企業增值稅管理面臨的問題及解決策略

張海玲 中海信托股份有限公司

引言

在我國市場經濟中，企業作為增值稅的重要納稅人，其增值稅管理問題一直備受關注。隨著經濟的全球化，稅收政策也在不斷完善，企業增值稅管理在企業經營活動中扮演著越來越重要的角色。一方面，增值稅作為我國稅收體系的重要組成部分，對于維護國家財政穩定、促進經濟發展具有不可替代的作用；另一方面，企業增值稅管理的質量和效率直接關系到企業的經濟效益和市場競爭力。然而，在實際操作中，企業增值稅管理面臨著諸多問題，尤其是自2016 年金融行業“營改增”和2018 年資管產品增值稅推行以來，金融企業增值稅管理面臨一些挑戰。如增值稅管理工作效率低下、增值稅管理工作人員素質不高、稅收優惠政策運用不充分等，這些問題不僅增加了企業的工作量，還可能因為錯誤導致財務數據的準確性受損，影響企業的經濟效益和市場競爭力[1]。為提高企業增值稅管理的質量和效率，有必要針對這些問題提出有效的解決策略。本文將圍繞企業增值稅管理面臨的問題展開論述，分析其原因，并提出相應的解決建議，以期為企業提供有益的參考和啟示。

一、企業增值稅管理中面臨的問題

（一）增值稅管理工作效率低下

在現代企業的運營中，增值稅管理工作具有重要意義，它不僅關系到企業的稅收負擔，還直接影響到企業的經營效益和市場競爭力。增值稅管理涉及稅務法規的遵守，這就要求企業必須熟悉和理解各種稅法規定。同時，增值稅管理還涉及財務數據的處理，那么這時企業就必須準確記錄和核算增值稅相關的財務數據，以便稅務申報和審計。然而，許多企業在增值稅管理上存在投入不足現象。由于增值稅管理工作的復雜性和專業性，需要有專業知識和經驗的稅務人員來負責，而許多企業并沒有專門的增值稅管理團隊，或者團隊成員的素質和能力不足，導致增值稅管理工作無法得到有效的開展[2]。在這種情況下，增值稅管理工作往往會被忽視，或者由其他部門兼職處理，這無疑會增加這些部門的工作負擔，降低工作效率。

由于沒有專門的增值稅管理機構，企業在面對復雜的增值稅問題時，往往無法及時找到合適的解決方案，這不僅會導致企業面臨稅務風險，還可能會影響企業的財務狀況。比如以信托公司為例，公司將信托財產與其固有財產分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產分別管理、分別記賬。信托公司固有業務和信托業務往往會計核算和增值稅計算由不同部門負責，不同資管產品的增值稅由不同工作人員負責計算，最終匯總，由固有稅務人員一并申報繳納。跨部門、跨項目的增值稅管理工作存在一定的壁壘，可能會導致產生一些問題。例如，在稅務審計或調查時，企業信息分散在不同部門，可能會導致公司稅務人員因為掌握信息不全面，缺乏專業的稅務知識和能力而無法有效應對。此外，隨著市場經濟的快速發展，增值稅管理不僅關系到企業的稅收負擔，還直接影響到企業的經營效益和市場競爭力。在激烈的市場競爭中，如果企業無法在增值稅管理領域取得優勢，那么就可能錯失市場機會，影響企業的長遠發展。因此，企業應當重視增值稅管理工作，投入足夠的人力和物力，提升增值稅管理的專業性和效率，從而確保企業能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（二）增值稅管理工作人員素質不高

在企業增值稅管理過程中，企業的財務工作人員往往缺乏必要的專業知識和技能，難以應對日益復雜的增值稅管理任務。主要是由于企業在招聘財務人員時，過于注重學歷和經驗，而忽視了對增值稅管理專業知識的要求，這會使一些缺乏專業知識的應聘者進入企業財務部門，從而影響了整體的工作質量。而稅收政策環境不斷變化，財務人員需要不斷更新知識儲備，提高業務能力。然而，許多企業由于培訓投入不足，導致財務人員無法及時了解最新的稅收政策和管理方法，從而影響了工作效率和準確性。另外，企業內部激勵機制不完善也是導致財務人員素質不高的重要原因，企業若缺乏激勵機制，財務人員可能會缺乏提高自身業務能力的動力，從而進一步加劇工作人員素質不高的問題。而工作人員素質不高可能導致企業在增值稅管理上出現失誤，從而影響企業的經濟效益，還會降低工作效率，影響企業對市場變化的響應速度[3]。

