國有企業財務資金管理存在的問題及優化策略

嵇愷寧

財務資金管理作為國有企業運營的核心環節，關系到國企的生存與發展。在國有企業中，財務資金管理的合理性、有效性和安全性對于企業的競爭力和可持續發展具有重要意義。因此，本文將針對國有企業財務資金管理存在的問題及優化策略展開分析。首先，本文將從國有企業財務資金管理的相關概念、主要內容和意義入手。其次，針對當前階段國有企業財務管理面臨的問題進行分析，如資金管理體制不健全、財務資金風險控制力度不足、財務管理信息化水平不高和內部控制制度不完善等。接著，結合上述問題，提出優化國有企業財務資金管理的一系列對策，包括完善資金管理體制、加錢給財務資金財務風險控制、提高財務管理信息化水平以及健全內部控制制度等，通過上述優化對策的有效落實，以期為國有企業能夠提高財務資金管理水平，實現合理配置與有效利用，推動企業健康、穩定發展提供參考。

國有企業是國家經濟的重要組成部分，其財務資金管理的合理與否直接關系到企業的經濟效益和社會效益。近年來，隨著市場經濟的發展和國有企業改革的深入推進，國有企業的財務資金管理也面臨著新的機遇和挑戰。在這樣的背景下，如何加強國有企業的財務資金管理，成為一個亟待解決的問題。

財務資金管理的相關概述

財務資金管理的概念 財務資金管理是指企業在運營過程中，對資金的籌集、預算、投放、分配和風險管理等方面進行全面管理和控制的過程，涵蓋了國有企業財務運營的方方面面，是國企管理中最基本、最重要的環節之一。財務資金管理的主要目的是確保企業資金的流動性、安全性和效益性。

財務資金管理的主要內容 國有企業財務資金管理的內容主要有如下幾個方面：首先，資金預算管理是企業經營的基礎，需要制定詳細且全面的預算計劃，并對實際支出進行有效監控和評估。其次，資金籌集管理需要科學規劃融資渠道，進行風險評估和收益評估，同時建立財務預警機制，加強內部控制和審查。再者，資金投放管理需要以企業經營目標為基礎，明確投放目標和使用期限，建立投放監控評估機制，對不符合預期的投資進行及時調整。此外，資金分配管理需要根據企業戰略，實現資源優化和經濟效益最大化，注重內部溝通協調，確保分配公平合理。最后，資金風險管理需要進行全面風險識別評估和有效控制，建立完善的風險管理機制，確保資金運作的高效實效性。

加強財務資金管理的意義 有效的財務資金管理能夠確保企業有足夠資金來滿足運營需求，支持企業的投資和發展計劃，并為企業的健康和穩定增長提供保障，同時優化企業的資本結構以最大化股東價值。

對于國有企業，財務資金管理的意義更加深遠。國有企業在我國經濟體系中具有重要地位，并在國家的宏觀經濟目標和社會責任中承載著重要角色。其一，國有企業通常是國家重要的經濟支柱，其經營效果直接影響國家經濟的穩定和發展。這就要求國有企業在財務資金管理上必須具有高度的專業性和效率，以確保企業能夠在各種經濟環境下穩定運行。其二，國有企業往往需要在追求經濟效益的同時，實現社會效益，意味著國有企業在投資決策、資金使用等方面，需要考慮更多的因素，并在各種利益之間找到平衡，對于財務資金管理提出了更高的要求，需要企業在滿足經濟效益的同時，也要考慮社會效益的實現，以及對環境和社會的影響。其三，國有企業的所有權結構和運營模式的特殊性，也為財務資金管理帶來了特別的挑戰。國有企業的資金使用通常需要接受更為嚴格地監督和審計，要求國有企業在財務資金管理上必須具備透明度和規范性。其四，國有企業的融資渠道和方式可能受到一定的限制，這就需要國有企業在財務資金管理上具有更強的創新能力和應變能力。因此，對于國有企業來說，加強財務資金管理不僅是保障企業穩定運營的必要條件，更是實現其經濟和社會目標的重要手段。這就要求國有企業在財務資金管理上，既要注重專業性和效率，又要考慮社會責任和創新，以實現其在資金管理上的最優化。

