事業(yè)單位對外投資公司的績效考核初探

摘 要：文章結(jié)合績效管理理論，探討了對公益性事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外進行投資的投資公司（獨資或控股公司）的績效考核辦法，并結(jié)合管理實踐給出了考核示范。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 對外投資 績效考核

中圖分類號：F230? 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2024）04-291-03

事業(yè)單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關(guān)舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織[1]。事業(yè)單位是經(jīng)濟社會發(fā)展中提供公益服務(wù)的主要載體，是我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的重要力量。事業(yè)單位接受政府領(lǐng)導(dǎo)，表現(xiàn)形式為組織或機構(gòu)的法人實體。

一、事業(yè)單位改革及其績效要求

《中共中央 國務(wù)院關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》[2]（中發(fā)〔2011〕5號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）發(fā)布實施以來，事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生了廣泛而深刻的變革。根據(jù)《指導(dǎo)意見》以及《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)分類推進事業(yè)單位改革配套文件的通知》[3]（國辦發(fā)〔2011〕37號，以下簡稱《配套文件的通知》），事業(yè)單位被劃分為承擔(dān)行政職能、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動以及從事公益服務(wù)三個類別，并明確要求，自《配套文件的通知》發(fā)布實施后，今后不再批準(zhǔn)設(shè)立承擔(dān)行政職能事業(yè)單位、不再批準(zhǔn)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位。同時，在《配套文件的通知》中，《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革中從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干規(guī)定》要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)轉(zhuǎn)制過渡期一般為5年。進一步地，在中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》（廳字〔2016〕38號）的通知中，明確要求2020底前完成此類事業(yè)單位的改革任務(wù)。因而，經(jīng)過《指導(dǎo)意見》發(fā)布實施以來持續(xù)不斷的改革，目前我們所提到的事業(yè)單位主要是指提供公益服務(wù)的事業(yè)單位。如果沒有特別說明，下面提到的事業(yè)單位均指提供公益服務(wù)的事業(yè)單位，這也是本文所探討的對象。

在《配套文件的通知》中，《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革中加強國有資產(chǎn)管理的意見》這份配套文件的第五部分，“事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產(chǎn)管理”的第十一條要求：“保留在事業(yè)單位序列的事業(yè)單位，要按照‘事企分開的原則，與所辦企業(yè)建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強和規(guī)范對所辦企業(yè)的監(jiān)管，確保國有資產(chǎn)保值增值?！边@成為隨后針對事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的基本指導(dǎo)原則?！缎姓聵I(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》[4]（以下簡稱《條例》），自2021年4月1日起施行。《條例》是我國行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理的第一部行政法規(guī)，其中，第十七條要求，“事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，符合國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)可行性研究和集體決策，按照規(guī)定權(quán)限和程序進行。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確對外投資形成的股權(quán)及其相關(guān)權(quán)益管理責(zé)任，按照規(guī)定將對外投資形成的股權(quán)納入經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管體系?！钡诙藯l要求“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定建立國有資產(chǎn)績效管理制度，建立健全績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，有序開展國有資產(chǎn)績效管理工作。”財政部發(fā)布的于2022年3月1日開始實施的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》[5]第四十四條，同樣指出：對外投資是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。利用國有資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)有利于事業(yè)發(fā)展和實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

綜上所述，國家和相關(guān)部委對事業(yè)單位的對外投資應(yīng)該投什么、對對外投資的核心要求以及投資績效考核均做出了相應(yīng)的原則規(guī)定，本文意在探討在這些原則性要求下，針對企業(yè)整體（即針對組織績效而非個人績效）的績效考核辦法。根據(jù)事業(yè)單位對外投資占被投資單位的股份數(shù)量，可分為全資企業(yè)、控股企業(yè)或參股企業(yè)等三種類型，其中參股企業(yè)的管理經(jīng)營主要是由被參股企業(yè)的大股東所決定，其績效考核也主要由該企業(yè)的大股東決定。因而，進一步地，本文所討論是事業(yè)單位所投資的全資企業(yè)或控股企業(yè)的績效考核。

二、事業(yè)單位對外投資公司的績效考核及其實踐

（一）績效管理及其環(huán)節(jié)

績效管理是指識別、衡量以及開發(fā)個人和團隊績效，并且使這些績效與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致的一個持續(xù)性過程[6]。一個完整的績效管理過程，是一個績效管理循環(huán)，通常應(yīng)包括績效計劃（確定績效目標(biāo)和行動計劃）、績效行動（觀察、記錄、總結(jié)，并提供反饋、指導(dǎo)和建議）、績效考核（根據(jù)績效標(biāo)準(zhǔn)和績效目標(biāo)進行工作評價）和績效反饋（就績效評價結(jié)果和被考核對象溝通，制定改進計劃）。