（三）稅收優惠政策運用不充分

在我國當前的稅收政策環境下，企業可以利用各種稅收優惠政策來降低稅收負擔，提高經濟效益。然而，在實際操作中，許多企業由于對稅收優惠政策了解不足，導致對稅收的優惠政策運用并不充分，從而無法充分發揮其應有的效果。分析其原因主要有以下幾點：（1）企業對稅收政策的變化不夠關注，對新的稅收優惠政策了解不足。（2）不同的稅收優惠政策有不同的適用范圍和條件，而企業對稅收優惠政策的適用范圍和條件理解不透徹。（3）稅收優惠政策的申請和審批需要遵循一定的流程和標準，而企業對稅收優惠政策的申請和審批流程不夠熟悉，可能會因為操作不當導致申請被拒絕。這些問題都會使企業無法充分利用稅收優惠政策，導致稅收負擔加重，影響企業的經濟效益。另外，企業還可能因此錯過市場機會，影響企業的競爭力。

（四）違反稅法開展業務導致企業經營風險

在企業運營過程中，遵守稅法是至關重要的。違反稅法開展業務不僅會導致企業面臨經營風險，還可能對企業的聲譽和長期發展產生不利影響。然而，在實際操作中，部分企業由于對稅法的了解和掌握程度不高，對稅收政策的變化和具體操作細節也不夠了解，導致在業務開展過程中不自覺地違反稅法，從而導致企業可能面臨稅務部門的調查和處罰，如罰款、滯納金等，甚至還可能會影響企業的信用記錄，給企業的長期發展帶來不利影響。

二、企業增值稅管理中相關問題的解決策略

（一）完善增值稅管理機制，提高工作效率

在現代企業運營中，增值稅管理是一項復雜且至關重要的工作。為了提高工作效率，企業不僅需要從完善增值稅管理機制入手，還要在多個層面進行優化和提升。在實際的管理工作中，企業首先應建立一個科學合理的增值稅管理架構，確保各項職責清晰明確。管理架構應包括增值稅管理的決策層、執行層和操作層，每個層級都有明確的職責和權限。其次，企業還應制定詳細的操作手冊和流程指南，確保各項工作有序進行。簡化業務流程也是提高效率的關鍵，企業應消除重復工作和不必要的環節，使整個增值稅管理流程更加高效和流暢[4]。

信息技術的應用對于提高增值稅管理效率至關重要，因此企業應投資建立高效的信息化管理系統，如使用增值稅管理軟件、企業資源規劃（ERP）系統或其他專門的數據管理系統等，這些系統能夠實現業務數據和信息的快速傳遞和共享，從而提高信息溝通效率。通過自動化處理和數據分析功能，企業可以更快速地做出決策，減少錯誤和延誤。

在增值稅管理機制中，員工是重要的一環，企業應建立有效的激勵和考核機制來激發員工的潛力。企業可以通過設定合理的績效指標、提供獎勵措施和職業發展機會，來激勵員工積極參與工作，從而來提高工作效率和質量。當然，定期的培訓和技能提升活動對員工來說也是必要的，這樣可以確保員工的專業知識和技能與行業發展同步。此外，不同部門之間需要協同工作，因此企業應重視內部溝通和團隊協作，通過定期的會議、工作坊和團隊建設活動，促進不同部門之間的溝通和理解，增強團隊協作能力，從而確保增值稅管理的各個環節都能高效運作，促進增值稅管理工作的順利執行。

