風險導向下企業稅務籌劃管理策略探討

張茹強

近年來，隨著國家稅收政策的不斷調整和改革，以及企業經營環境的日益復雜化，企業稅務籌劃管理的風險日益增大。因此，對于企業稅務籌劃的要求也越來越高，其重要性不言而喻。基于此，本文首先探討了風險導向下企業加強稅務籌劃管理的現實意義；其次分析了企業在稅務籌劃管理工作中面臨的主要方向問題，如稅收政策的了解和掌握不及時、稅務籌劃管理人員素質有待提升、稅務籌劃方案的綜合性相對不足、稅務內控管理有待完善等；最后針對上述存在的主要問題提出了一系列應對措施，其中包括實時了解稅收政策變動、強化稅務籌劃管理隊伍建設、重視稅務籌劃方案的綜合性、建立良好的稅企關系、加大稅務籌劃管理的內控力度等。希望通過上述分析與研究，以期為企業稅務籌劃管理的風險控制提供更多有效的參考和指導。

風險導向下企業加強稅務籌劃管理的現實意義

在當今的商業環境中，稅務籌劃管理已經成為企業戰略決策的重要部分，而通過風險導向加強企業的稅務籌劃管理具有深遠的現實意義。一是，有助于企業更有效地應對稅收政策的變化。稅收政策的變化會對企業的經營活動產生重大影響。通過風險導向的稅務籌劃管理，企業可以及時識別和應對這些變化，避免因稅收政策的變化而產生不必要的稅務風險。二是，有助于企業更好地利用稅收政策的優惠。稅收政策通常包含許多優惠政策，如稅率減免、稅收抵免等。通過風險導向的稅務籌劃管理，企業可以更準確地理解和應用這些政策，從而最大限度地利用這些優惠來降低企業的稅收負擔。三是，提高企業的治理效率和透明度。在風險導向的稅務籌劃管理中，企業需要建立和完善稅務內控制度，以加強稅務籌劃的監督和管理，這不僅可以有效避免稅務的違規行為，降低稅務風險，而且還有助于企業提高治理水平，進一步提升企業的公眾形象和信譽度。

企業稅務籌劃管理面臨的主要風險問題

稅收政策的了解和掌握不及時 在快速變化的經濟環境和復雜的稅收政策背景下，企業在稅務籌劃管理上面臨的一大主要風險問題就是對稅收政策的了解和掌握不及時。稅收政策的變動會對企業的經營活動產生深遠影響，包括企業的財務狀況、稅收成本、投資決策等方面。然而，稅收政策的復雜性和不斷變化也會使企業在理解和掌握最新的稅收政策方面面臨嚴峻挑戰。一旦企業不能及時了解和掌握稅收政策的變動，就可能導致企業的稅務籌劃出現偏差，進而增加企業的稅收風險。此外，對稅收政策的了解和掌握不及時，還可能導致企業錯過有利于其經營活動的稅務優惠政策，降低企業的經濟效益。

稅務籌劃管理人員素質有待提升 稅務籌劃是一個高度專業化的領域，需要具備深厚的稅法知識、豐富的實踐經驗以及獨到的策略視角。然而，許多企業的稅務籌劃管理人員缺乏這些必要的素質和能力。一方面，管理人員缺乏足夠的專業知識和技能來理解和應用復雜的稅收政策，導致其在稅務籌劃過程中制定的籌劃方案不夠完善或錯過重要的稅務優惠機會。另一方面，管理人員缺乏足夠的經驗和視野來預見和應對稅務風險，使得企業在面臨稅收政策變化或稅務爭議時無法做出及時和有效的應對。

稅務籌劃方案的綜合性相對不足 在稅務籌劃過程中，企業需要考慮各種因素，包括稅法的規定、財務狀況、業務模式、市場環境等。然而，許多企業的稅務籌劃方案往往只關注一部分因素，忽視了其他重要因素的影響，導致稅務籌劃方案的綜合性不足。例如，一些企業過于關注稅收優惠政策，而忽視了稅務籌劃可能對企業財務狀況和業務運營的影響。綜合性不足還會導致企業的稅務籌劃方案無法最大限度地實現企業的整體利益，從而增加企業的稅務風險。

稅務內控管理有待完善 稅務內控是企業稅務籌劃管理的重要組成部分，其能夠幫助企業有效地管理稅務風險，確保企業的稅務活動符合稅法規定。然而，許多企業的稅務內控管理還存在著一些問題，這在一定程度上增加了企業的稅務風險。比如，一些企業的稅務內控制度不健全，缺乏有效的規章制度來指導和約束企業的稅務活動。此外，一些企業的稅務內控監督機制不健全，無法及時發現和糾正稅務活動中的問題。這些問題都可能導致企業的稅務風險增大，甚至導致企業面臨重大的稅務糾紛。

企業稅務籌劃風險的應對措施

實時了解稅收政策變動 稅收政策的變化可能會對企業的稅務籌劃產生重大影響，因此企業需要及時了解和理解稅收政策的變化，以便做出適宜的策略調整。首先，企業可以通過建立專門的稅務信息收集和分析機制，實時了解稅收政策的變動，其中包括定期關注稅務部門的官方公告、訂閱相關的稅務新聞和報告，以及參加稅務研討會等。通過這些活動能夠幫助企業及時獲取到最新的稅收政策信息，從而能夠及時對其進行分析和解讀。其次，企業需要建立有效的稅務信息處理和傳播機制。當企業獲取到新稅收政策信息后，需要及時將政策信息予以分析、處理，并傳達給企業的決策者和相關員工。這就需要企業的稅務部門和其他相關部門之間有著良好的溝通和協作機制，以確保信息的準確和及時傳遞。最后，企業還需要將最新的稅收政策信息融入到其稅務籌劃的決策過程中。企業需要在了解了這些最新稅的收政策信息后立即對其進行策略調整與優化，以最大程度地利用新政策優惠。總之，面對稅收政策的變化，企業需要建立健全稅務信息系統，從收集、分析到傳播，確保信息的準確、及時。同時，還要將最新的政策融入到籌劃的決策之中，靈活調整策略，以利用政策優勢，規避潛在的風險，促進企業的穩步發展。

