財(cái)政分權(quán)、地方政府行為與經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型

收稿日期：2023-02-26；修回日期：2023-11-16

基金項(xiàng)目：國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目（23ATJ007）;國(guó)家留學(xué)基金委項(xiàng)目（202306130055）

作者簡(jiǎn)介：陳黎明（1974— ），男，湖南隆回人，博士，湖南大學(xué)金融與統(tǒng)計(jì)學(xué)院教授，研究方向：宏觀經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)；通信作者：譚朵朵（1978—），女，湖南長(zhǎng)沙人，博士，湖南大學(xué)金融與統(tǒng)計(jì)學(xué)院副教授，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)管理與金融統(tǒng)計(jì)。

摘要：依據(jù)2009—2019年省級(jí)面板數(shù)據(jù)，運(yùn)用空間計(jì)量模型和中介效應(yīng)模型，考量財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響。結(jié)果顯示：財(cái)政分權(quán)促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型作用顯著，但會(huì)阻礙相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)程。地方政府行為在二者之間發(fā)揮著中介作用，財(cái)政分權(quán)主要通過(guò)促進(jìn)地方政府合理競(jìng)爭(zhēng)、提高地方政府財(cái)政科技投入強(qiáng)度促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，提高財(cái)政分權(quán)程度會(huì)強(qiáng)化地方保護(hù)主義行為，但地方保護(hù)主義行為對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響不顯著。

關(guān)鍵詞： 經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型；財(cái)政分權(quán)；地方政府行為；空間計(jì)量模型

中圖分類號(hào)：F810文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1003-7217（2024）02-0068-08

一、引言

黨的二十大報(bào)告提出“加快發(fā)展方式綠色轉(zhuǎn)型”，強(qiáng)調(diào)“推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綠色化、低碳化是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)”。學(xué)者們普遍認(rèn)為經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型是一種綜合考慮經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的發(fā)展方式[1-3]，可以將能源消耗和環(huán)境污染效應(yīng)納入傳統(tǒng)的生產(chǎn)率模型，得到綠色全要素生產(chǎn)率，并以此來(lái)衡量經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平[4，5]。財(cái)政分權(quán)是指中央政府將一定的財(cái)政控制權(quán)下放給地方政府，使地方政府可以根據(jù)自身情況制定稅收政策，決定財(cái)政預(yù)算支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)[6，7]。中國(guó)式財(cái)政分權(quán)制度為地方政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供了強(qiáng)大的財(cái)政激勵(lì)，但也是導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)粗放式發(fā)展的制度根源[8]。一方面，財(cái)政分權(quán)使得地方政府在環(huán)境治理方面出現(xiàn)“競(jìng)爭(zhēng)向下”現(xiàn)象，在財(cái)政支出方面更加傾向于生產(chǎn)性支出而相對(duì)忽略環(huán)保支出，從而導(dǎo)致環(huán)境惡化[9，10]。此外，財(cái)政分權(quán)是形成“諸侯經(jīng)濟(jì)”和區(qū)域割據(jù)的直接原因[11]，容易導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)低端化、單一化、趨同化，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。另一方面，財(cái)政分權(quán)可以提升區(qū)域綠色技術(shù)創(chuàng)新效率和水平，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)[12-14]。

已有文獻(xiàn)大多從綠色全要素生產(chǎn)率、綠色技術(shù)創(chuàng)新等角度間接地闡述財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響，關(guān)于財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接關(guān)系的研究相對(duì)較少。經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型不僅指綠色全要素生產(chǎn)率的提高，還包括生態(tài)環(huán)境的改善、資源能源利用率的提高、污染物排放的減少等諸多方面。本文圍繞財(cái)政分權(quán)、地方政府行為與經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，構(gòu)建經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，測(cè)度我國(guó)各省份的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平，實(shí)證分析財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響及空間溢出效應(yīng)，考慮地方政府行為的中介效應(yīng)，探討財(cái)政分權(quán)通過(guò)地方政府行為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的路徑。

二、理論分析與研究假設(shè)

（一）財(cái)政分權(quán)影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的理論機(jī)制

