建筑企業項目資金管理的難點及應對策略

陳立超/文

資金是建筑企業賴以生存的“命脈”，由于企業承接的項目數量較多，且建設周期較長，因此對資金的需求量較大。企業應依據自身的管理模式及外在環境，建立適合自身發展的資金管理模式，從而加快資金周轉速度和使用效率，進而獲取較佳的項目經濟效益，有效防范風險。 基于此，文章闡述建筑企業項目資金管理的意義，對資金管理中的難題進行分析，并就這些問題提出幾點意見，以供參考。

在市場經濟不斷發展的過程中，建筑行業在國計民生中的作用更加重要，建筑企業項目施工周期較長，涉及環節較多，且資金投入體量較大，要想實現更大的經濟效益，必須加強資金管理，保證每筆資金都用到實處，發揮其自身效用。但是，部分建筑企業的項目資金管理仍存在很多問題，影響了其對資金的有效控制，增加了財務風險、經營風險，制約了建筑企業的可持續發展。 所以，建筑企業在實踐過程中，要高度重視資金管理，深層次分析資金管理中的問題和不足，提出解決策略和方法，實現對資金的精細化管理。

建筑企業項目資金管理的意義

資金是建筑企業項目順利、有序推進的基礎，始終貫穿于項目全過程。 項目建設周期較長、資金體量較大是建筑企業最顯著的特征，由此，持續強化資金管理對建筑企業具有重要意義。

提升財務風險管控能力

建筑企業在運營和發展過程中，可能面臨諸多財務風險，如融資風險、投資風險等。 因此，建筑企業必須強化資金管理活動，制訂完善的資金投資、使用計劃，并且實時監督每一筆資金的收支狀況，快速掌握每筆銀行到期還款的狀況，統籌做好資金安排，保證內部資金流充足，持續為建筑企業項目建設的順利推進乃至完成提供資金支持，快速識別資金管理中隱藏的風險，及時做好防范。

提高項目的整體盈利能力與競爭優勢

為提高項目的整體盈利能力，建筑企業需要關注資金管理過程中的成本控制。 通過合理分配資源、提高資金使用效率，建筑企業也可通過降低項目成本，從而增加項目的盈利空間。 此外，建筑企業還需重視對項目收益的預測與分析，通過投資收益評估，確定項目投資的合理性，確保項目盈利目標的實現。 在提高項目競爭優勢方面，建筑企業應積極開拓多元化的融資渠道，以降低融資成本，增強項目的抗風險能力。

保證資金安全可靠

建筑企業項目資金運營情況既對利潤水平、成本狀況產生直接影響，與自身經營目標是否實現有著較強的關聯，所以強化項目資金管理，把握每一個細節，使資金安全得到保障，才能為建筑企業可持續發展保駕護航。

建筑企業項目資金管理的難題

資金管理制度不規范、不全面

部分建筑企業沒有正確認識到資金管理制度的作用，尚未在內部形成一套規范、全面的資金管理制度，如資金核算制度、資金預算制度、資金分析制度等，導致資金管理工作的實施十分混亂、無序，顯著增加了建筑企業經營成本，造成了資源的嚴重浪費。 除此之外，有些建筑企業在進行項目資金管理時，未能對資金管理制度進行靈活創新和改進，造成資金管理制度缺少先進性、可操作性，難以保證資金管理活動順利、有序地開展。

資金預算編制及執行效果不理想

建筑企業資金管理水平的高低，在很大程度上取決于資金預算管理是否到位，只有跟上實際情況，建立完善、有效的資金預算管理體系，保證建筑企業每一筆資金使用都有對應的計劃。 但現實情況是，部分建筑企業都存在資金預算編制、執行不到位的問題，具體表現在以下方面。

一是資金預算編制水平仍須提高。 部分建筑企業在編制資金預算之前，并沒有充分做好各項準備工作，預算編制所依賴的數據不翔實、不準確、不可靠，僅將這項工作交由財務部門負責。 然而，財務部門對一線業務的了解并不全面、不深入，在開展項目預算編制時多以上一年數據為參考，導致資金預算編制質量較低。 同時，資金預算編制選取的方法也不科學、不合理，對新穎的預算編制方法如彈性預算法、滾動預算法等的使用頻次較低，致使資金預算編制效率較低。

二是資金預算執行效果不佳。 有些建筑企業可能忽視了資金預算執行這一環節的重要性，未能建立與之相適配的監督、考核機制，不能對每一筆資金預算進行全過程、全流程追蹤，難以找出資金預算執行中的缺陷和不足，無法及時改進和優化。

