企業內控管理及財務風險防范對策探究

郭艷麗

（秦皇島港股份有限公司鐵路運輸分公司 河北 秦皇島 066000）

企業發展過程中存在很多的財務問題，在不同程度上影響了經濟發展與企業經營。隨著社會經濟的迅速發展，企業需要順應時代發展步伐，完善企業內控管理及財務風險防范對策，促進企業發展，提升企業綜合價值。本文在分析內部管理與財務風險防范之間聯系的基礎上，積極探索完善的工作措施，確保制定的措施更具可行性、合理性，從而推動企業的可持續發展。

一、企業內控管理概述

企業內控管理工作作為企業全面管理工作的重要組成部分，可以幫助企業實現經營與發展目標，有效提升企業會計信息準確性、財產的完整性，為提升企業整體經營效率打下良好基礎。內部控制管理基礎在于構建完善的機制，即企業內部控制制度。企業開展內控管理工作時，主要內容包含風險評估管理、控制環境管理、控制活動管理、信息溝通管理、監督檢查管理等。企業內控管理工作對于企業整體管理工作非常重要，可以確保企業會計信息考核資料內容更具真實性及可靠性，為企業決策提供可靠的數據參考。通過有序開展內控管理工作，明確企業員工職責，確保管理制度及工作程序更加完善，有利于順利開展企業各項生產活動與經營活動，更好地實現企業經營與發展目標。企業內控管理工作需要嚴格控制管理企業的物資保管、銷售及資金支出、收入等相關內容，可以確保企業財產更加安全及完整。通過企業有序實施內控管理工作，有利于順利實施與貫徹企業方針政策，為企業日常經營活動提供可靠保障。

二、企業內控管理與財務風險防范之間的聯系

企業在發展過程中，內控管理與財務風險防范有著密切聯系。企業內控管理工作主要是規范企業的日常經營行為，確保內部各級管理人員在實際開展工作時合法、合理，可以對經濟犯罪等行為進行有效防范。財務風險防范工作主要為企業經濟活動構建一系列風險控制措施，降低經濟損失，有利于保障企業財產安全，并實現穩步增長的發展目標。企業內控管理工作中，財務風險防范是非常重要的一項工作。企業構建完善的內部財務管理制度，可以確保企業財務資產有效、合法及安全使用，并定期開展財務內部審計工作，及時發現財務工作存在的風險和問題，結合實際情況做好糾正，有效提高企業財務的安全性。

三、企業內部管理與財務風險防范的重要作用

（一）保障企業經濟效益

企業實施內控管理與財務風險防范工作，目的在于保護企業經營利益。構建完善的內部管理機制及各種監督機制，能夠有效阻止非法、不當行為的發生，避免給企業造成經濟損失，有效保護企業財務、資產利益。

（二）確保企業財務的穩定性

實施內控管理及財務風險防范工作，能夠有效提升企業財務整體穩定性。企業結合實際發展情況，構建嚴格的監督機制與內部財務管理制度，幫助企業對各種財務風險進行有效控制與預防，有利于促進企業的穩步發展。

（三）維護企業的信譽

企業實施內控管理與財務風險防范工作，可以有效維護企業信譽及聲譽等。經濟活動中，企業應遵守法律法規、承擔社會責任及維護客戶利益，這些都是企業非常重要的工作。構建完善的企業內部管理及監督機制，防止企業在發展過程中出現不當行為，為企業的信譽及聲譽等提供可靠保障。

四、企業內控管理及財務風險防范現狀

（一）沒有及時更新管理觀念

當前，隨著社會的快速發展，部分企業更注重外部市場，但沒有充分意識到企業內部控制與治理工作的重要性，企業管理人員沒有認識到企業管理工作的重要性，更多局限在企業財務管理、經營管理等方面。企業內部控制管理缺乏科學性，沒有充分挖掘企業潛在效益。企業應增強內部控制意識，大力宣傳內部控制工作，提高企業在行業中的影響力，引導每個員工充分意識到內部控制工作的重要作用。然而，部分企業管理人員存在著錯誤認識、錯誤觀念及錯誤做法等，不利于充分發揮企業內部控制管理工作作用。企業如果只有計劃，而沒有進行有效落實，沒有突出內部控制制度的權威性，缺乏完善的獎罰機制，很難調動員工工作主動性與積極性，會對企業順利開展內部控制工作造成很大阻礙。

（二）財務監督機制缺乏完善性

企業在發展過程中，監督與激勵是非常重要的兩種工具，將監督與激勵進行有效結合，可以確保企業制度順利執行，是企業正常運轉的基礎。企業需要在宏觀層面重視財務內控制度建設工作，加強企業內部監控與企業外部監督工作。然而，當前部分企業還沒有構建完善的內部審計部門，即使成立了也存在流于形式的問題，并沒有突出內部審計部門權威性。此外，企業沒有充分重視外部監督，在社會監督等多個方面都有待加強，如果監督機制弱化，很容易使企業產生財務風險。