1994年，我國(guó)實(shí)行“分稅制”改革，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，根據(jù)稅種重新劃分了中央與地方的財(cái)政收支范圍。財(cái)政分權(quán)制度的實(shí)施，讓地方政府擁有了一定的財(cái)政收支權(quán)和經(jīng)濟(jì)自主權(quán)，掌握了地方資源要素的管理權(quán)和決策權(quán)，在激發(fā)地方的積極性、加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。一方面，在財(cái)政分權(quán)體制下，相較于中央政府，地方政府有著地理鄰近性和信息優(yōu)勢(shì)，從而更加清楚當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及居民的偏好和需求[15]，因而財(cái)權(quán)的下放有益于地方政府因地制宜制定符合本地發(fā)展的環(huán)境治理政策，從而提高資源要素配置效率和碳排放效率[16]，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。另一方面，隨著地方財(cái)政自主度的提高，地方政府有更多的可支配資金用于污染治理投資、科技研發(fā)和人才競(jìng)爭(zhēng)，從而提高整個(gè)地區(qū)的技術(shù)創(chuàng)新效率、增強(qiáng)治污能力、提高資源利用率[17]。除此之外，稅收權(quán)的下放，使得地方政府可以通過(guò)出臺(tái)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策、征收環(huán)境稅等稅收手段倒逼企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型[18]，進(jìn)而促進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的綠色革新[15]，推動(dòng)地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型[19]?；诖?，提出假設(shè)：

假設(shè)1財(cái)政分權(quán)能顯著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

（二）財(cái)政分權(quán)影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的路徑

根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，財(cái)政分權(quán)作為一種制度安排，必須通過(guò)影響制度下主體的行為選擇，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用[20]。財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響并不是直接發(fā)揮作用的，而是通過(guò)地方政府行為間接實(shí)現(xiàn)的。具體而言，財(cái)政分權(quán)制度可能會(huì)通過(guò)地方政府競(jìng)爭(zhēng)、財(cái)政科技投入和地方保護(hù)等行為對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

1.財(cái)政分權(quán)通過(guò)地方政府競(jìng)爭(zhēng)行為影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

中國(guó)式分權(quán)推動(dòng)地方形成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和政治晉升而競(jìng)爭(zhēng)的錦標(biāo)賽格局[14]?；跁x升需要，地方政府會(huì)為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而與相鄰地區(qū)展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)政分權(quán)下地方政府獲得了更多的財(cái)政自主權(quán)，促進(jìn)政府圍繞本地經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)行多方政策博弈以獲得更多的財(cái)政收入。財(cái)政分權(quán)程度的提高會(huì)激勵(lì)地方政府圍繞外商直接投資（FDI）展開(kāi)合理競(jìng)爭(zhēng)[21]。由于資源稟賦總是有限的，而高質(zhì)量的FDI在帶來(lái)資本的同時(shí)還會(huì)帶來(lái)先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，是地方政府爭(zhēng)奪人才和資本等稀缺資源要素的有效途徑，因而成為重點(diǎn)拼搶的目標(biāo)之一。而地方政府財(cái)政自主度的提高豐富了招商引資手段，拓寬了招商引資渠道，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，從而不再過(guò)度依賴環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的降低，轉(zhuǎn)向更多地在加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、制定稅收優(yōu)惠政策等方面做文章。隨著環(huán)保政策的收緊和環(huán)境規(guī)制的加強(qiáng)，地方政府合理競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的不利影響受到制約，資本、技術(shù)和管理的溢出效應(yīng)逐漸體現(xiàn)。據(jù)此，提出假設(shè)：

假設(shè)2財(cái)政分權(quán)通過(guò)促進(jìn)地方政府合理競(jìng)爭(zhēng)來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

2.財(cái)政分權(quán)通過(guò)地方財(cái)政科技投入行為影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

