風險管控下企業內部控制管理體系構建策略探析

王曉雙

企業內部控制管理體系建設是一項綜合性、系統性、長期性的工作，其涉及到企業管理的方方面面。但目前我國很多企業的內部控制管理體系還存在一些問題，這在很大程度上影響了企業的發展。為了有效應對這些問題，企業必須建立完善的內部控制管理體系，以確保企業各項業務活動、管理活動都能按照既定的要求開展，進而提高企業的經濟效益和社會效益。本文從風險管控下企業內部控制管理體系構建的重要性入手，對風險管控下企業內部控制管理體系構建存在的問題進行了深入分析，并提出風險管控下企業內部控制管理體系構建的優化策略，從而為企業管理者提供全面的理論指導和實踐操作建議，以幫助企業在競爭激烈的商業環境中保持可持續發展。

隨著經濟全球化和科技信息技術的發展，企業面臨的市場環境日益復雜多變，面臨的風險也在不斷增加。企業在生產經營過程中，不僅要面對市場環境、政策環境、法律環境等外部環境的變化，還要面對來自內部管理、財務管理、人力資源管理等方面的風險。因此，企業必須加強內部控制，加強內部審計監督，以便為企業的可持續發展提供有力保障。

風險管控下企業內部控制管理體系構建的重要性

在風險管控背景下，建立有效的內部控制管理體系至關重要。風險管控下企業內部控制管理體系的構建具有極其重要的意義。首先，這種管理體系可以幫助企業識別和評估各種潛在的風險，并制定相應的應對策略，從而保護企業的利益和資產免受潛在的威脅。其次，它有助于規范企業內部的各項業務活動和流程，確保其合法合規，遵守相關的法律法規和行業標準，以此降低企業運營過程中可能出現的法律風險和合規風險。再次，通過建立內部控制管理體系，企業可以提高運營的效率和透明度，減少資源的浪費和不必要的損失，從而實現企業資源的最優配置。最后，這種管理體系也有助于提升企業的整體管理水平，加強對企業各項活動的監督和控制，以防范內部失控和管理漏洞可能帶來的風險，保證企業經營活動的穩定和可持續發展。綜合來看，風險管控下企業內部控制管理體系的構建不僅是保證企業正常運轉的重要保障，更是確保企業長期發展和增長的關鍵要素。

風險管控下企業內部控制管理體系構建存在的問題

缺乏內部控制氛圍 缺乏內部控制氛圍是一個常見的問題，它可能會影響到企業的風險管理和內部控制體系。在構建企業內部控制管理體系時，營造積極的內部控制氛圍至關重要。缺乏內部控制氛圍可能會對企業的運營和管理產生多方面的負面影響。首先，缺乏內部控制意識會導致員工忽視操作規程和規定，從而增加了內部操作風險的發生概率。缺乏明確的內部控制流程和準則也可能導致內部信息的泄露和財務欺詐行為的發生，進而影響到企業的聲譽和信譽。其次，缺乏內部控制意識會降低企業整體的風險管理水平，增加業務運營中出現錯誤或失誤的可能性，從而影響企業的長期穩定發展。最后，缺乏內部控制意識還會阻礙企業的創新能力和靈活性，導致企業難以適應市場的不斷變化和競爭環境的挑戰。

風險評價與預警機制不健全 在現代企業管理中，風險評價與預警機制是一項非常重要的制度，是對企業發展過程中存在的各種風險進行分析和預測的過程。但在當前，我國很多企業中的風險評價與預警機制并不健全，這對企業未來的發展有著非常大的影響。由于企業內部控制管理體系并不健全，就導致了企業內部信息的傳遞速度過慢，使得相關人員不能及時地了解到風險發生的信息，這種情況下，就會導致企業無法對潛在的風險進行提前規避和化解。

內部信息的溝通與報告不暢 在企業內部控制管理體系中，信息溝通與報告是其重要的組成部分，也是其進行風險管控的重要手段。但是，在實際操作中，很多企業的內部信息溝通與報告并不順暢，這不僅會對企業的內部控制管理體系造成一定的危害，而且還會導致企業的經營目標無法實現。究其原因主要有以下幾個方面：首先，由于企業沒有完善的內部控制管理體系，導致了企業內部的信息溝通與報告不暢。其次，企業的領導層和管理層對企業內部的信息溝通與報告不夠重視。最后，由于企業中的一些員工存在著一定的僥幸心理，認為企業內部的信息溝通與報告是一件非常容易的事情，以至于他們往往會忽略信息溝通與報告對于企業經營活動的重要性。