（二）加強增值稅工作人員培訓工作，提高人員素質

在企業增值稅管理中，工作人員素質不高是一個普遍存在的問題，這可能會導致工作效率低下、稅收風險增加、企業經營成本上升等問題。因此，為了提高增值稅管理工作的質量和效率，企業必須采取相關措施加強增值稅工作人員的培訓工作，全面提升工作人員的素質和能力。培訓是提升員工素質和企業發展的重要手段，因此，企業首先應當認識到培訓工作的重要性。在這一過程中，企業應制定長期的培訓計劃，確保每位員工都能接受定期的培訓，以適應不斷變化的稅收政策和市場環境。其次，培訓內容應全面且深入，除了最新的稅收政策、增值稅管理流程和規定外，還應包括稅務軟件的使用、稅務申報、稅務核算等實際操作技能，同時還應注重提升員工的法律意識和風險防范能力，使他們在面對復雜多變的稅務問題時，能夠做出正確的判斷和處理。再次，培訓方法應注意多樣化，如內部講座、外部研討會、在線課程等，這樣就可以滿足不同員工的學習需求和時間安排，同時企業還可以邀請稅務專家和行業資深人士進行授課，提高培訓的質量和效果。最后，在培訓結束后，企業還應建立有效的培訓評估機制，可以通過考試、實操考核等方式，確保員工能夠將培訓成果應用到實際工作中，而不是僅僅停留在理論層面[5]。

（三）充分利用稅收優惠政策

在當前經濟環境下，充分利用稅收優惠政策，不僅可以減輕企業稅負，還可以有效提升企業的市場競爭力。為了充分利用稅收優惠政策，企業應從以下幾個方面著手：（1）企業應深入了解國家和地方的相關稅收優惠政策，如對增值稅、企業所得稅、關稅等各種稅種的優惠政策有一個全面的了解。企業可以通過稅務機關、專業財稅顧問或行業協會等渠道獲取最新的稅收政策信息，確保對政策的理解和應用是準確無誤的。（2）不同的行業、不同規模的企業可能適用的稅收優惠政策有所不同，因此企業應根據自身的經營特點和發展階段，選擇最有利于企業發展的政策進行申請和利用。（3）企業應建立健全的財務管理和稅務籌劃體系，通過合理的稅務籌劃，確保企業在享受稅收優惠政策的，同時企業應合理安排財務預算，優化成本結構，合理分配利潤，以符合稅收政策的要求。（4）在申請稅收優惠政策時，企業應及時向稅務機關提供相關證明材料，確保優惠政策能夠順利申請到位。同時，企業也應主動了解稅務機關的執法原則和執法程序，確保企業在享受稅收優惠的同時，能夠合規經營。（5）企業應定期對已享受的稅收優惠政策進行效果評估，看是否達到了預期的效果、是否需要調整策略。同時，企業也應關注稅收政策的變動，以便在新的政策出臺后能夠及時調整和申請。

（四）合理有效進行稅務籌劃，防范稅務風險

在企業增值稅管理中，違反稅法開展業務會給企業帶來嚴重的經營風險，不僅會使企業面臨罰款、聲譽損失的危險，甚至會面臨法律訴訟問題。為了避免這些風險，企業應當采取合理有效的稅務籌劃來確保其業務活動符合稅法規定，同時最大限度地優化稅務負擔。在實際管理中，首先，企業應建立和完善內部稅務管理制度，確保所有業務活動都在稅務法規的框架內進行，如制定嚴格的稅務申報、核算和審計流程，以及明確稅務責任和義務等。同時企業應加強稅務合規意識，對員工進行稅務法規培訓，確保他們了解稅法要求，能夠在日常工作中遵守稅法規定，通過提高員工的稅務知識水平，可以有效減少因誤操作而導致的稅務違規。其次，企業還可以通過與專業的稅務顧問或會計師事務所合作的形式，定期進行稅務審計和風險評估，通過專業人士的幫助，可以幫助企業及時發現和解決稅務問題，確保稅務籌劃的合法性和有效性。最后，企業還應建立稅務風險預警機制，對可能出現的稅務風險進行預測和監控，密切關注稅法變動，及時調整稅務籌劃策略，以及建立應對稅務審計和調查的預案。而在業務開展過程中，企業也應主動與稅務機關交流，及時反饋稅務問題，爭取稅務機關的理解和支持，在遇到稅務審計或調查時，企業應積極配合，提供必要的信息和證明材料，以降低稅務風險。

結語

綜上所述，企業在增值稅管理工作中不可避免地會遇到諸多問題和風險，給稅務管理部門也帶來了更多的難題。為此，企業需要從內部管理、外部合作、政策運用等方面進行全面改進，通過加強供應商管理、規范增值稅專用發票管理、充分利用稅收優惠政策、提高增值稅管理水平等手段，降低企業增值稅管理風險，為企業經營活動提供有力保障，從而實現企業可持續發展。