新時期提升企業財務風險管理水平的措施

葛志欣／文

當前，社會發展已經進入新時期，企業之間的競爭日益加劇，而內部財務風險問題已經影響到企業的正常發展。財務管理作為企業經濟活動的重要支撐，其既能為企業經營管理提供資金保障，又能為企業發展決策提供重要的參考報表。因此，各大企業開始通過提升財務管理水平，穩定企業內部管理環境。文章主要圍繞企業新時期發展背景下提升財務風險管理水平，降低企業發展過程中的影響因素，同時對財務風險管理過程中存在的難點進行討論，例如，企業缺乏財務風險管理意識、內部員工綜合水平不足、缺乏風險管理機制、財務資金管理不合理、缺乏先進的風險識別工具。針對企業此項工作中存在的問題提出了解決措施，并展開詳細敘述，期望通過此次論述，為加強企業財務風險管理提供思路。

在新時期發展背景下，社會經濟環境變化多端，企業只有加強財務風險管理，才能更好地應對變化多端的市場環境。對企業發展而言，財務管理對其內部經濟及外部業務發展起到重要作用，關乎企業的生存與發展。企業在日常經營管理過程中需要將財務風險管理作為重點來抓，以財務風險管理整頓財務管理工作中不合理、不規范的地方，讓其經濟發展得到有效保障。但是，從部分企業風險管理情況來看效果不佳，甚至影響日常的財務管理進度，相關部門應當深入探討財務風險管理與日常經營管理之間的聯系，并將風險管理融入日常工作，最大限度地保障財務安全，助力企業行穩致遠。

財務風險管理概述

在企業所有風險管理類型中，財務風險管理屬于比較重要的一類，對企業加強經營管理至關重要。它主要是對財務活動中存在的風險進行預防，保證企業經濟利益不受損害，進而確保財務管理活動順利開展。具體而言，就是通過建立財務風險識別機制，對隱性風險或者顯性風險進行識別，并根據具體情況對現存風險問題提出合理可行的解決方案，將財務風險保持在企業可承受的范圍內。

在新時期財務風險管理應該是具有連續性及動態化的一個過程，根據企業實際管理狀況對風險進行前、中、后三個階段管理。一是風險識別，是整個風險管理的基礎，對財務管理工作中可能發生或者即將發生的風險問題進行判斷，將風險管理提前到風險發生之前。二是風險度量，對識別出來的風險，根據時間節點及風險類型，判斷是否需要制訂風險管理措施，或者從哪個方向進行風險應對。三是風險控制，通過風險識別及度量，根據企業實際情況，對風險作出不同程度的管控，并制訂相應的風險管理措施。一方面，建立管理制度；另一方面，通過應用現代化信息技術進行風險預防，以此實現風險管理的目標。

企業提升財務風險管理水平的重要性

提升財務管理水平

企業在新時期發展環境中需要不斷提升財務風險的應對能力，才能助力企業提升財務管理水平。在加強財務管理期間，需要對企業全部經濟活動進行梳理，找出管理過程中的漏洞，并采取對應的解決措施。這一過程需要全體員工參與其中，才能有效落實風險管理工作。一方面，能夠提升內部員工風險管理意識與風險應對能力；另一方面，可以增強風險管理措施的有效性，從而促進財務整體管理水平的提升。

保護企業經濟活動安全

企業財務涉及的經濟活動包括籌資風險、投資風險和應收賬款風險等，企業加強財務風險管理，就能將企業經濟活動中存在的風險降到最低。通過合理分配企業的內部資源，企業控制籌資及投資活動，同時建立風險分析模型，深入分析經濟活動中的風險問題，將企業可能遇到的風險和問題羅列出來，分析判斷企業經濟活動與收益之間的比例，及時制止影響企業收益的經濟活動，從而保護企業經濟活動的安全與利益不受侵犯。

穩定企業內部管理

企業以往財務管理不夠細化，并且很多經濟活動未曾分類，企業加強財務風險管理就能穩定企業的內部管理。完善風險管理體系建立相應的管理制度，將內部經濟活動控制在合理范圍，從而使企業經營管理活動在財務風險管理中得到有效規范，同時為企業發展提供堅實的保障。

企業財務風險管理中存在的問題

財務風險管理意識淡薄

企業在新時期背景下，不僅需要緊跟時代發展步伐，而且要樹立先進的風險管理意識。但是部分企業并沒有意識到財務風險管理的優勢，使財務管理風險頻發，嚴重阻礙了企業的發展步伐，主要體現在兩個方面。

一是企業對財務內控疏于管理。有的企業自發展以來，對財務內部控制管理不夠重視，無法為財務風險管理創建一個良好的實施環境，同時風險管理無法與企業財務管理日常工作相融合，導致內部員工無法養成風險管理意識。

二是風險認知較為片面。財務風險管理需要企業內部上下級相互協調溝通，這樣才能實現預期的管理效果。但是部分企業員工認為財務風險管理只要財務人員加強監督，就能達到風險管理的目的，事實上這種認知方式無法將風險管理工作落實，并且風險管理也只能局限于財務部門，無法全方位加強風險預防。

