涉農小微企業合規審查認證機制初探

徐玉善

宿州市埇橋區人民檢察院，安徽 宿州 234000

一、企業合規的發源以及我國企業合規發展現狀

（一）源起于西方世界的企業合規

企業合規起源于美國，自問世以來就具備企業管理的重要職能。美國某門事件捐款丑聞引發《反海外腐敗法》出臺，第一次在法律中強調合規條款。在此之后，某然公司破產事件直接促使美國著手建立企業監管體系制度，某信公司破產事件，使美國檢察系統大規模以暫緩起訴和不起訴協議、行政機關以大規模行政和解協議的方式，取代了過去長期實行的嚴格起訴政策，最終導致企業以嚴格合規、自我監督和報告等形成換取違規違法時寬大處理的激勵機制。這些“一流國家”制定的“標準”雖然頒行于本國，但是由于其符合國際法的普遍構成要件，受到了多國的認可，通常具有很強的境外效力。而這類合規規范因管轄權的擴張使得我國企業在合規免訴方面相對于國外成熟企業，處于巨大的競爭劣勢，如某興、某為等事件，均因企業合規管理不足給我國涉外企業帶來了麻煩。

（二）企業合規的本質和雙重作用

合規制度本質是一種認罪答辯機制，其特點就是“放過企業、嚴懲責任人”，［1］是針對企業在經營過程出現的刑事違法行為時，主動報告、認罪、認罰的一種風險規避機制。在司法實踐中，大量事實表明，企業一旦被追究刑事責任，往往會嚴重影響公司信譽，造成嚴重的債務危機，最終導致企業破產。

例如，在某信事件后，數以萬計的員工失業，公司面臨破產，造成極大的經濟損失和社會風險。［2］企業合規制度有助于企業在涉嫌犯罪時，將企業犯罪轉化為企業管理者個人犯罪，同時及時主動地報告、認罪、認罰，不僅有效降低了訴訟行為的司法成本和社會成本，同時還能夠爭取法律對涉罪企業的寬大處理，避免企業犯罪的繼發損失。

從微觀的企業治理來看，企業合規是一種內部工作要求和計劃，是一種企業經營管理方式。企業合規的實質是內部自我管理，以避免可能招致的法律風險。一旦企業作為法律人的主體被定罪，除需要面對巨額刑事賠償，還會導致商業信譽的巨大損失，從而喪失市場競爭力，引發破產倒閉，繼而引發大量失業，造成更大的資金損失和社會不良影響。為解決、防范公司法律風險，一些大型企業開始將合規制度納入公司治理之中，成為公司管理的方法之一。同時，從宏觀的國家治理來看，企業合規是國家一種強力的外部威懾，可以起到預防單位犯罪、優化企業管理、創造良好市場環境的重要作用。企業合規的雙重作用，形成了大小相制、內外聯動、國家—市場—企業三方共治的共贏模式。

（三）我國企業合規的發展現狀

首先是法律理論基礎薄弱。單位犯罪雖然已被列入《中華人民共和國刑法》（以下簡稱《刑法》）中，且實行企業和個人雙罰制。但是在司法實踐中，主要是罰金刑形式體現，對于違法個人的量刑明顯較輕，從而造成企業犯罪成本與收益不對等。其次是企業合規正向驅動力不足。相比較美國的企業合規制度，我國在刑事免訴方面的激勵存在明顯不足。最后是合規成本過高的問題，目前只有經濟實力雄厚、具備一定規模的企業才有實力開展企業合規，企業合規的實踐也主要集中在金融信貸、上市大規模公司等方向，研究內容和主流觀點也主要偏向于大型公司治理、破產、并購、反壟斷等，開展依賴于企業本身自發開展，國家層面的支持主要是提供外部法律法規，有權部門機關僅在訴前對企業進行合規審查，在日常則缺乏依職權開展工作的法律來源。

二、建立涉農小微企業合規認證在當前經濟發展形勢下的必要性

我國小微企業存在個體體量小，但是總體產值和數量巨大的特點。2021 年經濟數據顯示，全國小微企業達4400 萬家，小微企業占我國市場主體的96.5%，貢獻GDP 達到60%，保障了我國勞動力80%的就業率。但是，自2020 年以來受全球經濟下行影響，我國小微企業中二、三產業受波及損失較為嚴重，第一產業即涉農小微企業反而有一定程度的發展。習近平總書記強調：“產業興旺，是解決農村一切問題的前提。”［3］因此，若能由國家職能部門牽頭，在涉農小微企業中開展合規認證幫扶和監督，使其能在建立之初就可以獲得初始的法律抗力，就可以有效保護數量龐大且力量薄弱的涉農小微企業主體，有效保障涉農助農項目順利開展，有效促進新型農業經營主體健康發育。