國企財務資金管理存在的主要問題

資金管理體制不健全 雖然多數國有企業在財務資金管理方面已取得一定發展成效，但部分國企的資金管理體制仍有待健全，主要表現在管理層次過多、權責不明、資源配置低效和決策滯后等方面。首先，由于國有企業往往具有較大的規模和復雜的組織結構，內部管理層次較多，部門之間的協調和溝通成本較高，使資金調配過程中可能出現信息不對稱和利益沖突，從而影響資金的合理配置。其次，由于權責不明，各部門在資金管理過程中的決策權和責任不清晰，導致決策效率低下。此外，在實際操作中，資金管理的過程缺乏高效、透明和規范，可能導致資金使用不當、滯留現象和流動性風險。

財務資金風險控制力度不足 部分國有企業在財務資金風險的管控上不到位。首先，在風險識別方面，部分國企往往缺乏對內外部風險因素的充分關注和深入分析，導致潛在風險難以及時發現。其次，一些國有企業由于缺乏科學的風險評估方法和技術，導致在實際工作中難以準確評估風險的影響程度和可能造成的損失。再次，在風險預警方面，部分國有企業并未建立起有效的信息傳遞和反饋機制，使得風險信息難以得到及時傳遞和處理。最后，由于部分國有企業內部管理和決策機制不完善，可能導致在面臨突發風險事件時，應對措施滯后或不當，加大了企業的損失。

財務管理信息化水平不高 部分國有企業在經營發展中更加關注業務的增長，在財務信息化建設中的實際投入相對不足，或者長時間并未對財務信息化軟硬件進行更新升級，致使財務管理系統功能和性能無法充分滿足最新的財務資金管理需求，進而導致國企在財務數據處理、分析和報告過程中效率低下，容易出現錯誤和延誤。與此同時，部分國企雖然在不斷推進財務信息化建設，但財務管理系統的功能正處于逐漸完善的階段，其數據分析和決策支持方面的能力仍存在一定限制，導致國企在面臨復雜的經營環境時，難以根據實時、準確的財務數據制定合理的決策，容易對財務資金管理實效造成不利影響。

內部控制制度不完善 當前階段，多數國有企業已建立起較為完善的內部控制體系，然而在財務資金的內部管理和控制方面仍存在較大的提升空間。部分國有企業并未充分發揮內部審計在財務資金內控管理方面的重要價值和功能，導致國有資產遭受損失或引發其他資金風險問題。與此同時，部分國企在內控制度建設中并未針對財務資金予以細化，導致財務資金的內控管理活動缺乏足夠的制度依據，進而影響財務資金管理的效率及質量。

國有企業財務資金管理的優化策略

完善資金管理體制 為了更好地優化財務資金管理，國有企業務必要提高對資金管理體制的關注度，提高管理水平。第一，為了提高資金管理的效率和避免資源浪費，國有企業應當通過優化組織結構、精簡管理層次，降低部門之間的協調成本。這有助于減少信息傳遞的環節，提高資金調配效率和準確性。第二，國有企業需要對內部各部門的權責關系進行梳理和明確，確保每個部門在財務資金管理過程中各司其職、分工協作。這樣有助于提高決策效率，降低決策風險，避免出現權力尋租和職責推諉的現象。第三，為了激發員工的積極性和創造性，國有企業應當建立與財務資金管理績效掛鉤的激勵機制，引導員工關注資金的合理使用和風險控制。在激勵機制的設計上，企業應注重公平性和可持續性，既要充分激勵優秀員工，又要防止因過度競爭而產生的負面影響。第四，國有企業在優化資金管理體制的過程中，還需要加強與外部監管部門、金融機構和行業協會等相關方的溝通與協作。通過密切合作，企業可以更好地了解外部資金市場的動態和政策變化，為財務資金管理提供有力支持。第五，人才是財務資金管理工作的核心，國有企業應當加大對財務管理專業人才的培養和引進力度。通過提高員工的業務素質和專業能力，為國企財務資金管理的優化和發展提供人力保障。因此，國有企業在財務資金管理的優化策略中，完善資金管理體制是關鍵一環。

