新形勢下石油化工企業加強財務管理工作的思考

謝玲玲 中國石油天然氣股份有限公司浙江紹興銷售分公司

引言

企業實現健康、持續管理的關鍵是離不開科學、完善的財務管理體系的有效支撐，尤其在當前企業管理轉型發展的重要階段，要想經營好各生產環節的財務管理工作，企業必須由內向外企業財務管理的管控力度，才能為企業創造出更具市場價值的經營局面。石化企業作為我國現階段重要的能源支柱性產業之一，可為國家及社會發展提供強勁的經濟支撐實力，主要經營范圍有國家原油、化工產品等，日常開展財務管理工作的過程中，涉及諸多結構復雜的事務，存在較高的管理風險。在此形勢之下，石化企業繼續應用傳統財務管理模式，勢必會增加企業的風險防控成本。通過整合財務管理工作職責范圍，實現對企業內部財務工作的集中管控，提升對企業價值鏈管理的重視度，結合戰略部署，利用云計算、大數據創建財務共享管理模式，可有效解決石化企業以往開展財務職能建設過程中存在的效率偏低、資金重復投入等問題，以切實提升企業財務分析數據的準確性，推動全生命周期管理工作有效落實，提升企業整體發展動力，促進企業長足發展。

一、新形勢下石油化工企業財務管理面臨的挑戰

（一）宏觀經濟環境變化對企業財務管理的影響

目前，國際局勢復雜多變，造成國際石油產品價格波動起伏較大，國內石油經濟環境也隨著石油市場機制的改變而大不相同。鑒于國內外石油市場宏觀經濟環境的不穩定性，我國仍在不斷建立健全相關各項法律法規和政策措施。另外，隨著國際、國內對天然石油資源需求量的不斷增大，使得我國各大石化企業需要不斷調整財務管理節奏，來適應瞬息萬變的國際市場競爭壓力。在此背景下，石化企業如果繼續將財務審計工作職權側重于及時跟進、上報審計結果方面，未提高對財務審計全過程管理工作的重視度，勢必會降低企業財務管理工作的風險管控意識。為解決此問題，需要石化企業切實從成本風險管控、預算編寫和制度執行、財務管理等維度，加大其財務監督工作、績效審查工作的管理力度，才能借助健全的財務預算、風險管控、績效審計等工作流程，全方位解決企業現存的財務管理突出問題，促進企業整體財務管理水平的有力提升[1]。

（二）行業競爭加劇對財務管理的要求

石化企業的雄厚運作資本是保證企業各項生產經營活動得以正常開展的重要條件之一。大型石化企業每次投資的項目金額均在千萬元以上，假若該部分石化企業在實際運作資本的過程中，其財務管理部門尚未發揮出全部作用，在項目考察報告、投資可行性報告方面存在疏忽，該錯誤就為企業穩定發展埋下隱患，嚴重情況下甚至導致企業項目的投資效益被大量縮減。另一部分地方性石化企業，受限于地域環境因素的影響，雖然在該地區取得了相對不錯的經濟效益、市場份額、發展成績，但企業管理層未必擁有良好的財務管理意識，極易出現未充分利用企業雄厚資本的情況，降低了企業的資金利用效率，會間接減緩企業多元化發展的建設進程，給企業增創盈利點帶來巨大的挑戰。以此可見，體量不一的石化企業均會面臨不同的行業發展挑戰，在新形勢下，強調“走出國門”“市場對外”的政策，需要石化企業提高資金結構透明度、加快資金回籠速度、加大業績指標成本控制力度，才能擺脫以往財務管理重匯報、輕實質的脫軌局面，充分發揮出企業的資金有效價值，加大企業的行業優勢。

（三）監管政策變化對企業財務管理的影響

受我國傳統計劃經濟體制轉型為市場經濟體制的影響，在很長一段過渡時期，石化企業未能完全適應不斷變化的監管政策環境，也未真正建立起企業財務管理的地位，無法形成具備切實保障作用的財務管理制度，使得不少地方性石化企業常出現財務管理松散、權責不明的情況。企業財務管理工作不僅涉及投資運作、資金籌措、項目立項投資等問題，還涉及會計實務處理問題，因此在財務管理實踐工作中，很少有企業能夠深入認識到該層面的權責管理問題，普遍認為企業財務信息報表、會計信息憑證等，均與項目投資決策不存在密切聯系，使得企業預期財務管理工作很難實現既定目標[2]。對此，石化企業需要改變自身財務管理理念，建設完善財務管理體系，以貼合國際、國內市場經濟環境，準確把握企業的日常資金管理成效和投資發展方向，讓企業迅速適應監管政策的變化方向，保證企業的全部資金都能運用得恰到好處。