涉農小微企業除和一般小微企業一樣普遍存在著難以通過自身努力克服的問題之外，還存在以下問題：涉及農業基礎設施建設，投資回報周期較長；限于農業經營的天然區塊分割，涉農小微企業普遍有數量多、資金流和資金風抗能力小的特點；具備一定規模但以勞動密集型生產為主、牽扯就業崗位多等特點。很多鄉村企業仍然是家長式的管理方式，最高管理層一個人說了算［4］，極易在企業違法時產生法人與自然人之間的犯罪主體競合，影響企業續存。同時粗放的管理方式也容易產生違反法律和行政違規的情況。

以宿州市為例調研發現，5 年間因行政違規遭到關停的涉農小企業多達37 家，其中不乏存在營利能力較強的希望企業被行政叫停，導致項目流產、投資虧損。經統計分析，原因主要集中于原生企業制度的設計缺陷，對于企業免責的相關制度建設不足；違反相關行政法規，特別是違規使用土地；行政主管部門和地區行政主管換人政策變動等行政因素。涉農小微企業和投資項目正在被迫背負“不可承受之重”，亟需企業合規認證體系在法律層面上給予支持。但是涉農小微企業由于涉農和小微兩個方面的原因，普遍存在著總體產值、項目分散、數量龐大等特點，其企業合規的審查成本巨大，難以獨立承擔。若能由國家職能部門牽頭開展幫扶和監督，使其能在建立之初獲得初始的法律抗力，就可以有效保護數量龐大且力量薄弱的涉農小微企業主體，有效保障涉農助農項目順利開展，有效促進新型農業經營主體健康發展。

（一）涉農小微企業企業結構要求職權部門有必要開展企業合規認證

涉農小微企業不僅存在一般小微企業的特性，即投資少、項目小、企業內部制度建設不完善，同時相較一般小微企業，還存在著企業資產結構單一、涉及社會面廣等特點。一旦因違法問題投資失敗，波及的深度和廣度也較大，十分需要具備專業法律和財會知識的職權部門開展幫扶和監督。但是在實際社會生活中，涉農小微企業出于成本考量，一般不會主動開展企業合規建設。如果不能由職權部門對轄下涉農小微企業發起主動的企業合規審查，相關企業將不可避免出現發展“原罪”，經營活動必然出現違規甚至違法情況。這種情況會在違法問題暴露時，對企業產生致命威脅。

（二）鄉村振興、培育和扶持新型農村經營主體需要開展企業合規認證

如上文所述，企業合規不僅是一項法律制度，還是一種企業管理方法。例如某子公司合規改制之后，一改前期公司經營風貌，將合規管理完全融入公司管理經營，實現了健康可持續發展。企業合規審查認證，可以讓有關部門有職權直接參與涉農小微企業的設立和經營，幫助企業完善內部規定和經營流程，轉變和明晰其中內、外部對抗規則，將經營活動納入法治體系，起到了防違法于未然的作用，提高了涉農小微企業的法律和管理風險防范能力，保障投資和項目安全。

（三）涉農小微企業合規認證可有效確保訴訟發生時司法工作的公正性、準確性和高效性

由于涉農小微企業數量眾多，其經營活動發生地多處于鄉鎮農村，一旦發生案件，司法活動的取證難度較大，影響案件辦理的時效性和高效性。如果可以建立企業合規認證，行政、司法部門就可以先于案件發生之前掌握企業一定的情況。不僅可以幫助行政、司法機關快速判斷案性，還可以協調有關經濟發展部門及時調整和改進企業經營活動，進一步減少幫助企業因違法經營行為所導致的損失，確保企業和項目的存活。

