關于財產保險公司實施成本費用管理的探討

【作者簡介】林宏林（1988-），男，北京人，滿族，會計師，研究方向：預算管理。

【摘? 要】當前，受國際局勢等因素影響，國內外經濟形勢嚴峻。隨著商車費改的推進，保險行業高質量導向持續加強。財產保險公司“馬太效應”明顯，中小公司面臨嚴峻的生存考驗。科學合理的成本費用管理在財產保險公司中的價值逐漸提升，受到公司管理層越來越多的關注。成本費用管理不僅是提高公司競爭力和經營效益的重要管理措施，還可以為公司的風險防控提供有力的數據支持。基于此，論文闡述了財產保險公司實施成本費用管理的重要性，分析了當前財產保險公司在實施成本費用管理過程中存在的問題及具體的應對措施，期望財產保險公司通過實施成本費用管理，實現降本增效目標，進而推動公司健康可持續發展。

【關鍵詞】財產保險公司；成本費用管理；問題；應對措施

【中圖分類號】F406.72；F842.3? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）03-0124-03

1 財產保險公司實施成本費用管理的重要性

1.1 提高財產保險公司的競爭力

隨著國內社會的保險意識不斷增強，保險行業的保費收入規模穩步增長，但是部分保險公司的生存壓力不斷增加。為應對當前復雜的經濟環境，財產保險公司需要及時提高核心競爭力。尤其是車險占比過高的公司，車險市場早已是一片紅海，科學的成本費用管理，可以有效地提升資源投產效率，降低公司的成本費用投入，提高公司的競爭力，從而推動財產保險公司健康持續發展。

1.2 提高財產保險公司的經營效益

成本費用管理是財產保險公司經營管理的重要組成部分，財產保險公司的成本費用構成比較復雜，涉及的角度和維度較多，粗放的成本費用管理措施極易造成資源浪費，導致公司的經濟損失。財產保險公司實施成本費用管理，有利于公司及時掌握各項工作成本費用的使用情況，快速制定必要的成本費用管理措施，提高公司各項資源的投產效率，實現降本增效目標，有效提升公司的經營效益[1]。

1.3 提高財產保險公司的風險防控水平

在財產保險公司的經營活動中，各方面活動均涉及成本費用管理。由于成本費用在公司的經營活動中占比較高，涉及的事項較多，如果成本費用管理缺乏科學性，極有可能為公司帶來不可預知的財務風險和經營風險。通過實施成本費用管理，不僅可以為財產保險公司的運營管理提供支持，還可以重新梳理財產保險公司的財務管理流程，建立相對完善的財務制度，進一步實現公司的精細化管理，填補各環節的管理漏洞，通過制度執行和流程實施，可以有效降低人為因素引起的財務風險，全面提高公司的風險防控水平。

2 財產保險公司實施成本費用管理存在的問題

2.1 對成本費用管理認識不充分

當前，隨著市場競爭加劇，對于財產保險公司而言，成本費用管理影響著公司的經營和發展，但是部分保險公司在成本費用管理的過程中，仍然存在對成本費用管理認識不充分的情況。

第一，部分財產保險公司在經營管理的過程中，過于重視保費收入的市場規模，由于財險業的“馬太效應”仍未改變，大型財險公司的規模優勢凸顯，部分保險公司為了增加市場份額，依然采用簡單粗放的價格競爭模式。這種不可持續的盲目的經營擴張方式，會導致公司的成本費用管理混亂，賠付數據難以預測，固定費用持續增長，嚴重影響公司的經營效益。第二，由于財產保險公司的車險業務占比較大，部分保險公司的管理層對成本費用的全流程管理不清晰，僅重視賠付成本的管理，忽略了傳統費用的管理，如人力成本、職場成本、日常費用等。第三，成本費用的全流程管理，涉及公司的每個部門、每個員工。但是部分保險公司依然存在長期以來的認識偏差，片面地認為成本費用管理只是財務部門的工作，認為成本的優化、管理效益的提升只是公司決策層和財務部門的責任。這導致公司全員對成本費用管理認識不足、成本費用管控意識淡薄，不能積極主動地參與和配合公司的成本費用管理工作，使得財產保險公司在推動成本費用管理的過程中遇到不同程度的阻力。

2.2 成本費用管理體系不健全

由于部分財產保險公司對成本費用管理不重視，使得公司未針對成本費用管理建立合理有效的管理體系，導致公司在實際開展成本費用管理工作時，缺少指導性和方向性，容易造成成本費用管理相對隨意、成本費用管理的質量較低。

