業財融合下財務管理的轉型策略

柳江波

摘要：業財融合是將企業的業務與財務管理緊密結合的戰略舉措，其意義在于提升決策的精準性與實時性，優化資源配置與資金利用效率，加強內部協作與溝通，以及提高財務數據的透明度與可信度。財務管理作為企業的核心管理活動，對于企業的運營和發展至關重要。文章對業財融合下財務管理轉型的重要意義進行了探討，提出完善財務流程與信息系統、建立跨部門信息共享機制等策略，旨在幫助企業實現業財融合，為企業的持續發展帶來積極影響。

關鍵詞：業財融合；財務管理；轉型策略；意義

一、引言

隨著全球經濟的不斷發展和競爭日益激烈，企業面臨著前所未有的挑戰和機遇。在這個變革的時代，業財融合成為企業發展的重要戰略方向。業財融合是將企業的業務和財務管理緊密結合，通過有效溝通和合作，使財務管理與企業戰略目標相一致，從而提高企業的績效和效率。在環境變革背景下，傳統的財務管理模式已經無法滿足日益復雜和多變的市場需求，需要進行轉型以適應新的挑戰。

二、業財融合概述

業財融合是指將企業的業務和財務數據相互融合、整合和協調，以實現更高效的業務運作和財務管理。在傳統的企業管理中，業務部門和財務部門往往相對獨立，業務數據和財務數據分別維護，導致信息孤島和重復勞動的問題。業財融合的目標是消除業務和財務之間的隔閡，實現數據的共享和流程的優化。通過將業務流程和財務流程打通，企業可以更加高效地進行決策和資源配置。例如，當業務部門進行銷售活動時，相關的財務數據可以實時反饋給業務部門，幫助其了解銷售成本和盈利情況，從而優化銷售策略。業財融合的實現依賴于信息技術的支持，如企業資源計劃（ERP）系統和財務管理軟件，技術系統可以幫助將不同部門的數據整合在一起，形成全面的企業數據視圖。同時，業財融合也需要企業內部的組織文化和流程的變革，以促進不同部門之間的協作和信息共享。

三、業財融合下財務管理轉型的重要意義

（一）提升決策的精準性與實時性

傳統的財務管理模式通常涉及煩瑣的數據整理和報表生成過程，從而導致決策者在獲取企業財務信息和業務績效數據時存在一定滯后性。由于市場中的機會和挑戰可能在短時間內發生較大變化，決策者獲取信息的滯后性對于高速變化的商業環境來說影響重大。在業財融合下，財務數據與業務數據的實時融合可以消除這種滯后。通過信息技術的支持，財務部門可以直接訪問和分析實時業務數據，而無需等待數據收集和整理的過程。決策者能夠在任何時候了解到企業的財務狀況、盈利情況和業務績效，甚至可以通過儀表盤和數據分析工具進行實時監控，實時性的信息獲取使得決策者能夠更加敏銳地把握市場動向，快速做出準確決策。提升決策的精準性依賴于財務數據與業務數據的綜合分析，傳統意義上，這兩類數據往往由不同部門維護，導致信息孤島問題。在業財融合的模式下，通過數據的整合，決策者能夠獲得更全面、準確的企業運營信息，從而更好地評估企業的財務風險和業務前景。例如，當業務部門進行新產品開發或市場拓展時，財務部門可以通過綜合分析相關數據，提供對投資回報率、風險水平和預期盈利等方面的深入洞察，使決策者能夠做出明智的決策。在競爭激烈且市場變化迅速的時代，提升決策的精準性和實時性對企業的成功至關重要。業財融合賦予企業實現這一目標的能力，使其能夠更好地應對市場挑戰、把握市場機遇，從而增強市場競爭力和可持續發展能力，為企業探索創新、實施戰略轉型提供了堅實的決策支持。

（二）優化資源配置與資金利用效率

在傳統的企業管理中，由于業務部門和財務部門之間信息交流不暢，導致資源配置和資金利用存在著諸多不合理的情況。部分業務部門可能過度投入，而其余部門可能因為缺乏資金支持而無法充分發揮潛力。此外，部門之間可能存在重復投入和資源浪費，進一步降低了企業的整體效率。在業財融合的框架下，財務數據與業務數據的整合使得企業能夠全面了解各個業務部門的績效和需求，從而更加科學地進行資源配置。財務部門可以通過數據分析，了解到哪些業務部門表現優秀且有發展潛力，可以加大投入支持；對于表現不佳的業務部門，財務部門可以提供相應建議和優化方案，以改善其績效。精確的資源配置有助于實現資源的最優化配置，最大限度地發揮企業各個部門的協同效應。通過綜合分析財務數據和業務數據，財務部門可以更好地了解企業的資金流動情況，找到資金使用中的低效環節，并進行優化。例如，在供應鏈管理中，財務部門可以通過數據分析，準確把握采購和供應的時間節點，避免過多的庫存和資金積壓。財務部門還可以對企業的資金流入流出進行實時監控，及時發現資金短缺和風險，采取措施確保資金的穩健使用。合理的資源配置可以提高企業的生產效率和產品質量，降低成本，從而提高企業的競爭力和盈利能力。高效的資金利用有助于提高企業的資金回報率和償債能力，增強企業的抗風險能力，為企業的長期發展提供穩固的財務支持。

