中小化工企業財務管理存在的問題與對策分析研究
——H 化工有限公司為例

李吉智， 柴敬濤， 高振玉

（1.山東晟基新材料科技有限公司， 山東 濱州 256600；2.無棣鑫岳燃化有限公司， 山東 濱州 256600；3.山東賽恩吉新材料有限公司， 山東 濱州 256600）

0 引言

目前中小化工企業的財務制度大多松散，而且也不符合國家規章規范，財務管理在公司運營中沒有起到作用，這會局限中小化工企業自身發展。企業經營每時每刻不在圍繞著資金，當前中小化工企業最直接的追求就是獲取利益，其次才是對國家對社會所起的作用，只有對資金進行嚴格的管理控制，才能幫助企業獲取最直觀的情報信息，能夠分析市場需要，及時調整企業生產和運營決策，順應市場發展經濟要求[1-2]。而且中小化工企業能夠很好發揮其補給作用，比如對于市場需要少但卻不可缺少的產品，也能為其生存發展提供廣闊空間，為進入人們的視野一點點的積累。

1 企業財務管理的含義

中小化工企業在我國經濟發展中發揮著十分重要的作用，它主要是指那些可以提高社會就業率、嚴格遵照國家產業政策同時生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。目前我國已經有具體的對于中小化工企業的劃分標準，例如企業組織形式、融資方式及所處行業地位、雇員人數、實收資本、資產總值等進行劃分，區別中小化工企業與其他企業[3-4]。

財務管理的含義。財務管理是構成企業管理的一個部分，以公司財務活動與關系為基礎上，依據財經法規，以及財務管理的原則，組織財務活動，處理各種財務關系的一項經濟管理工作。

財務管理的作用。在市場經濟條件下，企業發展的首要任務就是追求經濟利潤的最大化，其開展各種活動的最終目的就是實現自身價值最大化。對于企業來說，加強財務管理在企業的發展中十分關鍵，能夠直接對企業的行業競爭力產生重要影響[5]。但是目前我國很多企業在財務管理上做的還不夠，企業財務管理不夠科學，導致效率低下、成本提高等問題，所以加強對中小化工企業財務管理的研究具有十分重要的作用。

2 中小化工企業財務管理內容

企業運營是個復雜的流程，各方面相互協作，相互配合，財務管理對于企業經營至關重要，要想長久運營，財務管理必須很好地作用，才能為企業的成長提供助力。財務管理活動一般是指籌資、投資、營運資金。以及利潤分配活動。中小化工企業由于自身因素的限制，融資渠道單一，商業銀行是中小化工企業融資的主渠道資金比較緊缺，社會對于中小化工企業融資支持門檻較高，政策上限制企業股權融資[6-7]。企業經營活動產品服務較為單一，規模小，會計處理較為簡單，一般都是產品生產，產品銷售等過程中的成本費用，銷售費用以及賒銷過程中的應收賬款。中小化工企業注重對企業內部的投資，投資控制是中小化工企業的一個重要活動，投資決策的正當關系到企業未來發展愿景與規劃，以及企業管理者對市場的前瞻性。利潤分配，全年的利潤收入，彌補以前年度虧損，提取一定盈余公積，公司管理者之間的分紅，以及來年投資所需費用。

3 H 化工有限公司財務情況

本文選取山東省某化工企業，H 化工有限公司經營模式很單一，公司的營業收入增長穩定，對任務量的要求比較嚴厲，企業有設定每月的業績量，完成不了的加班加點，期間人工成本免費。公司員工對業務熟悉較快，上手容易。

目前該公司2021 年12 月—2022 年12 月收入在308 966 709.54 元，負債總額為57 324 499.98 元。試用期員工底薪3 500，業績達15 000 轉正，正式員工提成的10%壓兩個點，年底到付。見表1。

表1 2021 年12 月—2022 年12 月收入情況 單位：元

3.1 H 化工有限公司財務管理存在的問題

目前我國中小化工企業的發展已經成為一種不可阻擋的趨勢，中小化工企業規模不大，但數量不容忽視，很多大型企業最初也是由中小化工企業發展而來，比如我們熟悉的阿里巴巴，而今阿里巴巴已經無處不在，滲透我們生活的每個方面。說明每一個微型企業都可能是一支潛力股，或許正等待某個時刻的崛起[8-10]。從我國現實情況看，小微企業的困局也折射出我國經濟轉型的困局，中小化工企業發展環境能否改善影響我國經濟發展方式轉變能否成功，解決中小化工企業的困局也是對我國經濟新常態的一種詮釋和推進，順應黨和國家的經濟發展要求。

1）財務管理制度不健全。H 化工有限公司經營者素質不高，經營不規范，對于財務管理制度很敷衍，很少會設立完善切合實際的規章制度，公司內層也會忽視財務規章，無視財務原則。而今我國大多數中小化工企業，一個極大的弊端就是沒有規律沒有制度，或者說制度形同虛設，忽視管理造成經營過程中那些可避免但卻仍然深陷其中的一系列問題，影響企業的發展。

2）財務控制不嚴謹。H 化工有限公司是集經營權和所有權于一身，就是因為這種管理模式的特殊性，使得財務控制松散，在決策和經營中具有很大的主觀性，缺乏規范嚴謹的財務管理制度，比如說我們常見的身兼多職, 這種形式的任職很容易助長個人權利，以權謀私，公司內部制度遭到破壞，企業也難以凝聚人心，正所謂沒有規則不成方圓。目前H 化工有限公司未設立財務機構，財務人員在公司總部，人數總共16 人，負責各個分公司的員工工資和業績的計算，權責不明，分工不明確。