第一，財產保險公司對于成本費用的控制力度不夠，缺乏相對完善的成本費用管理制度，導致成本費用使用管理混亂，經常出現一些不規范的情況。例如，成本費用在實際支出時，支出事項與費用申請中的事項說明不一致；在費用支出后，業務人員報銷不及時，導致部分人員或部門長期存在借款的情況。第二，部分財產保險公司在成本費用管理的過程中，管控方法較為落后，數據統計依然采用手工的形式，缺乏提供財務共享服務的意識，信息化程度較低。成本費用管理缺少信息化支撐，不僅會增加費用合規的風險，還會導致成本費用信息不能及時地提供給公司管理層，影響公司的經營決策。第三，部分財產保險公司沒有建立有效的考核評價制度和相應的獎懲機制。如果公司缺少有效的考核評價制度，會使公司員工對成本費用管控目標認識不到位，不能有效地參與成本費用管理工作。同時，如果沒有與之配套的獎懲機制，公司員工將缺少參與成本費用管理的積極性和主動性。

2.3 成本費用管理對經營管理決策的支持不夠

財產保險公司的成本費用管理對公司的經營效益具有重要的影響，清晰、完整的成本費用規劃可以為實現公司的戰略目標和經營規劃提供有力的支撐。當前，部分財產保險公司的成本費用管理沒有形成完善的管理體系，管理相對粗放，不能主動為管理層提供數據上的決策支持。

第一，部分財產保險公司雖然實施了全面預算管理，但是成本費用管理依然以管控全年的成本費用預算目標為主，控制總量不超預算目標。因此，成本費用管理的標準不完善，管控的維度粗放。如果成本費用的實際支出與預算目標偏差較大，公司不能及時發現成本費用偏差的原因，導致管理層不能準確地作出經營決策。第二，成本費用的核算不僅要符合會計制度和政策的要求，還要服務于公司內部的管理要求。部分財產保險公司的成本核算相對粗放，例如，在費用報銷時，沒有按照規定選擇與費用支出事項一致的核算段值或者管理要求的其他段值，導致核算的信息不能真實地反映相應產品、渠道的成本費用，管理層不能對各產品、各渠道的盈利情況作出合理的判斷。第三，成本費用管理對財產保險公司經營預測的支持不足。由于財務部門的數據分析通常以歷史數據為基礎，結合當前的市場環境及公司的管理要求，對公司的經營結果作出合理的預測。而且對于實際經營結果和預算目標偏差的原因，同樣需要成本費用的核算數據。由于核算的粗放，歷史數據精細化目標難以實現，財務數據分析對于管理層經營預測的支持十分有限[2]。

2.4 成本費用管理的專業人才不足

財產保險公司要想做好成本費用管理工作，就需要更多專業人才的支持。目前，部分財產保險公司的成本費用管理人員嚴重不足，但公司的發展離不開專業的財務人員。專業財務人才的稀缺，主要受以下因素的影響：

第一，財產保險公司的業務有很多相似之處，在日益激烈的人才競爭中，由于專業財務人才總量不足，并且人員的結構和地區分布極不均衡，使得高技能的優秀財務人才嚴重短缺。面對外部優越的人才引進政策，部分財產保險公司的專業財務人才不斷流失。第二，部分財產保險公司對于人員的專業水平要求不高，在招聘過程中，對于人員的定位不高，導致引進人員整體水平較低，使得從事成本費用管理的專業人員對自身要求相對較低，缺乏學習的主動性與積極性。第三，部分財產保險公司對從事成本費用管理的專業人才認識不清晰，人才觀念滯后，公司內部培訓投入不足，沒有完善的培養機制。同時，受傳統人員培養觀念的影響，管理層缺乏發掘優秀人才的意識，習慣按隸屬關系培養人才，使得從事成本費用管理的專業人才的職業發展遇到瓶頸，導致其缺乏競爭意識，自我提升的動力不足。

3 財產保險公司實施成本費用管理的措施

3.1 提高全員對成本費用管理的認識水平

財產保險公司的成本費用管理對公司的經營發展起著至關重要的作用。公司管理層要建立正確的成本費用管理價值觀，提高對成本費用管理的重視度，積極主動地宣傳成本費用管理，不斷增強公司全員對成本費用管理的意識，使得公司各個環節都參與到成本費用管理的過程當中，有效提升公司效益。

成本費用管理要回歸本質，各項費用的支出必須真實地反映相關事項。管理層在關注賠付支出的同時，應該主動了解公司成本費用的實際情況，全面掌握公司的支出情況。財產保險公司成本費用的全流程管理，涉及公司的每個部門、每個人員，公司全員要積極參與，共同推動成本費用管理的有效落地。

3.2 搭建完善的成本費用管理體系

科學合理的制度體系是有效實施成本費用管理工作的基礎保障。財產保險公司需要搭建完善的成本費用管理體系，制定符合公司發展要求的成本費用管理制度，有效提升成本費用管理工作的效用。

成本費用管理體系不僅要細分成本費用的管控職責，還要明確每個部門和每個人員的具體責任和權利，強化部門間的溝通協同。構建成本費用管理的考核評價制度，對公司各項支出進行有效的管控，對各項數據進行必要的分析，不斷增強全員的成本費用管理意識。獎懲激勵制度要與考核評價制度相結合，對于在公司成本費用管理中作出貢獻的人員，要及時兌現獎勵，為他們提供更多的培訓和晉升機會，增強全員參與成本費用管理的積極性。