（三）加強內部協作與溝通，促進企業發展

在傳統的企業管理中，由于業務部門和財務部門之間信息孤島的存在，導致各部門之間缺乏有效溝通和合作。業務部門往往更關注市場營銷和銷售等業務方面的工作，而財務部門則更專注于資金管理和財務數據分析，部門之間的割裂阻礙了企業內部信息的共享和流動，影響了企業整體運營的協同性和高效性。在業財融合的模式下，財務數據和業務數據的融合打破了部門之間的信息壁壘，使得各個部門能夠共享實時的財務信息和業務運營數據。通過信息技術的支持，企業可以建立跨部門的數據共享平臺，使得不同部門的員工能夠便捷地獲取所需信息。財務部門與業務部門之間的緊密聯系促進了更深入地合作與溝通，有助于發現和解決問題，共同制定有效的解決方案。加強內部協作與溝通可以促進資源的合理配置和優化利用，不同部門之間信息共享和溝通，使得資源能夠在企業內部流動，有助于優化資源配置，提高資源利用效率。協作有助于形成全員參與的團隊合作氛圍，凝聚員工的共識和動力，激發創新和創造力。當所有部門共同合作，共同追求企業的發展目標時，企業將更具凝聚力和戰斗力，能夠更好地應對市場挑戰。財務部門作為企業數據的重要保管者和分析者，能夠為其他部門提供準確的財務數據和經濟指標，使得其他部門在制定戰略和計劃時能夠更加科學和全面地考慮企業的財務狀況和盈利能力，從而做出更為明智的決策。

四、業財融合下財務管理轉型現存不足

（一）企業業財融合工作重視不足

業財融合需要建立跨部門的數據共享平臺和信息技術系統，以實現業務數據與財務數據的融合和整合，在這一工作過程中涉及一定的投資和技術支持，但部分企業由于對業財融合工作缺乏重視，在資源分配上存在優先級較低的情況。由于缺乏足夠的資金和技術支持，業財融合的推進會受到一定的限制，無法充分發揮其潛在的優勢。就企業內部而言，部分企業內部對于業財融合的認知和重視程度仍存在不一致現象，財務部門和業務部門之間仍然存在信息孤島和隔閡，缺乏共識和溝通。財務部門可能更關注財務數據的整理和報表生成，而業務部門則更專注于實際的業務運營。由于雙方對于業財融合的重要性認識不同，可能導致推進業財融合的進程緩慢，甚至出現阻力。推進業財融合需要企業內部的組織文化和流程的變革，以打破部門之間的壁壘和促進信息共享。然而，組織文化的變革通常需要時間和堅定的決心，會面臨一定的阻力和困難。綜上所述，企業業財融合工作重視不足導致企業推進業財融合的緩慢、缺乏充分的投入和支持以及組織文化和人才方面的挑戰。其中，推進業財融合的緩慢可能導致企業無法及時獲得準確的財務數據和業務信息，從而影響決策的及時性和準確性；缺乏充分的投入和支持可能導致業財融合的成果受限，無法充分發揮其在提高決策精準性和資源利用效率方面的優勢；組織文化和人才方面的挑戰可能影響業財融合的推進和落地，使得企業在實現財務管理轉型過程中面臨一定的困難。

（二）財務流程轉型工作不夠完善

雖然業財融合有助于提升財務管理的效率和精準性，但在實際操作中，財務流程轉型所涉及的重要性和復雜性經常被低估，導致轉型工作不夠全面、深入和細致，影響了財務管理的全面提升。財務流程轉型往往需要對現有的財務流程進行徹底梳理和優化，然而在部分企業中，由于財務流程的復雜性和歷史原因，可能存在著許多煩瑣的流程和手續，導致財務流程的效率較低。繁復的流程不僅浪費了企業的時間和資源，還容易引發錯誤和問題。財務流程轉型需要對這些問題進行全面的分析和改進，但需要大量的人力、時間和精力投入，從而導致財務流程的效率和質量沒有得到全面的提升。財務流程轉型涉及多個部門和崗位之間的協調與合作，在傳統的財務管理模式下，各個部門可能各自為戰，缺乏有效的溝通和協作。在財務流程轉型中，需要確保財務數據與業務數據的融合，并協調好各部門之間的業務流程和數據交換。然而，由于組織架構和部門之間的分工不同，協調和合作往往面臨一定的挑戰，影響了財務流程的整體效率和順暢性。由于煩瑣的流程和不充分地協調可能仍然存在，可能導致財務管理的效率不及預期。業財融合需要依賴先進的信息技術系統來實現數據的共享、融合和分析，在部分企業中，由于信息技術的滯后或不足，無法滿足業財融合所需的數據處理和分析需求，從而導致財務數據和業務數據的融合難以實現，影響了財務管理轉型的效果。

