業財融合對現代企業財務管理轉型的作用與實踐研究

李非兒 福建建達（廈門）律師事務所

引言

業財融合是企業業務與財務的有機融合，通過信息技術手段實現業財數據共享和流程對接。隨著企業規模的擴大和市場競爭的加劇，業財融合逐漸成為企業提升管理水平和實現可持續發展的重要手段。在現代企業的財務管理中，由于傳統的管理模式已經不能滿足發展需求，財務管理轉型成為必然趨勢。在企業財務管理轉型背景下，業財融合發揮著重要作用，不僅能夠有效防范經營風險，還能夠提升企業的價值創造力以及財務管理水平。但是在業財融合背景下，現代企業財務管理轉型也面臨各種問題，對此，提出針對性的優化實踐措施，為企業實現可持續發展提供有益的參考。

一、業財融合對現代企業財務管理轉型的作用

（一）有效防范風險

在業財融合背景下，企業風險管理視角更加全面化，并且起到有效的風險防范作用。同時，企業財務人員在管理過程中不再局限于財務數據，還可以從業務層面結合業務數據進行綜合考慮，從而更加深入地了解企業運營中的潛在風險點，以便及時發現問題，并采取有效措施進行干預，防范風險入侵，避免或減少風險損失[1]。同時，業財融合能夠實現業務與財務數據的實時共享，為風險預警提供有力支持，通過建立風險預警模型，企業可以對關鍵業務指標進行實時監控，一旦接近或達到風險閾值，立即發出預警，為管理層提供決策依據。此外，業財融合還能夠使企業根據實際情況優化風險應對策略，在財務部門與業務部門的合作下，共同分析風險成因，制定針對性的控制措施，并實時監測風險變化情況，以便及時調整策略，確保風險應對的有效性。

（二）提升價值創造力

業財融合的深化對企業經營效益的提升有著直接促進作用，通過有效結合業務、財務數據，為管理者決策提供可靠依據，并且還可以將企業資源需求及使用情況全面呈現出來。在此基礎上，財務管理人員進行深入分析，實現資源優化配置，最大程度上發揮其作用，進而有效促進企業經營效率和效益的提升。同時，在業財融合背景下，企業財務成本管理視角更加全面化，除了關注直接成本之外，還聚焦于間接成本、機會成本，通過精準地進行成本分析，采取對應策略節約成本，可以助力企業經營效益達到較高的水平。此外，在企業對外投資過程中，也可以將業財融合運用其中，通過全方位分析投資項目，增加投資的精準度，從而達到較高的投資回報率。

（三）提高財務管理能力

業財融合在企業中的應用可以滿足其多元需求，將企業的各方面發展動態高效反映出來。隨著業財融合的不斷深入，財務數據信息逐漸增加，財務管理人員需要不斷提升自身專業能力，從海量信息中選取有價值的信息，助力財務管理工作的實施。同時，財務管理人員還會從業務層面了解企業相關信息，在業務、財務信息的綜合運用下，為財務管理提供幫助，并且能夠更加全面地進行財務管理。在業財部門的深度融合下，財務人員的協調溝通能力得到有效鍛煉，使其能夠更好地適應復雜的財務環境。此外，業財融合還促使財務人員以長遠眼光關注企業的財務數據和企業發展，結合企業發展戰略規劃企業財務發展路徑，在促進企業整體財務管理效率的提升的同時，還有助于提升相關人員的財務管理能力，為財務管理轉型奠定良好基礎。

二、業財融合下現代企業財務管理轉型存在的問題

（一）業財目標不符

在現代企業財務管理轉型中，業財融合需保持目標一致，但部分企業存在業財目標背離的情況。其一，組織結構不匹配。在傳統的企業組織結構中，業務部門和財務部門各自獨立，缺乏有效的溝通機制，雙方對彼此的工作內容和目標缺乏了解，導致兩個部門的目標和利益不一致，無法達成共識，難以形成協同效應。例如，在企業的業務擴展時，未能與市場、政策環境相結合，導致企業運營方案無法有效落實；在業務活動監督過程中，由于財務部門未能從業財部門角度進行綜合分析，導致業財目標不符。其二，績效考核標準不一致。業務部門的績效考核通常以銷售額、市場占有率為主要標準，而財務部門的績效考核則側重于成本控制、利潤指標等，這種考核標準的差異可能導致兩個部門在決策時產生矛盾，無法形成統一的目標與行動方向[2]。業財目標背離對企業財務管理轉型影響較大，由于部門之間的目標和利益不一致，可能產生決策沖突，導致管理過于混亂，影響企業的整體運營效率。