內部控制審計監督缺位 內部控制審計監督在企業管理中扮演著至關重要的角色，然而，缺乏有效的內部控制審計監督常常會導致嚴重的風險和管理問題，這主要體現在以下幾點：首先，缺位的審計監督會導致企業內部風險管理體系的功能被弱化。缺乏有效的審計監督使得企業無法及時發現和評估潛在的內部風險，這就可能導致潛在風險的逐漸積累和擴大，最終對企業的穩健運營造成嚴重影響。其次，缺乏內部控制審計監督也會增加企業面臨的內部舞弊和欺詐風險。在缺乏監督的情況下，內部作惡行為可能得不到及時發現和阻止，這不僅損害了企業的聲譽和信譽，甚至還可能導致出現財務損失和法律責任。再次，缺位的審計監督還會削弱企業的合規管理能力，使得企業難以遵守相關的法規和規范，進而引發法律風險和經營的不確定性。最后，缺乏內部控制審計監督還會影響企業的決策效率和運營效果。缺乏對內部控制的監督將使得企業管理層難以準確評估企業的運營狀況和風險狀況，從而可能導致決策的失誤和運營效果的下降。

內部控制相關人員缺乏培訓和經驗 當企業內部控制相關人員缺乏培訓和經驗時，就會導致內部控制管理體系的執行和有效性受到影響。首先，缺乏培訓和經驗會導致內部控制人員無法全面理解和掌握內部控制的理論知識和實踐操作技能，從而無法有效地設計和實施內部控制措施。其次，缺乏培訓和經驗會導致內部控制人員對風險的識別能力和應對能力的不足，無法及時發現和應對潛在的風險隱患，增加了企業面臨經營風險和市場風險的可能。最后，缺乏培訓和經驗還會限制內部控制人員在應對復雜情況和突發事件時的應變能力，使企業在應對危機和挑戰時處于被動地位。

風險管控下企業內部控制管理體系構建的優化策略

革新管理理念，營造內部控制氛圍 隨著全球商業環境的不斷變化和競爭的加劇，企業需要不斷更新管理理念，以適應新的挑戰和機遇。營造積極的內部控制氛圍可以幫助企業更好地識別和應對不斷變化的風險，從而確保業務運營的穩定性和可持續性。要革新管理理念，營造內部控制氛圍，就要做好以下幾點：首先，建設一個以誠信、透明和負責任為核心的企業文化，鼓勵員工遵循道德規范和企業價值觀，從而樹立良好的內部控制意識。其次，提倡開放、透明和高效的溝通，讓員工了解企業的目標和管理方針，并鼓勵他們積極參與決策的過程。再次，為員工提供有關內部控制的培訓課程，包括識別風險、報告違規行為以及建立有效的內部控制措施等方面的知識，以提高員工的風險意識和管理能力。最后，設立明確的獎勵制度鼓勵員工積極參與內部控制，同時建立起嚴格的懲罰制度對違反規定的行為進行嚴肅處理，以保證內部控制制度的有效執行。

建立健全評價和監督體系 內部控制管理體系是一種動態的管理過程，不僅需要考慮企業實際運營的結果，還需要對企業發展過程中出現的各種風險因素進行全面評估，以此來不斷完善企業的內部控制管理體系。而風險管控體系在運行的過程中需要不斷對其進行調整和優化，因此建立健全風險管控下企業內部控制管理體系的評價和監督體系是非常有必要的。通過構建完善的評價和監督體系能夠有效確保企業內部控制管理體系在實踐過程中發揮出應有的作用，促使企業能夠正確地認識到自身存在的問題。要建立健全的評價和監督體系，具體可以從以下幾點展開：第一，確定明確的評價和監督指標，包括業績目標、風險閾值和內部控制標準，以確保評價和監督的客觀性和可比性。第二，設計一個多維度的評價體系，以全面評估企業的績效和內部控制情況。第三，制定定期的評價和監督計劃，并明確評價和監督的責任部門和責任人，以確保評價和監督工作的有序進行和有效落實。第四，結合信息技術手段建立監督系統和平臺，通過數據分析、監控報警等功能實時監控企業的運營狀況和內部控制情況，以便及時發現和糾正問題。第五，定期邀請獨立第三方機構進行審計和評估，通過對企業的內部控制體系和管理績效進行客觀、公正的評估，能夠確保評價和監督工作的客觀性和權威性。