科技投入不僅可以促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高綠色技術(shù)創(chuàng)新能力，同時(shí)還可以作為生產(chǎn)要素直接投入生產(chǎn)，從而提高全要素生產(chǎn)率，加快擺脫高耗能、高排放、低效益的粗放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。中國(guó)式分權(quán)改變了地方政府的激勵(lì)結(jié)構(gòu)與約束機(jī)制，對(duì)其財(cái)政科技投入行為也產(chǎn)生了一定的影響。從財(cái)政支出分權(quán)角度來(lái)看，分稅制財(cái)政體制基本界定了各級(jí)人民政府的財(cái)政支出范圍和財(cái)政支出責(zé)任，促使地方政府更加關(guān)注地方事務(wù)管理和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。新常態(tài)下，經(jīng)濟(jì)增速換擋回落，傳統(tǒng)生產(chǎn)要素的優(yōu)勢(shì)日益衰減，科學(xué)技術(shù)已成為推動(dòng)綠色發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展的主要力量，地方政府為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位，必然不斷加大地方財(cái)政科技投入，提高區(qū)域創(chuàng)新能力。從中央集權(quán)和地方政府績(jī)效考核角度來(lái)看，地方官員為了完成中央政府的政績(jī)考核指標(biāo)，獲得政治晉升，會(huì)積極迎合和支持國(guó)家提出的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，增加地方財(cái)政科技支出。據(jù)此，提出假設(shè)：

假設(shè)3財(cái)政分權(quán)通過(guò)提高地方的財(cái)政科技投入強(qiáng)度來(lái)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

3.財(cái)政分權(quán)通過(guò)地方保護(hù)主義行為影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

在財(cái)政分權(quán)體制下，地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)的不匹配問(wèn)題導(dǎo)致地方財(cái)政缺口逐漸擴(kuò)大。為了緩解財(cái)政支出壓力，地方政府只能通過(guò)擴(kuò)大稅基來(lái)提高財(cái)政收入。在擴(kuò)大稅基的過(guò)程中，為了避免能夠創(chuàng)造稅收的企業(yè)流出或被淘汰，地方政府往往會(huì)通過(guò)限制資源要素自由流動(dòng)、提供價(jià)格補(bǔ)貼等手段為這些企業(yè)提供保護(hù)，最終形成“以鄰為壑”的市場(chǎng)分割格局。地方保護(hù)和市場(chǎng)分割會(huì)嚴(yán)重阻礙要素自由流動(dòng)，降低資源要素配置效率，且地方政府的保護(hù)對(duì)象往往是高利稅但競(jìng)爭(zhēng)力較弱的傳統(tǒng)制造企業(yè)，它們往往具有高耗能和高排放特征，會(huì)帶來(lái)環(huán)境污染問(wèn)題，阻礙地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。除此之外，在市場(chǎng)分割環(huán)境中，一些缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)由于受到地方政府的保護(hù)而失去了自我革新的動(dòng)力，導(dǎo)致更加依賴低端要素，延緩了技術(shù)進(jìn)步。據(jù)此，提出假設(shè)：

假設(shè)4財(cái)政分權(quán)會(huì)促使地方政府選擇地方保護(hù)主義行為，阻礙經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

三、研究方法和模型選擇

（一）經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平的測(cè)度

經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型是“綠色經(jīng)濟(jì)+轉(zhuǎn)型+發(fā)展”，是綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展和綠色經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型相輔相成的緊密結(jié)合[22]，經(jīng)濟(jì)發(fā)展擺脫對(duì)高消耗、高排放和環(huán)境損害的依賴，轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與資源節(jié)約、排放減少和環(huán)境改善相互促進(jìn)的綠色發(fā)展方式。根據(jù)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵，從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、能源資源集約利用、綠色生活、綠色技術(shù)創(chuàng)新和生態(tài)環(huán)境保護(hù)五個(gè)維度構(gòu)建經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表1所示。

（二）空間自相關(guān)檢驗(yàn)

由于區(qū)域之間存在著客觀的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)聯(lián)系，各省份間的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平也必然存在一定的空間相關(guān)性，故采用Moran’s I指數(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平的空間相關(guān)性進(jìn)行檢驗(yàn)。本文選擇標(biāo)準(zhǔn)化空間鄰接矩陣W1來(lái)計(jì)算我國(guó)2009—2019年經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型綜合指數(shù)的Moran’s I指數(shù)，如表2所示。結(jié)果顯示經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型綜合指數(shù)歷年的Moran’s I指數(shù)都顯著為正，說(shuō)明我國(guó)各省份的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平存在顯著的空間正相關(guān)性。因此，本文選用空間面板模型進(jìn)行實(shí)證分析。