資金配置、使用監督不到位

建筑企業項目建設資金體量較大，面臨諸多風險，因此，在實施資金管理過程中，必須確保每一筆資金配置和使用得到全方位、多維度的監督，杜絕或減少資金多頭管控的現象，真正提升建筑企業的資金管理水平。 但現實情況是，部分建筑企業仍存在不同程度的“重籌集，輕使用”的情況，在資金配置、使用等方面投入的精力不夠，尚未建立嚴密、完善的資金使用監督機制，不能保證每筆資金支出都處于透明化狀態，難以對其進行全過程追蹤，不能明確不同部門、崗位監督的具體工作范圍和職責，導致資金配置、使用均不到位，資金使用效率、質量均較低。 另外，部分建筑企業的資金監督方法和手段有待創新，監督內容和形式較為局限，在實際監管中可能存在注重突擊檢查忽視日常監督、強調事后監督忽視事前和事中監督的問題，不能通過全面、完整的監督找出資金管理中的缺陷、漏洞。

資金管理信息系統不健全

建筑企業屬于資金密集型行業，資金體量較大，周轉速度較為緩慢，為了避免資金鏈斷裂，陷入經營危機，提升資金管理能力是關鍵。 目前，很多建筑企業的資金管理忽視了對信息技術的使用，缺少先進的資金管理信息系統，不能實現資金集中化、統一化管理，具體分析如下：

首先，有的建筑企業未能結合自身現實情況，提供充足的資金支持，無法建立資金管理信息系統，難以保證各部門間、員工間信息交流順暢，無法科學配置資金流、物資等，造成資金流向與資金控制脫節。 其次，對建筑企業來說，內部項目多，且可能處于不同地區，如果缺少完善的資金管理信息系統，總部對項目資金管理的難度就會加大，難以做好統籌、集中管理，易造成資金支出監管不到位。 最后，資金管理信息系統與建筑企業其他系統的集成度較低，難以實現信息互聯共享，無法將最新的信息傳遞至各部門、各崗位，不能輔助建筑企業科學決策，加大了財務風險管控難度。

資金風險管理機制不完善

建筑企業的資金來源比較多元化，在實際管理中可能存在多個風險，若無法主動排查這些風險，可能產生多個負面影響，進而嚴重制約項目的順利、高效建設，拉低資金使用效率。目前，很多建筑企業忽視了資金管理風險控制，具體表現在沒有建立完善的資金管理風險評估和應對機制，難以運用最新的風險排查工具和方法識別各環節中的隱藏風險，不能將各環節中的隱藏風險進行收集和匯總，無法準確掌握不同種類風險發生的概率、影響程度，這就會導致無法制定有效的風險管理措施，使得各類風險不可控，難以提升建筑企業的資金管理水平。 另外，還有一些建筑企業沒有將一些常見風險、突發風險進行收集和匯總，也沒有對這些風險進行分析，難以形成可復制、可推廣的經驗，使得后續資金管理風險不可控。

建筑企業項目資金管理的應對策略

制定規范、全面的資金管控制度

為加強對資金使用的監督和管理，加快資金循環和周轉，以及提高資金使用率，務必根據建筑企業實際情況，制定一套規范、全面的資金管理制度，包含資金流量管理制度、付款管理制度、資金存量管理制度等，保證各項活動開展有章可循、有據可依。 與此同時，應第一時間明確各部門、各崗位的權限和職責，以便在出現問題可以及時確定責任人，對于資金進行全面有效的管控，保障項目順利進行。 另外，建筑企業資金管理具有長期性、動態性，這對資金管理制度要求較高。 為此，建筑企業應根據自身實際要求主動更新和改進資金管理制度，真正做到查缺補漏，保證資金管理制度具有可操作性、先進性，使資金管理落實到位。

保證資金預算編制、執行到位

為了保證建筑企業資金管理水平得到提升，最關鍵的是做好資金預算管理，真正將其貫徹到位，保證每筆資金使用計劃得到貫徹落實，從而創造更佳的成效。 為此，建筑企業應高度重視資金預算編制、執行，具體措施如下：

一是注重資金預算編制。 資金預算的科學、合理編制尤為關鍵，這要求建筑企業預先做好準備工作，主動收集資金預算編制參考數據，去除冗余或干擾的信息，保證信息翔實，為資金預算編制質量提升夯實基礎。 同時，資金預算編制不能僅交由財務部門負責，應主動與一線業務部門做好配合、相互支持，主動創新資金預算編制方法，積極使用彈性預算法、滾動預算法、零基預算法等，保證資金預算編制的精準性，為后續預算執行提供指導，使得每一筆資金支出有明確的規劃。

二是強化資金預算執行。 資金預算執行是建筑企業資金預算管理的重點內容，只有將資金預算編制內容轉化為實際，才能發揮其自身效用，要求建筑企業設置與之相適配的監督、考核等機制，并主動做好資金預算分析，強化資金預算執行，從而提升資金預算執行效率及質量。