3）現金管理混亂，財務結構失衡。中小化工企業對于現金的管理比較隨意，根據我國財務管理制度，企業一般庫存現金2 000 元以下留作企業日常開支，每天必須清點現金登記入賬，多出部分應在每日工作結束送存銀行，此外1 000 元以下的零星支出可以現金支付，超出則用銀行轉賬等，H 化工有限公司未設置庫存現金，對于制度也是無視，不夠及時，不夠規范，多數以自我方便為主，財務運營效率低，每天都在不停的催賬之中。

3.2 H 化工有限公司財務管理問題存在的原因

1）管理者綜合素質水平不高。H 化工有限公司。管理者過于追求利潤，忽視員工素質的提高，以及公司內部制度的加強，使公司的發展存在很多隱患，制度沒有滲透到企業的各個部門各個方面。目前公司很多的涉及資金方面的內容，都是事后報備財務，錢賬管理比較混亂，公司也沒有明確企業各級管理部門和人員各自的職能和責任。

2）企業性質不被社會認可。H 化工有限公司歷經風險與磨難，野心也會愈來愈大，目前的現狀已經不能滿足公司內部的發展，公司人員也深受影響，心也越來越大。對于客戶或多或少的欺騙，都在一個一個的局之中，只是有時剛好有破解之法，而那些沒被解開的就會影響企業的信譽。H 化工有限公司產品過于單一，沒有絲毫創新性，可模仿度太高，為市場提供的需求也比較特殊，發展前景狹窄，社會對于H 化工有限公司的資金需求不明確，對于投放資金可收回的概率也不能合理估計，對于銀行以及其他金融機構來說風險較大。

4 加強H 化工有限公司財務管理問題的措施

4.1 建立健全財務管理制度

以國家法律法規為指導，建立健全財務管理制度，以制度約束公司財務行為，企業管理者要學習財務管理知識，不斷提高財務管理水平，建立嚴謹的財務規章制度和紀律，加強領導和員工的責任感和依法理財的管理觀念。深刻領悟到財務工作的艱巨復雜性，在思想上重視，工作上支持，行動中加強；要深刻意識到財務管理對于一個公司的重要性，時刻關注國家出臺的財務法規。健全財務管理制度首先要有一套健全的財務內部控制制度，互相聯系互相制約，創新財務管理機制，通過相關的制度加以保證，依法管理，規范財務行為，落實財務管理，建立健全財務管理制度提高企業整體財務水平。

4.2 加強財務控制，崗位職責分明

企業經營管理者需要加強企業財務控制，嚴格按照財務規章制度用人，不相容崗位分離，職責分明，各司其職；財務人員要不斷提高專業知識素養，創新適應能力；當權者對于財務人員的工作要進行突擊盤查，督促財務自覺發現問題，減少失誤，改善工作，讓財務人員時刻保持警惕，認真對待工作，此外應進行在崗培訓和繼續教育，鞏固基礎會計知識，適應現代科技的發展，熟悉相關會計軟件，提高財務處理的速度和效率。

4.3 加強現金控制

實行全面的預算管理，細化現金預算；依據預算嚴格控制資金支出，強化對企業現金流量的考核，預防資金濫用，坐支等現象；有效增加預收賬款，減少應收賬款，降低壞賬損失風險，現金要嚴格控制，每日清點，及時入賬，多余現金要在工作完成之后存入銀行。H 化工有限公司各個分公司應該設有財務人員，進行每天的會賬與總結，日常開支備用金也要落實，總部對各個分公司的財務匯總，處在公司之中才能更好地發現公司運營情況，而現在我們每天做完工作就做個口頭的說明，缺乏嚴謹性。

5 結論

1）目前經濟全球化的深入推進加劇了資本市場的競爭程度。經濟全球化發展既給企業的生存發展帶來了巨大挑戰和壓力，也為他們的更大發展提供了廣闊空間。在日趨激烈的市場競爭中，企業必須正視自身存在的問題，積極變革自身財務管理的理念，主動適應市場競爭的新要求，這樣就能夠提高自己的市場競爭力，同時通過實現有效的財務管理解決企業發展中面臨的挑戰和問題，有效降低企業的市場風險，提高企業效益。

2）經過分析研究，我國企業財務管理目前存在的問題，究其原因，既有外部市場環境變化的原因，也有企業自身財務管理理念落后、體系不夠完善的原因。企業只有主動改變自身的財務管理觀念和制度體系，適應市場環境變化，才能夠實現有效的財務管理。

3）中小企業內部制度不規范，財務制度不規范，與企業經營者和管理者關系重大，其次由于中小企業的自身特點。國家的扶持政策雖說會對中小企業的發展有所改善，但并不能從根本上解決中小企業的財務管理問題。中小企業管理者則對于企業的發展前景欠缺思考，只看到眼前利益，忘了做長遠打算，我們應該提高中小企業的準入門檻，督促管理者學習現代財務管理，提高用人標準，此外要負責設立一個監督的部門或個人，防止權力過大，一人獨大，企業和個人公私不分。管理者不要過于追求節省成本，縮減人員，一人兼并多職，濫用職權。定期對企業內部人員進行思想教育，傳遞現代企業知識，要有為企業未來壯大的信心，為國家建設添磚加瓦的意念。國家要繼續加大對中小企業的引導，樹立社會主義核心價值觀體系，在全社會營造一種良好氛圍。