（三）模型構(gòu)建

本文構(gòu)建如下空間面板模型探究財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型之間的空間關(guān)聯(lián)效應(yīng)：

1．空間滯后模型（SAR）。

其中，GRTit為省份i在第t年的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型綜合指數(shù)；FDit為省份i在第t年的財(cái)政分權(quán)水平；Xit為控制變量；W為空間權(quán)重矩陣（本文使用空間鄰接矩陣）；ρ為空間自相關(guān)系數(shù)，反映相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平對(duì)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平的影響；α0為常數(shù)項(xiàng)；εit為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

2．空間杜賓模型（SDM）。

其中，θ1WFDit、θ2WXit分別表示相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)程度和控制變量對(duì)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的空間溢出效應(yīng)。

基于上述分析，本文認(rèn)為財(cái)政分權(quán)會(huì)通過(guò)地方政府競(jìng)爭(zhēng)行為、財(cái)政科技投入行為和地方保護(hù)主義行為等地方政府行為影響經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，為了檢驗(yàn)“財(cái)政分權(quán)地方政府行為經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型”這一路徑是否存在，借鑒溫忠麟等的方法[23]，結(jié)合式（2），構(gòu)建中介效應(yīng)模型如下：

其中，Mit為中介變量組，包括地方政府競(jìng)爭(zhēng)（COM）、地方政府科技投入（TEC）、地方保護(hù)（SEG）三個(gè)變量。

（四）變量說(shuō)明與數(shù)據(jù)來(lái)源

1.變量說(shuō)明。

（1）被解釋變量

經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型（GRT）：其水平用經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型綜合指數(shù)GRT表征。

（2）核心解釋變量和中介變量

財(cái)政分權(quán)（FD）：財(cái)政分權(quán)水平是反映地方政府財(cái)政自主權(quán)大小的重要指標(biāo)。學(xué)術(shù)界關(guān)于財(cái)政分權(quán)水平測(cè)度的普遍做法是從收入、支出和財(cái)政自主度這3個(gè)角度來(lái)刻畫(huà)財(cái)政分權(quán)程度。先采用財(cái)政支出分權(quán)指標(biāo)作為核心解釋變量，再利用財(cái)政收入分權(quán)指標(biāo)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。具體計(jì)算公式如下：

人均各省份本級(jí)財(cái)政收入人均各省份本級(jí)財(cái)政收入+人均中央本級(jí)財(cái)政收入

人均各省份本級(jí)財(cái)政支出人均各省份本級(jí)財(cái)政支出+人均中央本級(jí)財(cái)政支出

地方政府競(jìng)爭(zhēng)（COM）：借鑒劉建民等的方法[24]，用實(shí)際利用FDI額占當(dāng)?shù)谿DP的比重作為各地方政府競(jìng)爭(zhēng)力的代理變量。按照當(dāng)年人民幣兌美元的年平均匯率，將實(shí)際利用FDI額轉(zhuǎn)換為按人民幣計(jì)價(jià)。

地方保護(hù)（SEG）：借鑒桂琦寒等的方法[25]，使用相對(duì)價(jià)格法計(jì)算商品市場(chǎng)分割指數(shù)并將其作為地方保護(hù)的代理變量，反映其盛行程度。

科技投入（TEC）：借鑒吳非等的方法[26]，用政府財(cái)政支出中科技支出占當(dāng)年GDP比重來(lái)反映地方政府財(cái)政科技投入強(qiáng)度。

（3）控制變量

城市化水平（URB）：用非農(nóng)人口占總?cè)丝诘谋戎乇硎荆蝗丝诿芏龋≒OPL）：用年末人口與行政區(qū)域面積的比值表示；人力資本水平（EDU）：用人均受教育年限度量，EDU=6x1+9x2+12x3+16x4，其中x1、x2、x3、x4分別表示接受了小學(xué)、初中、高中和大專以上教育的人口占6歲以上人口的比重；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（SEC）：用第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占GDP的比重表征；金融發(fā)展水平（FIN）：用金融業(yè)增加值占GDP的比重反映。