在實際工作中，通過嚴格執行成本費用管理制度的規定，不僅可以規范費用支出的申請和審批流程，還可以提高成本費用核算的精細度，使得財務數據可以真實地反映公司成本費用的使用情況。例如，在費用支出前，需要先提交費用申請，按審批人的審批范圍，提報至相應的審批人審批；審核通過后，按費用申請中說明的使用事項，動支費用；再按規定流程，執行報銷費用、沖銷借款等；在報銷時，根據具體的事項，選擇相應費用科目及制度規定的其他管理段值[3]。

3.3 強化成本費用管理對經營決策的支持

成本費用規劃是公司戰略規劃的重要組成部分，為經營目標的制定提供數據支持。增強針對成本費用的數據分析能力，強化數據預測，可以有效地為管理層提供決策依據。通過成本費用分析，及時發現實際經營結果與預算目標的差異，明確數據差異的原因，為管理層提供準確的分析結果，對下階段的經營預測提供強有力的數據支持。

第一，持續細化成本費用核算。成本費用的精細化程度直接影響成本費用的全流程管理。在成本費用確認時，盡量直接明確成本費用歸屬的險種、渠道、部門等維度，逐步提高成本費用分析的準確性。第二，強化全面預算管理的實施，促進各項資源的高效配置，有效加強部門間的人員溝通。第三，成本費用的分析工作，不僅要在財產保險公司總部開展，分支機構也需要開展。分支機構處于業務一線，受市場波動影響更大，有效的成本費用分析工作，便于管理層快速做出反應，及時調整各項資源的配置規劃，提高資源使用效率，保證公司實現各項經營目標。

3.4 強化對成本費用管理專業人才的培養

財產保險公司需要從多角度、多維度提高成本費用專業人員的業務水平，提高公司對成本費用管理專業人才的重視程度，明確專業人才是公司的重要資源、是公司創新發展的動力。

第一，努力營造內部人才發展環境，重視打造成本費用管理的專業人才團隊，建立契合專業人才成長、發展、晉升的管理機制。在對外招聘的過程中，需要突出崗位的專業性，提高人員的專業能力，在公司內部要注重人員的開發和培養，減少成本費用管理專業人才的流失，有效降低因專業人才流失導致的各種風險。第二，財產保險公司內部要建立良好的溝通機制，財務部門要與人力資源部門積極交流，實現資源共享。人力資源部門的招聘人員要認識到成本費用管理崗位的價值和特點，了解公司成本費用管理人員的情況，在招聘的過程中更加有針對性，不斷提高公司成本費用管理人才的綜合能力。第三，財產保險公司要根據公司的戰略目標和經營規劃，并且結合市場情況和專業特點，有針對性地為成本費用管理人員制定培訓計劃。根據人員的實際情況，有序開展培訓工作，嚴格落實培訓計劃，保證培訓的效果。第四，財產保險公司通過建立完善的人才培養體系，不僅可以有效地提高成本費用管理人員學習的積極性，還可以提升人員歸屬感，使得專業人員不僅可以按時保質地做好本職工作，還可以根據自身的工作特點，創新成本費用管理思路，不斷提高公司成本費用的管控質量[4]。

3.5 實施有效的成本費用管理策略

國內外嚴峻的經濟形勢，加劇了財產保險公司之間的競爭，財產保險公司一方面要積極開拓市場，提升保費規模；另一方面要強化成本費用管理，有效降低固定費用支出，達到降本增效的效果。

財產保險公司的業務費用對保費收入的提升有著重要的作用，良好的業務費用管理體系，有利于公司在復雜的市場環境下，作出合理的經營決策。第一，財產保險公司內部要明確業務費用范圍及各項費用的責任部門。清晰的費用歸屬可以使業務部門充分利用業務費用的資源優勢，有針對性地開展工作，有效地提高市場份額和保費收入。第二，建立賠付支出與成本費用的聯動機制，各部門間要持續溝通、充分交流。財產保險公司的綜合賠付率有一定的規律性和波動性，業務費用的使用要與賠付支出形成有效的互補機制，使得公司的綜合成本率保持相對穩定，真實地反映各產品的實際情況，保證實現公司的利潤目標。

4 結語

綜上所述，在當前嚴峻的經濟環境下，成本費用管理對于提高財產保險公司的競爭優勢和經濟效益有著重要的作用。科學有效的成本費用管理不僅可以使公司各項資源配置更加高效，還是保證公司實現經營目標的重要手段。通過實施全流程的成本費用管理，能夠助力財產保險公司持續高質量發展。

【參考文獻】

【1】肖寧.財產保險公司成本費用控制研究[J].當代會計，2020（14）：157-158.

【2】徐愛莉，解桐.當前保險公司成本管理問題及改進舉措[J].財會學習，2020（19）：97-98.

【3】方月強.財產保險公司成本管理中存在的問題及對策[J].企業改革與管理，2019（16）：177+179.

【4】游藝.財產保險公司成本費用控制研究[J].中國產經，2022（18）：141-143.