（二）信息系統不統一

企業財務管理轉型應從宏觀層面切入，運用合適的信息系統以達到較好的業財融合效果。然而，由于部分企業存在信息系統不完善、缺乏統一性，導致流程復雜化，并且企業現有的信息化工具過于分散，不利于發揮業財融合在企業財務管理轉型中的作用。一是企業業財信息化系統之間缺乏統一的接口，業務系統和財務系統各自擁有獨立的數據接口，導致數據無法實現實時共享和有效銜接，增加數據轉換和整合的難度，降低數據的質量和準確性。二是數據標準不統一，業務部門與財務部門使用不同的數據標準和業務規則，導致數據在兩個系統間存在差異，不僅增加數據對齊和整合的難度，還可能導致決策失誤和信息失真。三是系統間信息傳遞不暢，由于信息系統不統一，信息在業務系統和財務系統之間的傳遞受到限制，降低了信息的傳遞效率和響應速度，從而影響企業對市場變化的快速響應能力和決策效率。

（三）管控制度不完善

在部分企業的經營過程中，未能結合實際情況制定完善的業財融合管控制度，導致財務資源分配不均衡，也不利于企業經濟效益的提升。企業業財融合管控制度不完善主要體現在以下幾個方面：（1）缺乏統一的管理標準。在企業業財融合過程中，業務部門和財務部門的管理標準不一致，導致兩個部門在融合過程中難以形成統一的管理體系，從而增加了融合的難度。（2）流程執行不規范。由于缺乏完善的管控制度，業務部門和財務部門在融合過程中容易出現混亂的情況，可能導致資源的浪費、工作效率的低下，甚至可能引發財務風險。（3）信息交流不暢。由于缺乏完善的信息交流機制，導致業務部門和財務部門間的信息傳遞存在障礙，無法實現信息共享，進而影響財務管理決策的準確性和時效性。（4）風險控制不足。管控制度的缺乏使得企業在業財融合中可能面臨更大的風險，如財務風險、市場風險等，遭受重大損失。業財融合管控制度的不完善，在一定程度上阻礙財務管理的轉型進程。

（四）業財融合度不夠

在企業業財融合管理中，兩者融合度不夠的問題較為常見，主要表現在財務在業務活動上參與度不高。部分企業財務人員對業務的了解往往停留在表面，難以深入了解業務的實際需求和痛點，導致財務難以提供有針對性的支持和服務。同時，在財務人員進行會計核算后，因反饋機制的缺乏，導致無法將發現的管理問題及時反饋至業務前端，從而很難為業務部門的決策建議提供參考。另外，因為企業業財融合時間不長，在業務管理中未能將財務管理滲透至其關鍵環節，導致財務人員難以有效監控關鍵業務活動節點，無法全面了解業務活動的實際需求以及執行情況，也無法在財務決策上強化與業務活動的聯系，導致財務管理與業務發展脫節。

三、業財融合下現代企業財務管理轉型的實踐策略

（一）加強業財部門管理目標的協調性

在現代企業財務管理中，除了關注財務流程、數據之外，更加注重業財融合，共同實現企業目標。在企業財務管理轉型中，業財部門的管理目標應保持一致，增強管理目標的協調性。因此，企業應堅持業財融合這一方向，以企業經營指標為主進行重點管理，通過深入分析，確保業財融合暢通。一是明確企業戰略目標。制定清晰的企業長期戰略規劃，為業財部門制定管理目標提供指導，確保業財部門對企業戰略有共同的理解和認同。同時，基于企業戰略目標，設定共同的業績指標，包括收入增長、成本控制、市場份額等，在保證業財部門追求各自目標的同時，還能夠協同推動企業整體業績的提升。二是建立激勵機制與考核體系。通過設計合理的激勵機制，如獎金、晉升機會等，激發業務部門和財務部門員工為實現共同目標而努力，促進兩個部門的協作與融合。同時，在考核體系中增加團隊合作與協作精神的評價要素，鼓勵業務部門和財務部門員工加強交流與合作，形成良好的團隊協作氛圍，為增強管理目標的協調性奠定良好的基礎。以某企業為例，在財務管理轉型中，已經將業財融合理念滲透到合同審批及其他業務流程，促使財務人員嚴格把控各個流程，包括合同擬定、款項支付等，確保在合同簽訂前做到風險把控，在統一業務部門和財務部門的目標基礎上，幫助企業有效控制風險[3-4]。