（三）企業內部控制制度缺乏規范性

部分企業沒有充分重視風險認知與控制內容。企業內部控制制度能夠避免企業損失，然而，部分企業缺乏規范的內部控制制度，在執行期間存在著不嚴格等情況，給企業造成巨大的經濟損失。部分企業由于沒有足夠重視內部控制，缺乏完善的激勵制度，內部控制制度執行力度不夠，導致內部控制制度難以落實，與預期效果存在著很大差距，給企業的可持續發展帶來巨大的阻礙。

五、企業內控管理及財務風險防范對策

企業優化內部控制管理及防范財務風險，需要在經營活動中完善財務管理系統，培養員工風險防范意識，構建完善的內部控制制度，確保企業穩定運行，并幫助企業獲取更多經濟效益。具體實施內容主要包含以下幾點。

（一）培養企業員工內控管理意識與風險防范意識

當前，企業經營管理人員需要確保企業財務資料的可靠性、真實性、完整性，優化企業內部財務工作，并嚴格執行內部控制管理制度。企業財務人員在工作中應提升風險防范意識，保持警惕性，對風險發生的根源進行有效識別，積極探索優化方法，避免給企業造成損失。財務管理工作人員需要充分意識到財務風險可能存在每個工作環節中，當某個環節出現疏漏，會給企業造成嚴重影響。財務管理人員只有時刻保持高度風險意識，增強企業整體風險防范意識與內控意識，才能促進企業的可持續發展。企業應要求員工做好風險防范與內控管理工作，使員工及時發現工作中的問題，并做好糾正工作，及時消除工作中可能產生的風險，為企業長期、穩定發展打下良好基礎。

（二）構建完善的內部風險防范與風險控制監督體系

企業應結合發展實際情況，合理構建企業內部風險防范與財務風險控制體系，使企業及時識別財務風險、控制財務風險。通過完善的企業內部財務風險防范體系，可以充分認知財務風險指標，明確企業總體財務情況，使企業經營管理層能夠預先了解和掌握企業可能產生的財務危機，并為調整企業經營管理活動內容、風險防范等相關工作提供可靠的參考依據，有助于促進企業的長遠發展，幫助企業獲取更多的經濟效益與社會效益。企業應構建完善的財務風險控制體系，有效監控企業的經營活動、財務活動等多方面內容，全面提高企業財務管理水平。企業不斷優化財務控制體系與風險預警機制，為企業的穩定發展打下了良好基礎。例如，比亞迪汽車制造有限公司在發展過程中，結合實際情況，優化財務風險預警與控制體系，及時發現企業發展過程中可能遇到的危機。針對這些危機征兆制定完善的應對措施，不僅幫助企業避免危機，還能在危機中探索更多利于企業發展的機會。

此外，對于企業內部管理的風險控制還應從以下幾方面展開。

第一，優化企業內部會計控制理論。企業需要優化內部會計控制理論，多部門共同組成專門小組，制定內部會計控制制度，確保制度更具豐富性，理論更具嚴謹性和完善性、合理性、可行性，有利于企業更好地規避財務風險。

第二，優化財務管理及內控管理機制。監督與激勵是企業管理非常重要的組成部分，將監督與激勵進行有效結合，可以取得很好的實施效果。企業結合發展實際情況，通過組織員工開展考核等多種方式，幫助企業員工充分認識風險與內控的重要性，提高員工對風險防范認知。企業在提升員工風險防范意識及內控意識過程中，應制定適合企業的財務管理及內控管理制度，對企業各項工作起到約束的作用，并根據員工工作行為實施獎罰制度，有利于調動員工工作積極性，并保持認真嚴謹的工作態度，高質量完成日常工作內容。

第三，集中財務管理權力。企業應有序實施財務總監負責機制，對企業所有財務問題進行統一管理，將企業所有資金情況匯報給財務總監，結合網絡技術與財務統一管理，提高整體工作效率，降低企業經營風險與財務風險。

第四，構建相對獨立的企業內控管理部門。企業財務風險防范工作作為持續性、經常性的過程，企業所有員工與部門應相互協作，并成立專門的評估與監督部門。通過監督與評估部門，對企業的外部經營活動、內部業務運作等進行全面監督，確保各項活動有序進行。監督能夠對企業發展過程中產生的不利因素進行及時排除，對企業發展期間產生的有利因素進行總結與整理。企業內部管理部門需要對監督與評估制度進行嚴格執行，提升內控管理工作的有效性、真實性，降低企業財務風險，推動企業的健康發展。值得注意的是，企業經營發展會面臨很多風險，通過風險評估工作，科學評估風險危害程度及風險產生的可能性，從多個方面制定完善的應對措施。

