全。 為了提高資金使用效率，許多國(guó)有企業(yè)開(kāi)始重視集中管理，該方式確實(shí)有效，但是，在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中表現(xiàn)出一些不足。 例如，有些國(guó)有企業(yè)在資金劃撥到二級(jí)單位后，其內(nèi)部資金需求和集中管理需求并不一致，此時(shí)，二級(jí)單位就會(huì)結(jié)合自身所需對(duì)資金預(yù)算項(xiàng)目做出相應(yīng)的調(diào)整或更改，資金使用效率會(huì)大打折扣。

資金預(yù)算管理不到位

就現(xiàn)狀來(lái)看，有些國(guó)有企業(yè)雖然意識(shí)到資金預(yù)算管理的重要性，并積極實(shí)施資金預(yù)算管理工作，但是并沒(méi)有真正發(fā)揮其作用，預(yù)算管理淪為一種形式。 例如，有些國(guó)有企業(yè)預(yù)算編制時(shí)使用的方法不夠合理，資金預(yù)算和實(shí)際之間出現(xiàn)過(guò)大偏差，國(guó)有企業(yè)有關(guān)資金的使用及管理均缺少科學(xué)把控，容易造成資金浪費(fèi)。 此外，有些國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算管理指標(biāo)不夠全面，容易造成資金預(yù)算和國(guó)有企業(yè)實(shí)際情況出現(xiàn)矛盾，同樣造成資金預(yù)算管理價(jià)值難以發(fā)揮，增加了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本。

融資方式不夠多樣化

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，只有確保資金充足，才能順利開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，融資是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的重要措施之一。 和普通企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)融資優(yōu)勢(shì)更顯著，但是，有些國(guó)有企業(yè)的融資方式不夠多樣化，僅依靠某種融資方式，效果不如人意，久而久之，國(guó)有企業(yè)融資成本過(guò)高。 結(jié)合目前的融資現(xiàn)狀來(lái)看，大部分國(guó)有企業(yè)依賴于金融機(jī)構(gòu)貸款，其他融資渠道使用較少。 在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)對(duì)各行業(yè)加強(qiáng)整頓，不斷優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，金融機(jī)構(gòu)貸款條件越來(lái)越嚴(yán)格，增加了國(guó)有企業(yè)融資難度，也提高了其融資成本，單一的融資方式從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看對(duì)國(guó)有企業(yè)發(fā)展特別不利。

沒(méi)有發(fā)揮信息化優(yōu)勢(shì)

在當(dāng)今社會(huì)，信息化建設(shè)幾乎成為各行各業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。許多國(guó)有企業(yè)也已經(jīng)在資金管理中引進(jìn)了信息技術(shù)。 但是大多數(shù)國(guó)有企業(yè)資金管理信息化都略顯滯后。 就資金管理信息的統(tǒng)計(jì)而言，部分國(guó)有企業(yè)仍使用人工統(tǒng)計(jì)方式，沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化和智能化，數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，影響工作效率。 此外，信息技術(shù)管理資金有助于數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，使國(guó)有企業(yè)對(duì)未來(lái)有更明確的規(guī)劃，這正是許多國(guó)有企業(yè)在資金管理方面所欠缺的，信息化的優(yōu)勢(shì)難以體現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)對(duì)未來(lái)預(yù)測(cè)不夠精準(zhǔn)，所做的決策也存在較多問(wèn)題，資金管理效果不佳。

新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)提升資金管理水平的措施

完善資金管理體系，加大資金監(jiān)管力度

在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)要想提高資金管理水平，首先要完善資金管理體系。 一是應(yīng)制訂科學(xué)的資金管理方案，合理分配各工作人員的職責(zé)，創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，為提高資金管理效率夯實(shí)基礎(chǔ)。 二是采取統(tǒng)籌管理的方式，高效利用閑置資金，盤(pán)活存量資產(chǎn)，發(fā)揮資產(chǎn)的最大價(jià)值。 三是全程管理投資活動(dòng)，如果存在投資需求，國(guó)有企業(yè)應(yīng)全面分析對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，預(yù)判其可行性、分析其危害度等，并完善審批流程，防止資金使用不規(guī)范。 四是國(guó)有企業(yè)應(yīng)完善資金監(jiān)督機(jī)制，成立專門(mén)的資金監(jiān)管部門(mén)，通過(guò)資金監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督作用保證每一筆資金的使用合法化。

此外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)注重資金的集中管理。 大部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部規(guī)模較大，下設(shè)的分公司或子公司較多，因此，在資金管理過(guò)程中，有必要實(shí)施集中管理模式。 在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)可以引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，在先進(jìn)信息技術(shù)的指導(dǎo)下打造結(jié)算中心，為加強(qiáng)資金集中管理打好基礎(chǔ)。 如建立資金池，有助于國(guó)有企業(yè)從整體上把控資金的使用和分配；國(guó)有企業(yè)還應(yīng)完善資金管理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，集中管理各分部的資金情況，包括可調(diào)度資金、受限資金等，將其集中起來(lái)，建立相應(yīng)的資金池。 對(duì)于結(jié)算中心而言，應(yīng)豐富其功能，合理分配其中的各個(gè)模塊，如設(shè)置投融資中心、財(cái)務(wù)中心等，由財(cái)務(wù)中心集中處理國(guó)有企業(yè)所有基礎(chǔ)賬務(wù)，并通過(guò)該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和實(shí)時(shí)傳輸，提高數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為國(guó)有企業(yè)把控資金提供數(shù)據(jù)依據(jù)，也為國(guó)有企業(yè)開(kāi)展監(jiān)督工作提供指導(dǎo)。 對(duì)于投融資中心而言，有必要和財(cái)務(wù)中心相互對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理，進(jìn)而促使資金可以科學(xué)歸集調(diào)度和應(yīng)用，尤其是閑置資金，可以將其盤(pán)活，投入合適的項(xiàng)目中，或是進(jìn)行理財(cái)，提高其使用效益，盡可能發(fā)揮資金的最大效用。