（三）企業內部信息共享程度較低

業財融合的目標是實現財務數據與業務數據的融合和共享，但在實際落地中，很多企業面臨著部門之間信息壁壘和共享不足的問題，影響了財務管理轉型的全面推進。傳統的企業管理模式中，財務部門和業務部門往往相對獨立運作，各自維護著自己的數據和信息系統。財務數據和業務數據分別存儲在不同的系統中，導致數據無法實時共享和融合，使得部門之間在進行決策和規劃時缺乏全面準確的信息支持，可能造成信息不對稱和決策的片面性，使得決策者無法及時獲得全面的財務數據和業務信息，導致決策的滯后和不準確。不同業務部門在拓展市場、開展產品研發等方面都有著各自的數據和信息，然而，由于信息孤島的存在，這些數據往往沒有得到充分共享和利用，導致部分業務部門在做出決策時缺乏全局視野，無法全面了解企業的整體狀況，從而影響決策的綜合性和科學性，造成資源的浪費和低效，影響了資源的優化配置和利用效率。在業財融合的模式下，財務數據和業務數據需要進行融合和整合，以實現全面的數據分析和決策支持。然而，由于信息共享程度低，可能導致數據的準確性受到影響。在數據傳遞和共享過程中，可能出現數據錯誤、遺漏或篡改等問題，影響了數據的可信度和精確性，導致企業在決策和規劃時偏離實際情況，增加了風險和不確定性。

五、業財融合下財務管理轉型優化策略

（一）加強業財融合意識，推動轉型落地

優化業財融合下的財務管理轉型，首先需要企業加強業財融合意識，推動轉型落地。加強業財融合意識涉及從組織層面到個人層面的認知和行動轉變，企業領導層需要認識到業財融合對于財務管理的重要意義，并將其作為企業戰略和發展的核心部分。領導層應該積極推動業財融合策略的制定和實施，并為此提供充足的資源和支持。例如，某制造業企業決定推進業財融合的轉型，其領導層應首先意識到，通過融合財務數據與生產數據，可以更好地掌握生產成本和效率，進一步優化資源配置，提高財務績效。為了實現這一目標，需要制定數據整合的時間表、技術系統的建設和培訓計劃等詳細的業財融合計劃，并明確負責推進的責任人和團隊。在加強業財融合意識的過程中，還需要全員參與和培訓。企業應該通過內部培訓和溝通會議等方式，向員工宣傳業財融合的重要性和優勢，讓員工認識到財務數據與業務數據的融合對于其日常工作和決策的重要性。培訓計劃可以包括數據分析技能、財務知識以及跨部門合作的溝通技巧等方面，以提高員工在業財融合中的應用能力。例如，某跨國零售企業決定推進業財融合，需要將相關培訓納入員工的績效評估體系中，每個員工都需要參加相關的業財融合培訓，并通過實際案例和模擬練習來應用所學知識。通過這樣的培訓和激勵機制，員工能夠認識到業財融合對于其工作的幫助，并主動參與到轉型過程中，從而推動業財融合在企業內的落地和推廣。除了在企業內部加強業財融合意識，還可以通過外部合作與交流，借鑒其他企業的成功經驗和最佳實踐。企業可以參加相關行業的研討會、論壇或交流活動，與其他企業分享業財融合的經驗和教訓，從中吸取啟示和經驗教訓，加速財務管理轉型的進程。加強業財融合意識是業財融合下財務管理轉型優化的重要策略，通過企業領導層的認知和決策，制定詳細的轉型計劃，培訓和激勵員工的參與，以及與外部企業的交流與合作，企業能夠全面提升業財融合水平，推動財務管理轉型向著更高的水平發展。

