有限責任公司財務內部控制的優化措施

周繼芳／文

在我國社會經濟迅速發展、人們生活水平日益提高的背景下，有限責任公司若想取得進一步發展，應重視開展財務內部控制工作。但從有限責任公司當前財務內部控制情況來看，其不足之處較為突出，缺乏新型的內部管控模式，會影響公司的長效運作和進步。因此，有限責任公司必須明確開展財務內部控制工作的重要意義和價值，積極構建財務內部控制的有效方式，強化落實財務內部管控工作，不斷提高財務內部管控水平，為自身持續發展探索出更為可行的路徑。文章從有限責任公司財務內部控制的作用分析入手，探討有限責任公司財務內部控制的不足，給出提高有限責任公司財務內部控制有效性的對策建議，以期為此領域提供一定借鑒。

在市場經濟體制不斷發展的同時，對有限責任公司財務內部控制的要求也顯著提高。在此情況下，需要相關部門增加對財務內部控制工作的重視程度，及時優化和完善各項財務內部控制策略和方式，推動有限責任公司財務管理工作有效開展。對此，有限責任公司應結合財務內部控制的現狀和主要特點，制訂合理的財務內部控制方案，認真貫徹落實、積極發揮作用，推動有限責任公司財務管理工作順暢展開，及時解除財務內部控制期間出現的各項問題，切實防范發生資產流失，提高公司經濟效益。

有限責任公司財務內部控制的作用

有限責任公司若能強化財務內部控制，有助于有限責任公司管理者切實提高資金運作管理效果。實現有限責任公司的順暢運作，保障資金的可靠性和安全性是必不可少的條件。所以有限責任公司應強化財務內部控制，根據相關政策內容和重要機制，大力管控資金，提高資金的實際應用率，確保資金的可靠、安全運轉。有限責任公司應針對資金的主要流向以及支出等情況，構建健全的財務內部控制體系。

開展財務內部控制，有助于控制有限責任公司生產經營方面的成本消耗，確保公司自身的經濟效益，推動公司達成經營發展的重要目標。有限責任公司的管理者需善于借助行政模式及制度，持續完善財務管理模式，推動財務管理工作精細化落實；確保財務工作開展的整個過程，均可體現出公平性、透明性；大力把控財務工作的各項環節，切實控制成本的消耗；管理人員應認真分析和了解資金的主要流向，切實提高有限責任公司市場競爭力。

同時，強化開展財務內部控制工作，有利于確保財務信息的正確性和精準性，可以為有限責任公司的領導者決策提供更為充分的信息作為重要的參考根據，避免出現決策失誤。財務內部控制確保財務數據的真實性與精準性，也可確保數據來源的可靠性，防范有限責任公司內部發生徇私舞弊情況；強化對財務工作的監管，推動有限責任公司實現高效運作；迅速了解到財務內部控制存在的問題，運用合理的方式加以解決。

有限責任公司財務內部控制的不足

財務管理內部控制力度薄弱

有限責任公司若想實現財務內部控制效果的提升，就要重視加大財務管理內部控制的力度。但以實際情況來看，有限責任公司財務內部控制往往存在一些不足或問題，表現為控制力度較為薄弱等。如果有限責任公司在內部控制過程中，出現監督工作沒能結合具體要求開展的問題，便難以保障監督效果，會影響有限責任公司內控工作的完成和績效評估工作的開展。有限責任公司的環境條件也會對財務內部控制監督和管理產生影響，特別是在未構建監督機制的情況下，內部控制對財務控制的限制較大，會對財務管理工作產生不小的影響。現階段，我國不少有限責任公司在應用財務內部控制監督體系過程中，都出現了一定問題，如一些領導并未注重實施內部監督和管理，致使有限責任公司在財務方面容易發生嚴重問題，最終阻礙有限責任公司的正常運行和發展。