開展風險評估管理工作，需要注意兩點內容：1.防范企業會計工作的風險。會計工作風險包含會計人員職業道德風險、會計信息失真及涉稅風險。因此，開展會計工作風險防范工作，應重視會計工作人員監督與會計信息核實工作，全面培養會計人員職業道德等，有效保證會計工作的順利展開。2.防范資金風險。資金風險包含資金安全風險、資金鏈斷裂風險、資金支付風險、融資風險等。企業通過防范資金風險，科學管理與控制資金回收與投放，準確估測投資、籌資及融資過程，確保企業制定的決策更具可行性與科學性。

（三）全面提高財務人員專業素養，樹立正確的內部控制管理理念

面對激烈的市場競爭環境，企業應樹立正確的內控管理理念，建設專業素質高、專業技能強的財務團隊。樹立正確的企業內部控制管理觀念，要求企業員工充分認知內部控制管理工作的作用，及時更新傳統內部管理系統認知，整合與優化管理體系。企業應組織員工開展定期的系統性、專業性培訓，豐富財務人員專業知識儲備、提高專業技能，使財務人員具備良好的專業綜合素養，更好地勝任該崗位工作。企業構建高專業素養的財務團隊，能夠為企業獲取更多經濟效益與社會效益。此外，企業應培養員工電算化能力。企業合理引入財務信息系統軟件，可以有效提高整體工作效率。當前，老員工有著豐富的工作經驗，但在財務電算系統操作能力方面有待提升。對于新員工來說，一般有著很強的財務電算能力但缺乏豐富的工作經驗，與各部門溝通協調方面也存在著不足。為了全面提高企業電算化能力，需要實施新老搭配模式，全面提高企業財會工作電算能力，提高財務信息的有效性，為確保企業內控管理工作的有效性提供更多支持。例如，萬向集團在發展過程中，注重提升企業財務人員的專業素質與專業技能，引導財務人員樹立正確的內控控制管理理念，確保企業經營正常運轉，并促進企業業績快速發展，有效提高了企業綜合效益。

（四）建設內部控制環境

控制環境作為內控控制系統不可或缺的組成部分，企業需要結合發展情況，形成良好的控制環境。建設內部控制環境，引導企業管理人員充分認識企業內控管理工作。合理構建與企業實際發展情況相符合的法人治理結構，確保管理制度更具規范化。此外，應豐富企業文化，遵循程序辦事、加強內控管理。對于企業財務風險防范工作而言，需要制定完善的年度預算方案，在簽訂重大合同及重大決策時，實施集體決策。為了提高財務風險防范力度，企業需要不斷優化法人治理結構，避免企業出現一人說了算或少數人說了算的情況。在發展過程中需要積極倡導健康的企業文化，有利于促進企業的長期穩定發展。

（五）加強信息溝通與交流

企業各個部門應進行有效的信息溝通與交流，有效提高整體工作效率。企業管理者和員工在日常工作中，通過信息的溝通和交流，能夠有序完成日常工作任務，嚴格履行崗位職責。企業財務風險防范工作在風險評估、控制活動等多個方面，需要注重開展信息傳遞和溝通工作，有效提升信息的準確性及真實性。財務風險控制工作應確保信息傳遞渠道更加暢通，共享風險轉移、把控失效信息，有利于工作人員結合實際情況做出迅速反應。

（六）完善企業管理體系

企業內部控制工作是企業相關管理人員為了開展財務風險防范工作實施的管理活動。針對企業會計工作中產生的風險，企業需要合理設置專門機構，有序開展成本管理工作，專門負責成本控制與預測工作，嚴格審核會計信息，監督與管理會計工作人員工作內容。面對企業的資金風險問題，企業需要構建完善的管理制度，具體包含投資管理制度、資金預算審批制度、融資管理制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度等。通過完善的管理制度，嚴格管理每一筆資金使用情況，有利于對資金風險進行有效防范。

六、結語

綜上所述，新形勢下，企業面臨著激烈的市場競爭環境，需要充分重視企業的內控管理及財務風險防范工作，促進企業的可持續發展。企業經營管理層人員需要結合企業發展情況與當前市場發展趨勢等多個方面，優化與完善企業內部控制制度，加強財務風險防范工作。制定完善的內控管理制度與財務風險防范措施，確保制定的措施更具科學性及可行性，有利于科學運用企業資源及確保企業內部環境處于最佳狀態，并對企業財務風險進行有效防范與化解，從而促進企業長期及穩定發展。