（二）完善財務流程與信息系統

財務流程是財務管理的核心，而信息系統是支撐業財融合的基礎，只有在財務流程和信息系統得到有效改進的基礎上，企業才能實現財務數據與業務數據的融合和共享，提升財務管理的效率和精準性。立足于完善財務流程角度而言，企業需要對現有的財務流程進行全面地梳理和優化。財務流程通常涉及數據的采集、處理、匯總、報表生成等環節，其中可能存在著煩瑣的手續和重復的工作。通過對財務流程進行梳理，企業可以發現其中的瓶頸和問題，進一步優化流程，提高財務數據的處理效率。例如，某零售企業在財務管理過程中發現，由于數據的手工錄入和核對工作較多，導致數據處理周期較長，容易出現錯誤和漏報等問題。為了改進這一情況，企業可以引入自動化的財務管理系統，實現財務數據的電子化采集和處理，不僅能夠提高數據處理的效率，還能夠降低錯誤率，提高財務數據的準確性。財務流程和業務流程之間通常存在著相互依賴和交互的關系。通過將財務流程與業務流程進行融合，可以實現財務數據與業務數據的無縫對接和共享，對于企業全面了解業務運營狀況，準確把握財務狀況具有重要意義。例如，某制造業企業在推進業財融合的過程中，計劃將財務流程與生產流程進行融合，需要建立集成的信息系統，將生產數據與財務數據實時連接，使得生產計劃與資金調配實現無縫對接。通過這樣的融合，企業可以在生產過程中及時了解生產成本、原材料消耗等財務信息，實現財務管理與業務運營的緊密銜接。企業還需要加強信息系統的建設和升級，以滿足業財融合的需求。信息系統是支撐業財融合的重要基礎，需要具備強大的數據存儲、處理和分析能力，能夠實現數據的實時共享和融合。例如，某金融機構決定推進業財融合，其需要升級財務管理系統，引入先進的數據分析和報表生成功能。新系統可以將財務數據與業務數據進行智能化融合，實現更全面的數據分析和財務報表生成，從而幫助企業更快速地獲取財務數據和業務信息，提高決策的實時性和精準性。通過對財務流程的梳理和優化，加強財務流程與業務流程的融合，以及加強信息系統的建設和升級，企業能夠更好地實現財務數據與業務數據的融合和共享，提高財務管理的效率和精準性，為業財融合的優勢發揮提供堅實的基礎。

（三）建立跨部門信息共享機制

信息共享是實現業財融合的重要基礎，只有各部門之間信息的暢通與共享，才能實現財務數據與業務數據的無縫融合，從而提高決策的準確性和效率。企業需要明確信息共享的目標和意義，讓各部門認識到信息共享對于財務管理和業務運營的重要性。信息共享不僅可以實現財務數據的及時融合，還可以促進業務部門之間的協作和合作，形成更加協調一致的企業發展戰略。例如，某電子科技企業決定推進業財融合，首先需要召開內部會議，向所有部門介紹業財融合的意義和目標。通過會議強調說明信息共享的優勢，幫助各部門確切了解信息共享及業財融合的核心機制，從而實現資源的優化配置和合理調配。建立信息共享機制將有助于推動財務管理轉型，提高企業整體競爭力，因此企業需要建立內部信息共享平臺、協作工具和定期召開跨部門會議等機制，通過這些機制，各部門可以及時分享業務數據和財務數據，并協商解決業務發展中遇到的問題和挑戰。例如，某零售企業決定實施業財融合，在財務部門的推動下，企業需要建立可以實時共享銷售數據、庫存數據、成本數據等業務信息的跨部門信息共享平臺，并將信息與財務數據進行融合，便于每個部門都可以通過平臺了解到企業整體運營狀況，從而更好地協調業務發展和資源利用。為了建立跨部門信息共享機制，企業還需要加強部門間的溝通與合作。信息共享不僅需要依賴于信息系統的支持，更需要各部門之間的主動溝通和合作。企業可以通過定期召開跨部門會議、設立跨部門合作項目等方式，促進不同部門之間的信息交流和共享。例如，某制造業企業決定推進業財融合，為了加強跨部門合作，企業可以在研發、生產、銷售等部門之間設立跨部門合作項目組。項目組需定期召開會議，共同商討和解決業務發展中的問題，并將各部門的信息匯總到共享平臺，使得各部門之間的信息得到及時共享和反饋。通過明確信息共享的目標和意義，建立跨部門信息共享的平臺和機制，加強部門間的溝通與合作，企業能夠實現財務數據與業務數據的無縫融合，提高決策的準確性和效率，推動財務管理轉型的可持續發展。

六、結語

本文深入探討了業財融合下財務管理的轉型策略，旨在幫助企業在不斷變化的經濟環境中保持競爭力和適應性。業財融合作為企業發展的重要方向，將業務與財務緊密結合，促進企業內部協作，提高決策的精準性與實時性，優化資源配置與資金利用效率，提高財務數據的透明度與可信度。業財融合下財務管理轉型是不斷演進的過程，需要不斷優化和改進。企業應始終保持開放的思維，積極學習和應用新的技術和管理理念，不斷提升自身的核心競爭力。

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＊基金項目：2023年甘肅省自然科學基金軟科學項目“DRG付費模式的應用對醫保患者費用調控效果及優化策略分析——以甘肅某L醫院為例”（編號：NO.22JR4ZA100）。

（作者單位：蘭州大學第二醫院財務與資產管理處）