加強信息溝通與報告 信息溝通與報告是企業內部控制管理體系的重要組成部分，其在企業風險管控中的作用日益凸顯。風險管控下，企業應通過構建完善的內部信息溝通與報告機制，將風險管理中發現的問題及時向有關部門進行報告，以便將風險控制在最低程度。要加強信息溝通與報告，可采取以下措施：（1）建立多樣化的溝通渠道，包括定期會議、內部通訊、電子郵件、企業社交平臺等，以便員工能夠隨時隨地獲取必要的信息。（2）確保信息的透明度和可訪問性，這使得員工能夠了解企業的發展戰略、業務目標和內部控制政策，以促進員工的參與度和認同感。再次，定期舉辦溝通會議，包括企業整體的業績匯報會、部門工作總結會、員工交流會等，讓員工和管理層能夠充分交流想法、分享經驗和解決問題。（3）建立信息報告的規范和標準，明確信息報告的內容、格式和頻率，以確保信息報告的準確性和及時性。（4）鼓勵員工提出反饋意見和建議，建立反饋機制并及時回應員工的關切和建議，以促進良性的溝通和建設性互動。

加強內部審計監督 內部審計監督是企業內部控制管理體系中的重要組成部分，加強內部審計監督能夠促進企業全面風險管理體系的建立與完善，為企業制定相應的風險防范策略提供依據。要加強內部審計監督，應從以下幾點著手：第一，建立獨立的內部審計部門，并且其應隸屬于企業的董事會或最高管理層，接受其指導和監督并取得其支持，以確保內部審計的獨立性和客觀性。第二，制定內部審計的準則和流程，明確內部審計的責任范圍、審計標準和程序，以確保審計工作的規范性和有效性。第三，為內部審計人員提供持續的培訓和專業知識的更新，以提高他們的專業水平和審計技能，從而確保審計工作的專業性和可靠性。第四，建立定期的審計計劃，覆蓋企業的各個重要領域和關鍵業務環節，確保審計工作的全面性和系統性。第五，建立有效的審計報告制度，確保審計報告的準確、清晰和及時發布，包括審計發現、建議改進措施和執行情況等內容。第六，加強對審計結果的跟蹤和監督，確保審計發現的問題得到及時的整改和解決，以防止問題的反復出現。

提升內部關鍵崗位工作人員的素質 隨著社會經濟的快速發展，企業所面臨的市場競爭壓力也越來越大。內部控制管理是企業日常經營管理工作中非常重要的一個環節，但如果企業內部控制管理工作人員沒有具備較高的專業素質，那么就會降低內部控制管理工作的效果，進而影響到企業整體的競爭力。要想提升內部關鍵崗位工作人員的素質，就要做好以下幾點：首先，為內部關鍵崗位工作人員制定職業發展規劃，明確晉升途徑和條件，以此激勵他們不斷提升素質和職業技能。其次，為內部關鍵崗位工作人員提供專門的培訓課程，針對其所需的技能和知識進行定制化培訓，以滿足職位要求。再次，鼓勵員工主動學習和自我提升，為其提供學習資源和機會，包括在線培訓、研討會、導師制度等。最后，建立績效獎勵制度，將員工的績效與其素質提升掛鉤，以此鼓勵他們積極提高自身素質。此外，建立知識分享文化，鼓勵內部關鍵崗位工作人員分享自身的經驗和知識，以促進團隊的共同學習和進步。

內部控制管理體系是企業進行風險管控的重要手段，能夠幫助企業提升財務信息的準確性，保證企業資產的安全和完整，以降低財務風險。而要想建立完善的內部控制管理體系，企業就需要對內部控制管理工作進行深入的了解和分析，明確內部控制管理工作存在的問題，通過制定完善的解決措施，建立健全評價和監督體系、加強信息溝通與報告、提升內部關鍵崗位工作人員素質，以促進企業內部控制管理體系的進一步完善。

[作者單位：享安在線保險經紀（廣東）有限公司青島分公司]