強(qiáng)化資金預(yù)算管理，提高資金運(yùn)行可控性

預(yù)算管理是控制資金的有效方式。 要想發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用，提高資金預(yù)算管理效率，國(guó)有企業(yè)必須保證編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，在實(shí)施資金預(yù)算編制工作時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展需求，建立科學(xué)合理的資金預(yù)算方案。 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行而言，則需要科學(xué)劃分各部門(mén)職能，并督促各部門(mén)相互配合和監(jiān)督，通過(guò)將總目標(biāo)進(jìn)行層層劃分，落實(shí)到對(duì)應(yīng)的部門(mén)和崗位，提高預(yù)算執(zhí)行的剛性約束力，促使資金預(yù)算管理達(dá)到預(yù)期效果。 此外，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)有必要加大監(jiān)督管理力度，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支，或是洞察到其他問(wèn)題，必須在第一時(shí)間提出應(yīng)對(duì)方案，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)助力，保障資金管理運(yùn)籌帷幄。 目前，許多國(guó)有企業(yè)資金預(yù)算管理效果不如人意，其主要原因是資本性支出方面偏差較大，而出現(xiàn)這種偏差主要是因?yàn)橘Y金預(yù)算考核缺少規(guī)范性和有序性，現(xiàn)有的資金預(yù)算考核不到位，且獎(jiǎng)懲機(jī)制也不夠合理。 所以，國(guó)有企業(yè)應(yīng)優(yōu)化考核制度，完善績(jī)效考核指標(biāo)，確?？?jī)效考核過(guò)程公開(kāi)公正透明，并且提高績(jī)效考核結(jié)果的客觀性和真實(shí)性，有針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，以此提高員工的積極性，便于真正落實(shí)資金預(yù)算管理，為企業(yè)發(fā)展助力。

合理拓寬融資渠道，建立多元化融資體系

國(guó)有企業(yè)要想確保業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展具有充分的資金支撐，就必須改變當(dāng)前融資渠道比較單一的局面，在已有的融資方式基礎(chǔ)上，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資體系，降低對(duì)金融機(jī)構(gòu)貸款的依賴。 也就是說(shuō)，國(guó)有企業(yè)除了使用以往的金融機(jī)構(gòu)貸款方法，還可以探索多元化的融資渠道，并將其組合起來(lái)應(yīng)用，比如股權(quán)融資、貿(mào)易融資、債權(quán)融資等，使內(nèi)部融資結(jié)構(gòu)更加完善。 此外，國(guó)有企業(yè)也可以綜合研判自身的整體情況，如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資信條件和資金需求等，從更深層次的角度與金融機(jī)構(gòu)展開(kāi)合作，提出更科學(xué)可行的融資方案。 這樣，國(guó)有企業(yè)自身的議價(jià)能力會(huì)提升，融資成本會(huì)下降，融資規(guī)模能擴(kuò)大，融資難度也會(huì)減小。 同時(shí)，融資過(guò)程也可能會(huì)面臨風(fēng)險(xiǎn)。 因此，在拓寬融資渠道的同時(shí)，國(guó)有企業(yè)還需要注重風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促使工作人員在融資的過(guò)程中能注意風(fēng)險(xiǎn)防范，保證融資達(dá)到預(yù)期的效果，進(jìn)而規(guī)避無(wú)謂的損失。

科學(xué)引進(jìn)信息技術(shù)，搭建信息化管理平臺(tái)

在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，信息技術(shù)給各行業(yè)發(fā)展均帶來(lái)了更多便利的途徑，對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理而言，也有必要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，搭建信息化管理平臺(tái)。 一是國(guó)有企業(yè)應(yīng)通過(guò)信息技術(shù)建設(shè)資金管理系統(tǒng)，并在該系統(tǒng)中完善監(jiān)管運(yùn)營(yíng)體系，納入人事管理、薪酬管理，投資管理、預(yù)算管理等內(nèi)容，從全局提升資金管控質(zhì)量。 二是在實(shí)施資金管理工作時(shí)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部控制角度出發(fā)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金管理的相互聯(lián)通，使資金管理實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。 三是國(guó)有企業(yè)應(yīng)深入開(kāi)發(fā)信息化系統(tǒng)中的功能模塊，全面整合各方面有價(jià)值的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)其實(shí)行集成管理，促進(jìn)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一，以便于資金信息的全面監(jiān)控和分析，助力各部門(mén)共享信息的同時(shí)，也能動(dòng)態(tài)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)，保障其安全性。 四是國(guó)有企業(yè)還應(yīng)挖掘其他信息技術(shù)的價(jià)值。 如大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等，搭建財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，提升內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，為資金管理的預(yù)測(cè)及分析等夯實(shí)基礎(chǔ)，也能防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，促使資金安全應(yīng)用。

總而言之，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展邁入新常態(tài)，國(guó)有企業(yè)資金管理也變得越發(fā)重要，資金管理是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工作，涉及多個(gè)方面，包括資金的規(guī)劃、資金的使用、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等。 有效的資金管理可以幫助國(guó)有企業(yè)提高資金使用效率、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)、做出科學(xué)決策以及實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)等。 因此，在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)正視現(xiàn)階段資金管理工作中存在的問(wèn)題，采取科學(xué)合理的方法，靈活運(yùn)用多樣化的策略，持續(xù)提升資金管理質(zhì)效，為推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。