財務管理人員素質有待提升

近年來，我國有限責任公司的發展規模不斷拓展和擴大。在此情況下，對財務管理人員的要求也會有所提高，趨于更加嚴格。但就當前情況來看，財務管理人員素質卻有待提升，如在開展會計審查及核實等工作時，一般僅為迅速完成任務而虛以應付，即便在實際工作中發現產生賬實不符或是信息失真的情況，也并非十分關注、有效解決，更多情況下都只是敷衍對待，甚至并未想過要去解決問題，致使財務內部控制有所不足。再者，許多有限責任公司的發展規模并不大，加之發展實力不足等影響，既難以吸納到優秀的人才，也未注重開展管理工作。

公司對財務內部控制缺乏重視

一些有限責任公司對財務內部控制缺乏重視，管理人員的業務水平及經驗等方面都有待強化，缺乏財務內部控制工作方面扎實的理論基礎，因而開展財務內部控制工作，很難有效支撐和促進，不利于提高財務內部控制的有效性。同時，有些公司未能創建適合的財務內控環境；相關人員在財務內部控制工作中缺乏充分的主動性和迫切性，日常工作中規章制度未能得到充分貫徹與落實。由此可見，對財務內部控制的重視不足，勢必影響財務內部控制的進度和效果，也會在一定程度上阻礙有限責任公司發展腳步的加快。因此，有限責任公司需要重視并及時解除這些問題，切實提高財務內部控制的成效。

財務內部控制制度陳舊

當前，一些有限責任公司財務內部控制制度還非常陳舊，致使財務內部控制工作開展時缺少符合要求的制度作為保障，很難提升財務內部控制的有效性，可能會導致有限責任公司的發展處于止步不前的狀態。由于財務內部控制制度陳舊，某些有限責任公司只是直接簡單照搬照用其他公司的財務內部控制制度，但往往并不符合本公司財務內部控制實際情況，因而很難發揮制度應有的作用，不利于提升財務內部控制的效果。在有限責任公司不斷發展過程中，若不能創新和完善財務內部控制制度，會導致制度內容相對單一和片面，難以綜合性考慮有限責任公司所要面對的各項問題；同時，陳舊的財務內部控制制度也容易產生權力較為集中的弊端，管理者可能會根據個人的想法和經驗開展決策，從而難以有效控制和避免有限責任公司的經營風險。

提高有限責任公司財務內部控制有效性的主要方法

加強監督強化財務管理內部控制力度

若想提高財務內部控制的有效性，需要強化落實內部控制體系，推動有限責任公司長遠發展的必要因素。有限責任公司財務內部控制具有明顯的特殊性，具體工作中，內部控制既需要與財務工作處于彼此分離的狀態，也需要受到一定制約。這不僅有助于內部控制工作的有效運作，還可以防范財務人員利用工作謀求私利的情況。穩定的內控環境有利于有限責任公司目標的達成以及未來發展進步，但許多有限責任公司都行動遲緩，往往財務風險已經發生，才開始加強監督，強化財務管理內部控制力度，意在亡羊補牢。這種做法并不合理，應該積極開展預防性監督工作，充分落實好財務內部控制工作，從而切實保障財務內部控制的效果。

注重考核提升財務管理人員綜合素養

有限責任公司若要更好地發展與提升，就應發揮人才的重要作用與優勢，并作為提高公司市場競爭力以及推動公司穩步發展的重點。所以針對當前財務內部控制工作出現的問題，有限責任公司應善用素質好、能力強的財務管理人員，切實解除相關問題，并優化內控環境，提高財務內控工作開展的有效性。有限責任公司也要開展培訓工作，提升財務管理人員的綜合素養和能力，促進有限責任公司達成財務內部控制目標。再者，有限責任公司還應要求相應部門充分組織培訓活動，各個部門均需制訂合理的培訓計劃，列出明確的培訓措施，促使財務管理人員掌握更多的新工作方式方法，提高財務管理人員的責任意識，使財務管理人員在開展工作時做到認真負責。結束培訓，還應對財務管理人員開展考核工作，及時了解財務管理人員的學習效果，包括知識吸收程度以及技能掌握情況，并引入獎懲機制，根據人員的實際表現進行獎勵或是懲罰。利用此種方式，也可一定程度提高財務管理人員參與培訓活動的主動性和積極性，通過專心致志參加培訓學習，進一步強化自身業務技能及素質，有助于開展財務內部控制工作時，提高有限責任公司財務內部控制的實效性。