2.數(shù)據(jù)來(lái)源。

以中國(guó)30個(gè)省（市、區(qū)）2009-2019年的面板數(shù)據(jù)為研究樣本（西藏自治區(qū)由于數(shù)據(jù)缺失而不在本文研究范圍內(nèi)）。原始數(shù)據(jù)來(lái)源于《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)環(huán)境統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》以及各?。ㄊ小^(qū)）統(tǒng)計(jì)年鑒。為消除異方差的影響，所有變量都取對(duì)數(shù)值。各變量的描述性統(tǒng)計(jì)分析見(jiàn)表3。

四、實(shí)證分析

（一）財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的基準(zhǔn)回歸

空間計(jì)量模型中，以地理關(guān)聯(lián)為基礎(chǔ)構(gòu)建空間權(quán)重矩陣是最為廣泛的一種方式。因此本文選取空間鄰接權(quán)重矩陣驗(yàn)證空間溢出效應(yīng)。參照Elhorst的思路，依次進(jìn)行LM檢驗(yàn)、SDM模型固定效應(yīng)檢驗(yàn)、Hausman檢驗(yàn)以及SDM模型簡(jiǎn)化檢驗(yàn)[27]，確定了固定效應(yīng)的SDM模型為最優(yōu)選擇。為了驗(yàn)證結(jié)果的穩(wěn)健性，本文還列出了SAR模型的估計(jì)結(jié)果（見(jiàn)表4）。可以看出，無(wú)論是否加入控制變量，SAR模型和SDM模型空間自相關(guān)系數(shù)ρ都為正且通過(guò)了水平為1%的顯著性檢驗(yàn)，表明經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型存在顯著的正向空間溢出效應(yīng)，即經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平高的區(qū)域往往是連成一片的。FD的系數(shù)估計(jì)值為正且通過(guò)了水平為1%的顯著性檢驗(yàn)，而W×FD的系數(shù)估計(jì)值顯著為負(fù)，可以粗略判斷：財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型有顯著的促進(jìn)作用和負(fù)向空間溢出效應(yīng)。為了更加準(zhǔn)確地識(shí)別各變量對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接影響和間接影響，運(yùn)用偏微分方法對(duì)結(jié)果做進(jìn)一步分解（見(jiàn)表5）。

從直接效應(yīng)來(lái)看，財(cái)政分權(quán)的估計(jì)系數(shù)在1%水平上顯著為正，這表明財(cái)政分權(quán)程度的提高會(huì)促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，主要是因?yàn)榈胤秸戎醒敫私猱?dāng)?shù)氐那闆r，財(cái)政分權(quán)使得地方政府可以因地制宜制定環(huán)境政策，更加靈活地運(yùn)用資金以推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色發(fā)展，驗(yàn)證了假設(shè)1；從間接效應(yīng)來(lái)看，財(cái)政分權(quán)的估計(jì)系數(shù)顯著為負(fù)，表明相鄰地區(qū)財(cái)政分權(quán)程度的提高會(huì)對(duì)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型產(chǎn)生阻礙作用，其可能原因是，財(cái)政分權(quán)水平較高的地區(qū)能提供更好的公共服務(wù)和社會(huì)福利，更有能力為新興產(chǎn)業(yè)提供科技研發(fā)補(bǔ)貼，導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)人才和企業(yè)“用腳投票”，造成本地人才流失和產(chǎn)業(yè)升級(jí)動(dòng)力不足。

（二）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

本文采取兩種方法對(duì)基準(zhǔn)回歸結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)：①替換核心解釋變量，利用財(cái)政收入分權(quán)指標(biāo)對(duì)基準(zhǔn)回歸結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。②考慮不同空間權(quán)重矩陣，采用空間距離權(quán)重矩陣W2進(jìn)行回歸分析，以此來(lái)檢驗(yàn)基準(zhǔn)回歸結(jié)果是否穩(wěn)健。檢驗(yàn)結(jié)果分別見(jiàn)表6中的模型（1）和（2）。財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接影響均顯著為正，而間接影響均為負(fù)。綜合兩種檢驗(yàn)結(jié)果，解釋變量的回歸結(jié)果整體上與上文結(jié)論一致，說(shuō)明結(jié)果是穩(wěn)健的。