二、加強石油化工企業財務管理的關鍵問題與策略

（一）財務管控體系建設

一方面是構建預算管理與成本控制體系。石化企業建設財務管理體系的首要任務就是完善企業預算管理與成本控制的相關實施策略，合理控制好企業的項目投資成本、經營運作成本，是增強石化企業市場競爭力、幫助企業提升盈利能力的關鍵財務管理環節之一。預算管理與成本控制作為石化企業財務管控工作的重中之重，涉及企業在生產、銷售、運營、管理各環節費用支出的集中管控，可通過優化生產流程、改進生產技術、更新生產設備等方式實現對生產成本的進一步降低和控制，既能提高企業的生產效率，還能緊跟國家環保政策需求，降低企業在生產過程中對原油的消耗量，進而降低企業的整體生產成本。

另一方面是構建資本投資管理體系。石化企業為追求高效率資金投入效益，確保投資項目的穩定性和安全性，需合理規劃資本流向，根據企業現有生產經營規模，結合市場發展趨勢，確定各項目的最終投資規模，以免出現因融資不足或過度融資而造成的資金使用效率低下問題。此外，石化企業還需根據不同項目的立項考察結果，提前制定出相應的資金分析和監控流程，確保各項目出現資金使用率低下、資金周轉不暢等問題之初，就能及時發現并采取科學措施加以調整，進而確保項目資金投入的適度性和流動性。此外，石化企業還可通過增加理財和投資的方式，來提升資本的利用率，為企業從更多渠道收獲經濟效益，以此增強其在社會上的整體盈利能力，穩定市場地位。

（二）資金管理與風險防控

一方面是資金周轉管理策略。石化企業的資金管理與風險防控工作內容繁重、用時較長，需從企業自身運營實況出發，通過全體員工的奮斗以及科學的財務管控方案和措施手段，才能切實做好資金管理周轉、風險評估與防范、財務信息披露、成本管理、遵守財務法律法規、內部財務管理等項工作。需要財務人員具備極高的控制和防范各類財務風險的意識，建立多渠道融資，穩定資金儲備，通過降低盈余分配的方法，按照一定比例將企業資金儲備起來，用于投資研發、原材料采購等方面的需求；通過吸引外資、發行債券等方式，為企業提供多元化融資渠道，以此提高可流動資金的儲備量。此外，還可引進優秀資金管理團隊，優化投資組合配置，精細資金管理明細，以此提高企業資金投入的經濟效益。

另一方面是風險評估與防范。石油化工企業要著力于創建“內部合規檢查機制+外部合規評估機制”的風險雙評估與防范策略，通過內部加強培訓、宣傳力度的方法，向全體員工科普遵守國家財務法律法規和規章制度的重要性認知，在提升員工合規意識、法律意識的基礎上，確保其在內部財務管理各項活動中都能做到言行合規，可有效杜絕石化企業內部違法違紀現象的發生。引進信息化管理系統，對資金的使用、流動情況進行實時監控，以此提高資金管理與風險防控工作的準確性和實效性。

（三）財務報告與決策支持

一方面是提升財務報表分析與利潤管理水平。石油化工企業通過分析近年銷售額情況，了解財務指標變化趨勢，查看其處于平穩發展狀態，抑或下降、上升趨勢，以便決策層對未來經營情況進行準確的預測。通過垂直分析可對某一財務指標在不同地點或時間上的數據信息進行分析，發現其行業優劣勢，以便企業做出管理調整。通過提高產品附加值、開拓新產品線或拓寬市場占有率的方法，可提高石化企業的營收增長。在確保產品價格不變的基礎上，通過精化生產流程、優化產業鏈等方法，可幫助石化企業降低生產成本，提高利潤管理成效。

另一方面是決策支持系統建設與應用。通過數學模型和數據的應用構建決策支持系統（DSS），可幫助石化企業建立動態財務監控流程[3]。因市場原材料供應鏈、產品價格會產生波動，需要決策人員根據測算模塊、分析模塊數據自定義形成原材料采購、圖表信息，結合企業實際經營情況，將企業生產結構利潤擴充至最大化。建立數據倉庫可生成時變的、主題的、永久的、集成的數據集合，涵蓋石化企業的生產、銷售、供應、裝置、庫存五大類運營實況，經過抽取、轉換、清洗等步驟，可過濾冗余信息，提升決策系統的科學性和有效性。