內部員工綜合能力不足

企業在加強財務風險管理的過程中因缺乏綜合能力較強的員工，使財務風險管理工作難以順利推進，具體表現在三個方面。

一是員工專業能力不足。部分企業內部員工自身專業知識及理念掌握不足，以往的財務管理要求不夠嚴格，這部分員工能夠應對日常的管理工作，但是在新時期發展環境中，需要財務人員具備較高的專業素養及豐富的專業知識，目前企業內部員工這方面比較缺乏。

二是缺乏學習意識。由于員工受傳統管理模式的影響，學習意識并不強烈，尤其是企業開展融資或者投資活動時，因為對這類型經濟活動不夠了解，無法為企業提供有效的建議，或者控制投融資活動中的風險，降低了企業經濟活動中的安全性。

三是企業培養計劃未落實。除員工自身問題外，部分企業無法落實員工的培養計劃。雖然企業制訂了人才培養計劃，但是無法將其運用到人員管理中，內部員工的專業能力無法被提升。目前人才短缺已經成為制約財務風險管理的一大因素。

財務風險管理機制缺乏

在新時期管理環境中，企業財務風險管理需跟隨內部及外部變化制定相應的管理制度，但是部分企業對風險管理制度及崗位職責分配不夠完善，使財務風險管理機制不夠完善，具體體現在兩個方面。

一是風險管理制度未優化。部分企業發財務風險管理過程中，沿用以往的管理制度，由于外部市場環境及內部財務管理模式發生變化，導致財務風險管理制度已經無法適應當前的管理現狀。例如，籌資、投資市場政策已經發生變化，企業風險管理制度還處于落后層面，自然無法預防財務風險。

二是職責劃分不清晰。企業在財務風險管理期間，對各個部門承擔的職責并沒有明確劃分，各部門不明確自身工作職責及管理權限，使此項工作無法有序推進。

財務資金管理不夠合理

資金是企業經營管理與發展的基礎，如果資金風險管理不足，就會影響企業的運營，當前部分企業最大的問題是資金風險管理不足，主要體現在兩個方面。

一是資金管理缺乏控制。企業經營管理過程中，許多環節都包括資金活動，然而企業對財務資金活動管理沒有明確的控制手段。一方面，資金監督管理缺失，財務部門沒有對資金活動進行全流程控制；另一方面，資金使用審批管理不嚴格。

二是籌資投資考慮不充分。企業對投資及籌資活動并沒有充分地調查，在面對這些活動時只考慮眼前利益，并沒有考慮投資及籌資活動，占用企業多少流動資金、收益比例達到多少，可能會引發企業資金風險問題，甚至造成資金鏈斷裂。

風險識別缺乏應對方法

企業在新時期的經營環境中面臨的風險問題更加復雜，然而企業對風險識別缺乏對應的管理方式，主要體現在兩個方面。

一是財務風險因素識別不準確。財務管理產生的風險種類不止一種，需要對所有風險因素進行識別，但是企業沒有建立風險類型數據庫，識別機制無法準確識別財務風險。

二是預警機制不夠，水平不足。預警機制主要是將企業中存在的風險反饋到財務部門或者其他部門，但是目前預警機制只存在于財務管理系統中，難以第一時間進行風險預警，導致財務風險管理質量難以提升。

企業提升財務風險管理水平的有效舉措

加強內部控制管理，增強財務風險管理意識

企業在財務風險管理過程中需要樹立正確的財務風險管理意識，將財務風險管理理念滲透到每一位員工思維方式中，可以從兩個方面做起。

一是加強財務內控管理。財務內部控制管理與財務風險管理息息相關，首先，要整頓財務管理流程，將風險管理融入內控管理工作，如圖1 所示。其次，制定內控管理制度，其中需要包含企業財務管理前、中、后風險控制手段。最后，其他部門在日常工作中建立風險預防機制，對各部門經濟活動進行控制，確保每筆資金流動都經過財務部門，降低財務資金流動的風險。

圖1 內控與財務風險控制流程圖

二是積極宣傳財務風險管理理念。企業內部員工一直處于封閉的管理環境，對財務風險管理無法形成正確的認知。對此，企業應該根據當前狀況進行宣傳：一方面，從思想上幫助員工樹立正確的財務風險管理認知，使他們在日常工作中能夠提升財務風險的防范意識；另一方面，確保財務日常管理工作在安全的環境中進行，助力企業提升經濟效益。

例如，某煙草有限公司，從2013 年開始加強風險管理并且制定《煙草商業企業稅務風險管理手冊》，通過該手冊提升內部員工的風險管理意識。該手冊共包含三個方面的風險管理內容。第一，企業經營及財務、稅務、核算基本風險點介紹，讓員工意識到風險管理的著手點。第二，針對風險點制訂對應的管理措施，為風險預防指明方向。第三，財務及稅務風險預防管理制度的建立和落實。該企業內部員工上崗前必須學習該手冊，讓員工熟知企業經營管理過程中風險問題，了解風險應對措施，逐漸提高企業的風險防范能力。并且該企業管理者表明，自風險管理實施以來，企業財務及稅務能夠通快速過財政部門的審核。