（二）搭建業財一體化共享數字平臺

為了加速企業財務管理轉型，應積極搭建業財一體化共享數字平臺，通過借助先進信息技術手段，實現財務管理流程的優化，并借助平臺提供的實時業財數據，幫助決策者做出更加科學合理的決策，促進業務部門和財務部門的深度協作。（1）制定統一的數據標準和數據治理規范，確保業務和財務數據的質量和可靠性；（2）整合業務、財務流程，確保兩個流程的無縫對接；（3）建立數據共享機制，實現業財數據的實時共享，提高數據的流動性和利用率；（4）引入先進的信息技術和工具，如云計算、大數據分析、人工智能等，提升數字平臺的處理能力和分析能力；（5）加強平臺的安全保障，針對不同部門和人員，合理劃分其權限，保證數據的安全訪問；（6）依據企業發展實際情況，對平臺功能和性能進行優化，提高平臺的適應性和競爭力；（7）建立反饋機制，財務人員可以將平臺使用期間的感受向上級報告，結合工作人員的意見，對平臺進行不斷完善，以更好地服務于財務管理工作；（8）加強跨部門之間的協作與溝通，確保數字平臺在各部門之間的順暢運行。

以某企業為例，管理人員通過開展內部調研，對財務管理轉型的實際需求以及實施過程中存在的問題進行深入分析，完善財務共享中心，優化財務管理流程，增強企業業務管理的智能化特點。在完成財務共享中心搭建后，自動生成財務報表、資金結算等，簡化業務流程，提升財務管理效率。同時，在平臺搭建基礎上，賦能與創新平臺功能，增加核算、共享報賬等多種功能，加強平臺對企業資金、財務、業務等方面的監測，并提供個性化工作措施，助力業財管理，加速財務管理轉型，最大程度上發揮業財融合的作用[5]。

（三）制定完善的業財融合管控制度

為了加深業財融合，應制定完善的管控制度。一是要結合企業經營狀況，制定相應的經營戰略，并將其指標納入業財部門，通過有效管控企業經營指標，解決業財融合中存在的問題。同時，在業財融合管控制度的制定中，確保經營戰略目標的合理性，并對業財管理部門內容進行優化，使其更具有針對性。二是堅持公開透明、雙向互動的原則，發揮業財融合管控制度對企業財務管理轉型的指導作用。三是規范流程執行，通過對業財融合的過程進行詳細梳理，制定規范的流程圖和操作手冊，確保所有相關人員都清楚自己的職責和操作規范。四是加強風險管控，通過建立完善的風險評估和控制體系，對業財融合過程中可能出現的各種風險進行充分評估，并制定有效的應對策略[6]。五是搭建業財部門間的聯絡機制，可以由專門人員負責，或者是搭建相應的聯絡渠道，確保業財部門之間可以有效溝通。六是持續優化與改進，隨著企業內外部環境的變化和業財融合的深入推進，要不斷完善和優化管控制度，確保其始終能反映企業的實際需求。

（四）運用預算管理手段強化業財融合

在企業財務管理轉型中，可以運用預算管理手段，增強業財融合的成效。其一，結合業務需求編制預算方案，提升預算的精準度，為業財融合提供有效指導。其二，強化預算執行的管控，保證達到預期的效果，若出現偏離預期的情況，則應及時溯源，分析業務執行存在的問題，并進行優化整改。其三，明確各部門職責，在全面預算管理基礎上，增強各部門之間的協作，從而形成有機的整體。其四，建立預算考核機制，將預算執行情況納入績效考核體系，激勵員工積極落實預算方案，提高預算管理的有效性。其五，加強對預算管理的監督與審計，確保預算的合規性和真實性，提高預算管理的透明度和公信力。其六，引入第三方評估機構，對預算管理進行評估和審計，確保預算管理的客觀性和公正性，從而進一步提高預算管理的效果和水平。通過運用預算管理手段，制定精細化預算方案、加強預算執行管控等，可以推動業財深度融合，助力企業財務管理轉型。

結語

業財融合在企業中的應用能夠更好地進行財務、業務整合，提高企業管理水平。在企業財務管理轉型中，業財融合在風險防范、價值創造、財務管理等方面發揮著積極作用。因此，通過統一業財部門目標、搭建共享數字平臺、完善管控制度、注重預算管理，有效確保業財融合的順利實施，助力企業財務管理水平的提升[7-8]。