加強財務資金風險控制 為了提高財務資金管理的水平，國有企業應當從加強財務資金風險控制著手，以降低潛在風險，確保資金的安全與穩健運作。其一，國有企業應當建立完善的風險管理體系，從策略、組織、流程、技術等多角度進行風險識別、評估、監控與應對。國企應確保風險管理體系與業務發展戰略相匹配，以便有效地預防和應對財務資金管理中可能出現的風險。其二，國有企業應當完善內部控制制度，加強對財務資金流程的監督和檢查。國企應確保內部審計、監督部門獨立運行，及時發現和糾正財務資金管理中的違規行為，防止資金濫用、挪用等現象的發生。其三，國企應當定期組織風險意識培訓，提高員工對財務資金風險的認識和應對能力。通過培訓，使員工充分了解風險的來源、類型、程度以及可能產生的影響，增強風險防范和應對的主動性。其四，國有企業應當建立風險預警機制，利用大數據、人工智能等先進技術實時監測財務資金運作狀況。通過對財務數據的分析和挖掘，國企可以及時發現潛在風險，從而采取針對性的措施進行防范和應對。其五，面對財務資金風險，國企應當建立健全應急處理機制，確保在風險發生時能夠迅速、有效地進行處置。企業應制定詳細的應急預案，明確職責分工、流程和授權范圍，以便在風險事件發生時迅速啟動應急響應程序，將損失降至最低。

提高財務管理信息化水平 在現代企業管理中，提高財務管理信息化水平對于優化國有企業財務資金管理具有重要意義。有效利用信息技術手段，可以提高財務管理的效率、準確性和透明度。為全面提升財務管理信息化水平，國有企業應從以下幾個方面著手：其一，國有企業需要建立一套完整的財務管理信息系統，實現財務數據的集中存儲、統一管理和快速查詢。通過系統化的手段，國企可以更高效地進行財務數據的分析、預測和決策，提升財務管理水平。其二，國企應利用信息技術手段，對財務業務流程進行自動化改造。通過引入財務軟件、企業資源規劃（ERP）系統等工具，實現財務業務的自動化處理，提高財務工作效率，降低人為錯誤率。其三，在提高財務管理信息化水平的同時，國有企業需要重視數據安全問題。國企應建立健全數據安全防護機制，確保財務數據的安全性和完整性，如加強數據備份、設置訪問權限和防范網絡攻擊等多方面的工作。其四，國企應充分利用移動互聯網技術，推廣移動辦公與協同辦公，提高財務管理工作的便捷性和協同性。通過移動辦公平臺，財務人員可以隨時隨地處理業務，提高工作效率；通過協同辦公工具，各部門可以快速溝通、協作，提高決策效率。

健全內部控制制度 在國有企業財務資金管理中，健全內部控制制度是確保資金安全、防范風險的關鍵環節。建立一套完善的內部控制體系，可以有效地提高財務管理的水平，降低潛在風險。首先，國有企業應從公司層面明確內部控制的目標，確保財務資金管理的合規性、有效性和及時性。內部控制目標應與企業的整體戰略目標相統一，從而為整個財務管理體系提供清晰的方向。其次，國企應建立健全內部控制制度，對財務資金管理的各個環節進行規范和約束。這包括制定財務管理制度、審批流程、崗位職責分工等規定，確保財務資金的合規使用和有效監督。再次，國有企業應設立獨立的內部審計與監督部門，對財務資金管理進行定期地檢查與評估。內部審計與監督部門應具有獨立性，能夠對潛在的違規行為展開調查，及時發現并糾正問題，防止資金濫用、挪用等風險。最后，國有企業應建立內部控制評價與改進機制，定期對內部控制體系進行自我評價與第三方評價。根據評價結果，國企應不斷完善內部控制制度，提升財務資金管理的水平。

綜上所述，國有企業財務資金管理的優化對于提升企業競爭力和實現可持續發展具有重要意義。通過分析國有企業在財務資金管理方面存在的問題，并提出了相應的優化策略，包括完善資金管理體制、加強財務資金風險控制、提高財務管理信息化水平和健全內部控制制度。國有企業應進一步提高對于財務資金管理的重視程度，在實際工作中認真對待財務資金管理的改進，持續提升財務資金管理水平，以實現資金的合理配置和有效利用，為企業的健康、可持續發展創造更好的條件。

（作者單位：寧波甬鎮投資有限公司）