（三）地方政府行為的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型效應(yīng)分析

結(jié)合上文理論分析，本部分立足于地方政府競(jìng)爭(zhēng)、科技投入和地方保護(hù)主義行為來(lái)探究財(cái)政分權(quán)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的傳導(dǎo)機(jī)制，將地方政府競(jìng)爭(zhēng)（COM）、地方政府科技投入（TEC）、地方保護(hù)主義（SEG）三個(gè)變量分別帶入中介效應(yīng)模型中進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果如下。

1.地方政府競(jìng)爭(zhēng)行為的效應(yīng)分析。

由表7模型（1）可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)地方政府競(jìng)爭(zhēng)力的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)分別為16.1828、-9.3756，均在1%水平上顯著，這表明財(cái)政分權(quán)對(duì)地方政府競(jìng)爭(zhēng)力有顯著的提升作用和負(fù)向空間溢出效應(yīng)；由模型（2）可知，地方政府競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)分別為0.0007、0.0018，均在5%水平上顯著，這表明較強(qiáng)地方政府競(jìng)爭(zhēng)力不僅會(huì)促進(jìn)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，還會(huì)帶動(dòng)相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，呈現(xiàn)出“競(jìng)爭(zhēng)向上”的局面。其原因是，適當(dāng)?shù)牡胤秸?jìng)爭(zhēng)可以激發(fā)FDI的技術(shù)和管理的溢出效應(yīng)，因?yàn)橄冗M(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)會(huì)隨著人員的流動(dòng)和復(fù)制傳播到相鄰地區(qū)，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型；財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)為0.0455，在1%水平上顯著，且0.0455小于0.0544，說(shuō)明財(cái)政分權(quán)通過(guò)促進(jìn)地方政府有效競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)了本地的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，驗(yàn)證了假設(shè)2。

2.地方科技投入行為的效應(yīng)分析。

由表8模型（1）可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)地方科技投入行為的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)分別為8.4424、-8.8513，均通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)，這表明財(cái)政分權(quán)對(duì)地方科技投入有顯著的促進(jìn)作用和負(fù)向空間溢出效應(yīng)。由模型（2）可知，地方科技投入對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)為0.0013，在10%水平上顯著，間接效應(yīng)和總效應(yīng)均不顯著，這表明地方科技投入會(huì)影響本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，但不會(huì)改變相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)程。科技投入強(qiáng)度的提高能夠有效提升區(qū)域創(chuàng)新能力和效率，從而加快對(duì)清潔能源、清潔生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型；財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)為0.0413，在1%水平上顯著，且0.0413小于0.0544，說(shuō)明財(cái)政分權(quán)通過(guò)提高地方科技投入強(qiáng)度進(jìn)而促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，驗(yàn)證了假設(shè)3。

3.地方保護(hù)主義行為的效應(yīng)分析。

由表9模型（1）可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)地方保護(hù)主義行為的直接效應(yīng)為6.0934、間接效應(yīng)為18.641、總效應(yīng)為24.7344，均在1%水平上顯著，表明財(cái)政分權(quán)程度的提高會(huì)加劇市場(chǎng)分割，而且這種作用存在正向空間溢出效應(yīng)，即財(cái)政分權(quán)水平的提高會(huì)強(qiáng)化本地和相鄰地區(qū)的地方保護(hù)主義行為，這與我們的預(yù)期一致。由表9模型（2）可知，財(cái)政分權(quán)對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)依然顯著，但地方保護(hù)主義行為對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的直接效應(yīng)、間接效應(yīng)和總效應(yīng)沒(méi)有通過(guò)顯著性檢驗(yàn)。為了進(jìn)一步驗(yàn)證財(cái)政分權(quán)是否會(huì)通過(guò)地方政府的保護(hù)主義行為對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型產(chǎn)生影響，對(duì)模型進(jìn)行Sobel檢驗(yàn)，結(jié)果表明樣本期內(nèi)財(cái)政分權(quán)程度的提高并不會(huì)通過(guò)地方保護(hù)主義行為制約經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，假設(shè)4沒(méi)有得到驗(yàn)證。這可能與我國(guó)近年來(lái)實(shí)施綠色發(fā)展戰(zhàn)略和加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)有關(guān)。