（二）對企業(yè)進行整體績效管理的意義

在管理領(lǐng)域，企業(yè)最初關(guān)注的主要是員工個人的工作績效，但隨著管理的日益復(fù)雜化以及管理學(xué)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)發(fā)現(xiàn)，只關(guān)注員工個人的工作績效是遠遠不夠的，因為企業(yè)的整體績效并不是所屬員工個人績效的簡單加總，而組織績效才是企業(yè)（尤其是企業(yè)所有者）所真正關(guān)心的[7]。做好企業(yè)整體的績效管理，至少有以下幾個方面的理由：

首先，在《國務(wù)院關(guān)于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的若干意見》（國發(fā)〔2015〕63號）[8]中關(guān)于改革的基本原則中，明確要求對國有資產(chǎn)的管理，應(yīng)該“按照市場經(jīng)濟規(guī)則和現(xiàn)代企業(yè)制度要求，以管資本為主，以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，重點管好國有資本布局、規(guī)范資本運作、提高資本回報、維護資本安全?！边@更從“宏觀”上要求，事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)出資人應(yīng)從被投資企業(yè)整體績效考核的角度做好國有資產(chǎn)的管理，而非直接具體到個人的績效考核。

其次，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是從組織（企業(yè)）本身通過自上而下或自下而上的過程確定。只有先確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，進而確定企業(yè)績效目標(biāo)，才可能通過層層分解、層層傳導(dǎo)到個人。最后通過個人績效目標(biāo)的達成，進而實現(xiàn)企業(yè)績效，最終推動和達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

最后，企業(yè)績效的高低對個人績效有著直接而重大的影響。一個企業(yè)績效的高低和該企業(yè)的戰(zhàn)略、技術(shù)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化等息息相關(guān)。很難想象，一個存在嚴(yán)重缺陷的企業(yè)工作流程，不會影響到該工作流程中員工個人的工作績效。

（三）對企業(yè)進行整體績效考核的一般要求

根據(jù)《指導(dǎo)意見》《配套文件的通知》等國家和部委相關(guān)文件的要求，應(yīng)分類進行事業(yè)單位的改革和監(jiān)管。因而不同類型的事業(yè)單位，甚至同一類型不同法人實體的事業(yè)單位的對外投資公司（企業(yè)），因其成立年限、規(guī)模大小、具體業(yè)務(wù)類型等都可能不同，進而應(yīng)有不同的考核要求。但另一方面，不管什么樣的企業(yè)績效考核，都應(yīng)該遵循績效考核的一般要求，即應(yīng)包括：“誰考核”“考核誰”“考核什么”“怎么考核”“考核周期”“結(jié)果運用”等幾部分，這些都影響我們績效考核的設(shè)計與實施。下面筆者就這幾部分分別予以簡要說明。

誰考核。從以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，注重通過公司法人治理結(jié)構(gòu)依法行使國有股東權(quán)利、事企分開、所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開，確保國有企業(yè)依法自主經(jīng)營，激發(fā)企業(yè)經(jīng)濟活力、創(chuàng)新力和內(nèi)生動力等歷次對事業(yè)單位的改革要求來看，事業(yè)單位作為國有資產(chǎn)出資人，不宜直接作為考核人對企業(yè)進行考核。但在我們目前的管理實踐中，作為出資人的事業(yè)單位由于管理慣性等多種原因，仍然是實際的考核人情況比較常見。這種做法不利于所投資企業(yè)真正做到自主經(jīng)營。借鑒目前國內(nèi)公司法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，筆者建議交由股東會（控股企業(yè)）或者董事會（獨資企業(yè)）所組建或授權(quán)組建的考核機構(gòu)進行考核。國有資產(chǎn)出資人的地位保證，主要通過股東代表或董事代表提名及其數(shù)量和結(jié)構(gòu)予以貫徹實施。

考核誰。從目前管理實踐來看，我們所談?wù)摰目己藢ο螅蠖鄶?shù)是針對員工個人的考核，而對公司本身的考核關(guān)注不夠。這種情形既不利于所投資企業(yè)與事業(yè)單位本身的戰(zhàn)略協(xié)同，也不利于國有資產(chǎn)的保值增值，甚至也不利于對員工個人的考核。在企業(yè)整體層面進行績效考核的意義，前文已有說明，不再贅述。這也是本文要在公司整體層面進行績效考核探討的初衷。