重視資金配置和使用監督

建筑企業資金管理應貫穿于各項活動開展始終，要對每筆財務資金配置、使用做好監督檢查，才能夠約束和控制各項行為和操作，杜絕不合規操作，避免財務資金浪費或低效使用。 建筑企業要想確保每一筆資金配置、使用科學、合理，最關鍵的是高效貫徹落實資金監督管理，結合每項業務開展的基本特征，加強資金使用監督，認真、全面地開展內部審計監督，具體措施如下：

首先，建筑企業應充分考慮自身實際情況，組建專業的監督小組或人員，定期做好資金配置和使用監督工作，主動找出資金使用中存在的漏洞和不足，制定相適配的整改辦法，杜絕管理漏洞，從源頭上保證資金配置、使用合法合規，遏制各類風險的產生。 其次，建筑企業要主動創新資金使用監督方法和手段，在注重突擊檢查的同時落實日常監督，推行全過程監督，快速找出各類資金不科學、不規范的操作和行為，做好對資金使用低效的部門及負責人的主動問責，以增強其監督意識，規范使用資金。

搭建資金管理信息系統，實現集中化管控

建筑企業在項目施工、物資流通、生產交易等過程中需要的資金體量較大，為了保證資金管理到位，最關鍵的是要跟上信息化、數字化發展潮流，加快資金管理信息化建設的步伐，提升資金管理水平和效率，助力建筑企業穩定、健康地發展。

首先，建筑企業應做好統籌規劃，設定專項資金庫，使用先進的信息技術建立資金管理信息系統，使得各部門信息和數據實現共享，真正做到各部門、各崗位之間的信息傳遞暢通無阻，科學開展每項活動。 其次，建筑企業項目較為分散，使用資金管理信息系統，則能夠強化總部對項目資金的管理，進行動態監督和控制，實現資金的集中化、統一化管理，解決資金支出監管不到位的問題。 最后，將資金管理信息系統與其他系統集成，真正實現了信息互聯共享，還能自動收集最新的信息，將其轉化為圖表，幫助管理層更加科學地制定決策。

例如，某建筑企業主營項目為路橋的建設、運營和維護，地基處理等。 在具體運營中項目多，資金體量較大，為了保證資金管理科學、合理，就要跟上大數據時代的發展潮流，打造資金管理信息系統，覆蓋資金預算管理、資金計劃管理、保證金管理、資金使用管理等環節，在保證資金使用安全可控的同時，提升建筑企業的資金管理效率。 應用建筑企業資金管理信息系統，可以獲取以下幾方面價值：一是及時監控，確保信息及時準確。 通過資金管理信息系統，可對各項目、各賬戶資金業務進行動態、實時監控，確保資金信息和數據的及時性、準確性，提高資金業務開展的合法性、合規性。

二是合理資金調配，降本增效。 通過對建筑企業內部資源的集中管理，能夠實現對企業資金池、票據池、融資的集中管理，充分發揮建筑企業的規模優勢和資源調配能力，實現建筑企業自有資金的降本增效。

三是資金風險的有效管控。 在資金管理平臺集中、業務集中、數據集中的基礎上，將建筑企業的各項管控制度和風險管控要點嵌入各業務過程中，通過制度、審批流程、崗位約束、授信與預算控制、指標預警、業務追溯等實現資金風險的事前預警和事中控制，從而有效防范資金風險。

完善資金風險預警機制

建筑企業為了將資金管理風險控制在可控范圍內，必須立足于現實情況，構建與之相匹配的風險評估、應對機制，主動運用風險排查工具和方法，對資金管理活動進行全方位、系統化的排查，收集可能發生的資金風險。 并且對各類風險進行評估，掌握各類風險的形成原因、發生概率、影響程度，逐一進行防范和控制，保證資金管理風險預防到位，為建筑企業營造良好的資金管理氛圍，切實提升資金管理效率、質量，推動建筑施工企業實現穩定、健康的發展。 另外，建筑企業還要主動收集一般風險、突發風險進行匯總，并進行深層次分析，形成可復制、可推廣的經驗，為其他項目的資金風險管理提供參考。

綜上所述，資金在建筑企業價值創造中起著重要的作用，有效的資金管理既可降低經營風險，又可提高經濟效益，為建筑企業長遠發展奠定良好的基礎。 因此，建筑企業要掌握自身運營特點，明確資金管理的重要性，主動剖析自身資金管理中的缺陷和不足，有的放矢地提出解決策略，保證資金管理實施到位，真正實現資金管理精細化、集約化，助力建筑企業又快又好地發展。