五、結(jié)論與建議

本文構(gòu)建經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用熵值法和綜合評(píng)價(jià)方法，測(cè)度我國(guó)30個(gè)省（區(qū)、市）2009—2019年的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平；構(gòu)建空間杜賓模型和中介效應(yīng)模型對(duì)我國(guó)財(cái)政分權(quán)的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型效應(yīng)及傳導(dǎo)路徑進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，主要結(jié)論有：一是各地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平總體上呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，各省份的經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型水平存在明顯的空間聚集特征。二是財(cái)政分權(quán)對(duì)本地經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型有顯著的促進(jìn)作用，但會(huì)阻礙相鄰地區(qū)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)程。三是財(cái)政分權(quán)主要通過(guò)促進(jìn)地方政府合理競(jìng)爭(zhēng)、提高地方政府財(cái)政科技投入強(qiáng)度促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。四是提高財(cái)政分權(quán)程度會(huì)強(qiáng)化本地及相鄰地區(qū)的地方保護(hù)主義，但地方保護(hù)主義對(duì)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型的影響不顯著。

據(jù)此，為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型，建議：

第一，加強(qiáng)區(qū)域交流合作。首先，地方政府要深入貫徹落實(shí)習(xí)近平生態(tài)文明思想，樹(shù)立“綠水青山就是金山銀山”的強(qiáng)烈意識(shí)，保護(hù)地區(qū)生態(tài)環(huán)境，大力發(fā)展綠色低碳循環(huán)經(jīng)濟(jì)，以新發(fā)展理念推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。其次，地方政府要加強(qiáng)交流和合作，學(xué)習(xí)借鑒成功經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，積極引進(jìn)綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)和優(yōu)秀技術(shù)人才，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

第二，深化財(cái)政分權(quán)體制改革。要立足實(shí)際，進(jìn)一步深化財(cái)政分權(quán)體制改革，清晰界定地方政府的財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任。具體可以從以下幾點(diǎn)入手：一是明確政府職能，理清政府與市場(chǎng)的關(guān)系；二是理順中央政府與地方政府之間的關(guān)系，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的原則，科學(xué)安排財(cái)權(quán)與事權(quán)；三是完善轉(zhuǎn)移支付制度，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付對(duì)科技投入、環(huán)境保護(hù)的激勵(lì)引導(dǎo)功能，加大地方政府和企業(yè)對(duì)綠色技術(shù)發(fā)展的研發(fā)投入，加快經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。

第三，約束和規(guī)范政府行為。首先，政府要完善官員政績(jī)考核機(jī)制，規(guī)范招商引資，引導(dǎo)地方政府良性競(jìng)爭(zhēng)。一方面，將綠色GDP、創(chuàng)新性指標(biāo)納入政績(jī)考核體制，建立以高質(zhì)量發(fā)展和綠色發(fā)展為導(dǎo)向、“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的政績(jī)考核體制；另一方面，加快制定配套法規(guī)，確保嚴(yán)格實(shí)施環(huán)境保護(hù)法和外商投資法，為地方政府落實(shí)環(huán)保政策和規(guī)范外資管理提供政策依據(jù)和法律保障。其次，要加大地方財(cái)政科技投入，加大對(duì)企業(yè)研發(fā)的支持力度，促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入力度，擴(kuò)大對(duì)清潔能源的研發(fā)投入，以科技創(chuàng)新促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。最后，要破除地方保護(hù)主義和傳統(tǒng)的行政壟斷，打破市場(chǎng)壁壘，建立區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機(jī)制和健全市場(chǎng)一體化發(fā)展機(jī)制，推進(jìn)國(guó)內(nèi)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)。

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（責(zé)任編輯：鐘瑤）