考核什么。從前述的《條例》第十七條可以看出事業(yè)單位所投資企業(yè)，相較其他企業(yè)有三個突出特點：一是事業(yè)單位的事業(yè)屬性（主責(zé)主業(yè)）；二是國有資產(chǎn)屬性；三是經(jīng)營屬性。對于公益服務(wù)類事業(yè)單位的對外投資，首先要有利于公益服務(wù)類事業(yè)的發(fā)展；對于國有屬性，要求考核指標(biāo)的設(shè)計必須有利于國有資產(chǎn)的保值增值，應(yīng)該滿足國家國有資產(chǎn)管理的基本要求；對于經(jīng)營屬性，事業(yè)單位所投資的企業(yè)，與其他企業(yè)追求盈利的屬性并無根本不同。這三個方面的特性是我們設(shè)計事業(yè)單位對外投資企業(yè)考核指標(biāo)體系的重要參考依據(jù)，后面筆者將以某事業(yè)單位所投資企業(yè)的考核指標(biāo)體系為例進行具體說明。

怎么考核。成立考核工作組，發(fā)布考核文件，收集考核數(shù)據(jù)，聽取高管人員述職，匯總考核結(jié)果，撰寫考核報告等具體實施環(huán)節(jié)，不再贅述。

考核周期。據(jù)2023年5月發(fā)布的《人力資源和社會保障部辦公廳關(guān)于印發(fā)<國有企業(yè)內(nèi)部薪酬分配指引>的通知》中，針對個人的考核周期，分為月度、季度、半年、年度、任期或以完成特定任務(wù)目標(biāo)為周期。顯然，由于企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果需要一段時間才能顯現(xiàn)，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境相對穩(wěn)定，過于頻繁的考核會增加不必要的管理成本等原因，對企業(yè)的考核周期，筆者認(rèn)為以年度考核為主，輔以半年度的中期工作檢查更為恰當(dāng)。

結(jié)果運用。考核結(jié)果的應(yīng)用是績效管理的生命線，對公司層面的績效考核，筆者認(rèn)為至少應(yīng)該在以下幾個方面得到運用：一是對公司戰(zhàn)略目標(biāo)的反饋；二是對公司管理層進行考核的重要依據(jù)；三是對公司經(jīng)營策略可能的調(diào)整；四是對公司年度經(jīng)營成果的分配。

（四）對企業(yè)（公司）整體進行績效考核指標(biāo)體系設(shè)計的實踐

前面筆者已經(jīng)就績效考核中所包括“誰考核”“考核誰”等一般要求做了相應(yīng)的說明，在“考核什么”部分特別指出事業(yè)單位對外投資公司的考核指標(biāo)設(shè)計必須考慮事業(yè)屬性（公益服務(wù)事業(yè)）、國有資產(chǎn)屬性和經(jīng)營屬性等三重屬性。表1為筆者結(jié)合某事業(yè)單位所投資公司的三種屬性要求，所設(shè)計考核指標(biāo)體系實例。

三、結(jié)語

筆者通過對某事業(yè)單位所投資四家公司根據(jù)表1的考核指標(biāo)體系進行連續(xù)三年的考核數(shù)據(jù)跟蹤，發(fā)現(xiàn)該考核指標(biāo)體系在滿足國家對事業(yè)單位及國有資產(chǎn)管理要求的前提下，能夠?qū)崿F(xiàn)對考核對象的較好的區(qū)分度。同時，該考核指標(biāo)體系對促進公司改善經(jīng)營業(yè)績，提高管理效能，防范經(jīng)營風(fēng)險等方面，均取得了較好的效果。

需要特別指出的是，我國事業(yè)單位體系龐大，情況復(fù)雜，每一個事業(yè)單位既有國有和公益服務(wù)的屬性，又兼具自身的事業(yè)特點。本文所提供的考核示例，是在充分研究某公益服務(wù)事業(yè)單位的特點，結(jié)合國家和相關(guān)部委的管理要求所做的績效考核嘗試。同時，績效考核指標(biāo)體系，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，指標(biāo)體系在考核中的實際應(yīng)用效果等進行調(diào)整，以不斷適應(yīng)新的考核要求。

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（作者單位：中國電子技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化研究院 北京 100176）

[作者簡介：鄭劍，公共管理碩士，經(jīng)濟師，研究方向：人力資源管理。]

（責(zé)編：賈偉）