三、涉農小微企業合規認證體系建設路徑探討

在當前農業農村發展和皖北整體經濟欠發達地區的背景下，全社會都有強烈的發展經濟和招商引資的需求。部分地區政府為加大招引力度，給所屬行政部門定指標下任務，并入考核內容。而為了完成目標任務，行政機關往往對投資方作出超出政策范圍的承諾，或者任由資方提條件，不僅一定程度受到了資方的“資本綁架”，還產生了無法兌現承諾的風險，損害了地方政策的商業信譽和公信力。同時，企業合規審查應當著重發揮其企業管理的作用，扶持涉農小微企業確保自身生存。由于農業農村復雜的發展現實和現行金融經濟政策的不配套，大量與自然資源相關的農作物不能在資本市場上進行定價，成為融資抵押物，導致現代金融體系對涉農企業的支持實際上不足。這就導致涉農企業很難解決大量農村企業普遍存在的融資難問題，難以通過自身力量完成企業合規建設。

基于上述現實，謹提出以下建議：

（一）以提供公共服務的方式，建立涉農小微企業合規審查認證體系

企業合規建設于企業來說是統籌時空綜合開展。企業合規不是做在訴前，而是要防患于未然；企業合規是企業治理的重要部分，因此不是只需要做刑事合規建設，同樣也要做行政和民事合規建設。而在實踐中，大部分涉農小微企業因成本、認識等多種因素，無法通過自身努力開展企業合規建設，同時政府具備相關專業知識的部門又沒有獲得協助涉農小微企業開展合規建設的授權。因此，應當盡快開展相關立法，成立相應機構組織，建立一套涉農小微企業合規審查認證體系，此舉有助于發揮如法院、檢察、工商管理、發展規劃、金融管理等職能部門的專業能力，有助于涉農小微企業接受全方位的制度建設指導，幫助其建立內部企業合規制度，以彌足其先天劣勢，對于降低涉農項目投資風險是十分必要的舉措。

（二）統合分散的法律條文，形成涉農小微企業合規公法規范

所謂公法規范，是指目前的法律條文中，關于企業合規的法律、政策合規性規定。這些條文大多分散于各大部門法及相關司法解釋中，相對于涉農小微企業而言，若依此自行開展合規制度建設，專業度過高，導致成本較高。因此，我們應當基于國內外經濟形勢的變化和我國發展鄉村小企業提升農業農村經濟體量的大愿景，對農村企業規模提升提起重視，加快相關合規審查的法律整合，服務于農村農業建設新的經濟發展形勢。

（三）加快實踐步伐，總結歸納涉農小微企業合規私法公例

企業合規除公法規范之外，還有企業內部管理的范疇，這部分內容是政府部門以往難以觸及的地方，也是涉農小微企業管理部門的重災區。在以前，這種情況從理論和實踐上都是歸于市場經營活動的內容，政府部門對此不干涉。觸犯公法規范的，通常以警告、罰款、要求整改、關停、強制破產等簡單方式加以淘汰。在建立涉農小微企業合規審查認證體系后，有權部門可以依職權介入企業管理，參與涉農小微企業的內部建設，就能獲取第一手資料，可以對區域內大量的涉農小微企業建設情況開展橫向比較研究，形成適合本地實際情況的企業合規管理通例，更好地協助涉農小微企業完成企業合規和發展自身。

（四）通過合規審查支持招引工作，促使招引成果落地

發展經濟是當前皖北地區政府工作的主旋律，但是過度承諾或者被“資本綁架”招致人民群眾和社會公益受損是不可取的，長期來看這樣的“招引成果”是無效甚至有害的。涉農小微企業合規審查認證體系的建立，能有效協調法律法規與當地經濟發展情況作出調控。一方面可以限制招商引資的無序、無效開展，另一方面也可以確保部分項目好、質量高的涉農企業不受行政干涉，有助于農業農村經濟進一步提質增效，實現高質量發展。

（五）以合規審查為突破，拓展涉農企業融資能力，提升產業質量和規模

當前國內外經濟形勢下，全球的經濟下行趨勢和部分地區出現的戰亂導致了結構性的糧食危機，農業將是未來唯一不會出現過剩危機的產業；在當前國外動蕩局勢的背景下，國內出現的產能、金融雙過剩只能通過擴大內需的方式加以解決，增加占我國人口比重絕對主體的農業農村人口的收入，就成為重中之重。因此，建立健全涉農企業合規審查認證體制，給予涉農企業多方支持，增加其生存能力，降低投資農業農村的風險系數，在一定程度上可以緩解涉農企業乃至農業農村發展中現實存在的整體融資難問題。甚至在經濟形勢持續變化之下，還有可能改變地方政府與投資方的“攻守”關系。不僅有利于提高投資方投資質量，還將對地方經濟整體發展起到持續優化的作用。