加大員工培養力度，提高人員綜合素質

新時期，不但對企業經營與管理提出更高的要求，而且對企業內部員工也提出更高的標準，不再需要單一的工作能力，而是需要全體員工都能發揮自身專業技能，支撐財務風險管理工作的開展，對此企業應該從員工專業技能入手：一方面，增強員工的自主學習意識；另一方面，壯大企業的專業人才隊伍，促進企業的持續發展，可以從三個方面做起。

一是加強人才隊伍建設。企業需要在日常工作中，善于發掘人才的自身價值，結合員工的自身能力，將其分配到合適的崗位，例如，在財務風險管理過程中，有的員工擅長制訂管理計劃、有的員工擅長計算分析、有的員工擅長執行。企業需要對員工進行差異化管理，以便員工能夠在財務風險管理過程中發揮自身價值，提升企業的風險管理質量。

二是激發員工的學習意識。由于部分企業員工缺乏學習意識，對企業的經濟活動不夠了解。相關管理者應該制定激勵制度，激發員工的學習意識，鼓勵員工參與繼續教育，并考取相關證件，學習專業的財務知識，確保內部員工能夠適應新時期的發展環境，同時保障企業的財務安全。

三是落實人才培養計劃。企業經營管理到達一定規模之后，需要專業的財務管理團隊，對此企業應該根據管理需求制訂人才培養方案，并根據當前管理情況落實培養方案。例如當企業加強財務風險管理時，可以組織財務風險管理研討會、財務風險管理及預防措施、相關知識競賽等，有效加強財務風險管理。

制定財務風險管理制度，建立全面崗位職責制度

企業需要根據財務風險管理需求制定相應的管理制度，并建立崗位職責管理制度，以便在企業內部形成一套完善的財務風險管理體系。

一是制定風險管理制度。風險管理制度需要建立在企業經營戰略的基礎上，確保該制度能夠防范企業全部經營活動中的風險，提升企業的風險應對能力。同時完善財務風險管理體系，外部風險包括政策風險、法律風險、市場風險和技術風險；內部風險包括戰略風險、財務風險（籌資、投資）和經營風險（采購、生產、銷售），需要針對每個風險問題制訂對應的風險控制點，以此強化企業財務風險管理作用。

二是建立崗位職責管理制度。從企業內部管理角度來說，各個部門在財務風險管理過程中，都應該發揮價值。因此，需要建立內部崗位職責管理制，讓每一位員工都能明確自身的工作范圍，為財務風險管理提供相應的支撐，以便在實際工作中各個部門及上下級之間能相互配合，形成良好的風險管理局面。

加強資金審核及監管，提高內部資金管理能力

企業財務風險管理中大多數風險因素都是資金類型的風險問題，對此企業應該針對資金管理制訂相應的措施，確保資金運行安全，可以從兩個方面做起。

一是加強資金審計及監督。在企業資金使用過程中需要加強資金審核及監督：一方面，各部門資金申請需要經過嚴格的審批流程，確保資金使用流程明確清晰；另一方面，加強資金使用過程的監督，定期檢查各部門的資金賬單，要做到賬實相符。

二是加強資金活動控制。企業除了日常經營管理產生的資金活動，還有籌資及投資活動，應著重管理這兩項活動。一方面，需要充分調查投資項目的前景及收益周期、收益比例；另一方面，需要會計人員進行成本核算，規避企業投資或籌資活動不合理行為造成成本增加和利益減少。

設置風險識別機制，運用財務風險預防方法

企業需要在新時期發展環境中，提高風險識別及預警機制的水平，才能確保風險管理的有效實施，可以從兩個方面著手。

一是建立風險因素數據庫。通過對企業以往發生過的風險，進行總結、分類，分為內部可控風險與不可控風險、外部可控風險與不可控風險，并建立風險數據庫。另外，使用多種風險識別手段對企業經營中的風險進行識別。例如，使用調查法、風險點分析法和報表分析法等。一方面，便于風險識別機制工作；另一方面，明確企業經營管理中的風險問題，以便制訂對應的措施。

二是完善風險預警機制。可以通過信息化技術，在企業管理系統中建立風險預警機制，將識別到的風險問題傳送到財務或者其他部門，以此提升企業財務風險的管理效率與質量。

綜上所述，在社會新發展時期，企業需要不斷優化財務管理方式，將財務風險管理作為重點，創新企業管理方式的同時加大財務風險管理力度，讓經營管理能夠在安全環境中穩定運行。當前還有部分企業財務風險管理存在問題，需要企業管理層優化、升級、完善內部各項管理工作，助力企業實現財務風險管理目標。