革新觀念加大對財務內部控制的重視

為了提高有限責任公司財務內部控制的有效性，也應注重革新觀念，增加對財務內部控制的重視程度，為財務內部控制工作注入新鮮元素，推動財務內部控制工作得到創新與發展。當前財務內部控制工作中，有限責任公司需注重理論聯系實踐，推動管理人員深入學習掌握專業知識，了解和把握經濟發展的一般規律，充分認知和明確財務內部控制的必要性和關鍵性，提高對財務內部控制的重視程度，而且及時了解有限責任公司當前發展的具體需求，結合適切可行的理論體系，充分落實好財務內部控制工作，提高工作質量。當前，有限責任公司也應根據經濟發展的主要特征和真實情況等，及時轉變自身經營管理觀念，善于引入先進觀念，著力開展財務內部控制建設，提高公司經營管理質量和水平。有限責任公司的管理人員能夠將陳舊的內部會計模式轉化為管理控制模式，根據有限責任公司戰略目標，確定財務內控發展的重要目標。同時，還應認真分析各項生產要素，嚴加管控利潤及成本等方面，為有限責任公司領導開展戰略決策工作提供充分的參考。有限責任公司管理者應針對公司特點，構建財務內部控制體系結構，貫徹開放性指導思想，落實開放性管理模式，全面考量和分析外界環境因素和制度因素等，確保財務內部控制建設的綜合性與有效性，提高總體管控質量和水平。

與時俱進不斷革新公司財務內部控制制度

伴隨時代的不斷發展，當前財務內部控制工作在許多方面都發生了變化，同時，財務內部控制要求也愈發提高。在此情況下，若仍舊運用以往陳舊的財務內部控制制度，勢必難以為財務內部控制工作的開展提供制度保障，不利于推動財務內部控制工作的規范運作，也很難提高財務內部控制的有效性。因此，針對上述問題，有限責任公司還應與時俱進，不斷革新財務內部控制制度，確保其與現階段財務內部控制工作開展要求相適應。有限責任公司應更加明確財務內部控制制度運作具體情況，了解財務內控運作中產生的問題，對所發現的問題及時進行分析和研究，有針對性地優化和完善財務內部控制的各項流程，推動財務內部控制工作有效開展。

首先，在資金管理層面，有限責任公示財務內部控制主要任務包括大力管控資金，確保資金安全，提升資金的應用效益以及周轉率。同時，有限責任公司還需結合經營工作各項要求，確定授權審批方式，資金收入業務應根據資金結算辦法的相應規定，正確辦理各項審批手續。其次，在投資管理層面，有限責任公司應強調規范投資行為，保障投資的目標公司和公司的戰略目標保持一致，防范投資風險。最后，在會計電算化管理層面，有限責任公司需要大力開展會計信息化建設，保障在會計電算化下所形成的會計信息具有更高的質量，促使有限責任公司得到更加顯著的經濟效益。

應該注意的是，財務內部控制制度要根據具體情況，隨時優化和改善。唯有確保財務內部控制制度的健全與完善，才可為財務內部控制工作的開展夯實基礎。公司需制訂財務內控制度的相關細則，強化內控在公司運營中的價值和作用，構建完善的財務內部控制體系，在制度及管理方面提供雙重保障，確保各個崗位工作人員各司其職。管理者需切實明確內控活動開展的必要性，結合有限責任公司當前具備的條件，構建科學有效的財務內部控制制度，并順應時代的不斷發展，及時更新和完善制度內容，確保制度始終具有良好的適應性。

總而言之，財務內部控制作為有限責任公司總體內部控制系統的關鍵組成部分，可為財務活動的組織與開展提供一定的監督和指導作用，有助于推動公司實現財務業績目標，促進公司不斷發展。然而，就當前情況來看，許多有限責任公司財務內部控制工作還存在諸多不足，抑或還有比較嚴峻的問題，若不能解決和改善，勢必難以保障財務管理的質量和效率，也會阻礙有限責任公司進一步發展與提升。因此，有限責任公司應認真細致分析當前財務內部控制工作存在的問題和不足，設計科學有效的應對方式，及時充分彌補不足、解決問題，提高公司財務內部控制的有效性。