三、石化企業財務管理創新的路徑與策略

（一）財務管理理念創新

全球經濟一體化使得世界競爭格局產生巨變，企業間的行業競爭上升至不同價值鏈區域的綜合競爭。為培育我國石化企業的國際競爭優勢地位，降低國內市場對外部石油及其相關產品的依存程度，需要我國大中小型石化企業迅速調整其財務管理理念，完成價值鏈管理層面的資源優化整合。從國家經濟戰略發展布局角度思考，努力夯實化工企業上游價值鏈基礎（即勘探和開采），著力于開發高端石油市場；采取優勝劣汰的方法調整行業布局，積極扭轉下游（煉化）產能過剩與惡性競爭的不利局面；健全組織架構，基于我國石化產業價值鏈管理現狀，分析創新理論、提升價值鏈實際管理成效的方法；增強國際合作，推動我國石化產業價值鏈國際化建設，實現雙方互惠互利的雙贏局面。

（二）財務管理手段與方法創新

石化企業應充分利用好大數據、云計算財務管理手段，建立財務共享機制，以實現內部財務數據的準確傳遞和快速共享職能。通過構建統一信息管理平臺的方式，對企業內部的所有財務信息實施全程監管、統一調配，以保證各項財務信息的傳遞時效性。通過建立健全財務共享流程及制度的方法，可進一步幫助石化企業規范各項財務工作的操作規程和管理流程，以此來減少財務人員的繁雜工作流程，降低因人員因素導致操作不當現象的發生概率，以此提高財務管理工作的精準性。設立獨自運行的信息安全部門，并制定科學的信息安全管理機制，定期培訓向全體員工強調財務安全意識，通過入侵檢測、防火墻系統，有效防止惡意軟件或黑客攻擊的侵害[4]。同時還需建立恢復、備份管理系統，預防財務數據丟失情況下具備恢復能力。另外，還可通過加大全過程資金監管力度的方式，基于全面、充分、細致掌握自身資源配置的前提，可幫助石化企業每時每刻獲取資本的收益情況與運作狀態，規劃布局決策高度，利用現代化管理平臺，最大化發揮出審計部門的實力，避免財務管理過程中可能出現的信息誤判，實現資本盈利。

（三）財務風險管理體系創新

首先，需建立健全企業內部審計與風險管控機制。石化企業應以明確自身生產經營目標為發展前提，合理納入企業增強市場競爭力、開拓新路線所需的費用，制定項目投資預算金額。以業務活動為資金控制標準，根據其活動量適時調整資金投入比例，通過動態預算控制對各項業務的財務審計與風險進行合理管控。在落實內部審計與風險管控機制的過程中，應抓住關鍵點，實施預算控制，做到“先批后支”，保證每筆費用都能有效控制在預算之內，進而提升財務風險管控的質量。其次，需完善企業內部財務監督機制與控制管理機制。將各項業務活動合理融入企業財務管理全過程，形成互相制約、相互牽制的內控管理體系，嚴禁出現由一個人全權處理業務全過程的現象，搭建“以防為主、防控結合”的內部財務監控防線。成立以常規性會計核算工作為基礎、以事后監督管理工作為制約的“圍堵”型監控防線，定期對企業各項業務、各個崗位進行財務檢查，以保證資金動向的精準把握，做到“及早發現、及早防控”[5]。最后，還需成立單獨運行的財務審計機構，確保常規稽核、落實舉報、離任審計、監督審查等會計報表內容，能夠充分利用到企業的審計部門管理工作中，方便及時糾正問題，提高企業內部財務風險管理體系的信息質量，可有效預防石化企業的生產經營風險，降低人為因素導致的內控失效事件發生概率，解決隨之而來的財務管理風險問題，形成內部全過程、全員化、全方位的財務監督與控制管理體系。

結語

石化企業要想把握好新形勢下的發展機遇，必須做到在現有行業地位基礎之上，順應時代潮流，橫向延伸、縱向拓展業務范圍，轉換固有財務管理理念，吸引專業過硬的財務管理優秀人才，優化財務管理團隊結構，實施財務共享機制，同步引進先進數字化管理工具，完善企業財務管理模式，才能幫助石化企業解決以往發展過程中存在的財務管理缺陷問題。鑒于此，為促進石化企業穩定發展，滿足時代發展提出的全新需求，石化企業要重視財務數據分析全過程，定期對資金流動進行風險監控，探索出一套更為科學完善的財務管理工作方法、審計制度、運行體系，才能真正推動我國石化企業的可持續、健康發展。