強化稅務籌劃管理隊伍的建設 為了有效地應對企業的稅務籌劃風險，加強稅務籌劃管理隊伍的建設至關重要。強化稅務籌劃管理隊伍建設不僅要關注到稅務團隊人員的數量，更要對到團隊的專業能力、技能和素質提高關注。首先，企業需要根據自身的規模、業務特點和稅務需求，配置適量的稅務人員。同時，要求稅務人員具備不同的專業背景和稅務處理專業技能，以便能夠處理各種稅務問題。例如，企業稅務團隊中，需要有具備理解和解釋稅法的人員、具備處理稅務審計和爭議的人員，以及能夠實施稅務籌劃和優化的人員。其次，企業需要為稅務籌劃管理團隊提供持續的培訓和發展機會，如定期的稅法培訓（如數據分析、風險管理和決策制定）、講座學習等，以確保團隊人員能夠準確的理解和應用最新的稅法規定，進一步提高其工作的效率和效果。再次，企業需要建立激勵和評價系統，以激勵稅務籌劃管理團隊的工作積極性和創新能力，包括績效目標（如減少稅務風險、提高稅務效率和創新稅務籌劃等）。最后，企業需要建立有效的稅務籌劃管理流程，以指導和規范稅務籌劃管理團隊的工作，包括稅務籌劃的戰略制定、實施和監控等各個環節。同時，企業也需要建立完善的內部控制系統，以防止稅務違規和風險的發生。

重視稅務籌劃方案的綜合性 對于企業稅務籌劃風險的應對，重視稅務籌劃方案的綜合性是另一個重要的戰略，其要求企業在制定稅務籌劃方案時，不僅要考慮其對企業稅負的影響，還要充分考慮其對企業其他各項業務和運營活動的影響。首先，企業在制定稅務籌劃方案時，需要對其影響進行全面的評估，如企業稅負、現金流、業務運營、法律合規性、企業聲譽等各方面影響的評估。全面的評估可以幫助企業更全面地理解和控制稅務籌劃方案的風險，從而做出更好的決策。其次，企業需要將稅務籌劃方案的制定和實施與企業的其他業務和運營活動緊密結合起來。企業在進行稅務籌劃時需要考慮其對企業的業務戰略、運營策略、財務計劃等各項活動的影響，以確保稅務籌劃方案的綜合性和一致性。此外，企業還需要建立跨部門的協作機制，以提高稅務籌劃方案的綜合性，包括建立由財務部、法務部、運營部、市場部等各部門代表組成的稅務籌劃工作小組，以共同參與稅務籌劃方案的制定和實施。跨部門的協作可以幫助企業更全面地理解和考慮稅務籌劃方案的各種影響，從而提高稅務籌劃方案的綜合性。最后，企業需要建立系統的稅務籌劃方案評估和監控機制，以確保稅務籌劃方案的有效性和合規性，如定期對稅務籌劃方案的執行情況進行監控和評估，以及對稅務籌劃方案可能產生的風險進行預警和控制等。

建立良好的稅企關系 建立良好的稅企關系是企業稅務籌劃風險應對措施中的核心環節，不僅涉及到企業與稅務機關的互動，也包括企業內部各部門及員工對稅務問題的理解和處理方式。首先，企業需要積極與稅務機關建立和維護良好的溝通機制，這并非僅是在稅務問題上進行反應，而是需要將其作為企業日常運營的一部分。例如，企業可以定期向稅務機關反饋運營狀況，分享業務發展和財務數據，使稅務機關能夠更好地理解企業的運營模式和財務狀況。同時，企業也需要積極配合稅務機關的各項工作，以便為企業建立良好的稅務信譽提供保障。其次，企業內部需要建立良好的稅務管理機制。企業需要確保各部門和員工對出現的稅務問題有著清晰的認識和理解。此外，企業還需要確保各部門和員工在策略執行過程中，能夠充分考慮到稅務因素，以幫助企業更有效地進行稅務籌劃，減少內部的稅務沖突和風險。最后，企業需要建立有效的稅務信息管理系統，以便對企業內部的稅務信息進行收集、處理及分析，進而確保所有相關的稅務信息都能被有效管理和使用。同時，企業還需要建立信息共享機制，使企業內部各部門和員工均能夠方便快捷地獲取和查閱其所需的稅務信息。總之，通過與稅務機關的溝通、建立良好的內部稅務管理機制和有效的稅務信息管理系統，企業可以建立良好的稅企關系，從而有效地應對稅務籌劃風險，提高稅務管理的效率，增強企業的競爭力和可持續發展能力。

加大稅務籌劃管理的內控力度 內控力度的加大主要涉及到企業稅務籌劃流程的規范化、稅務決策的科學化、稅務信息的標準化以及稅務風險的系統性管理。首先，規范化的稅務籌劃流程。企業應建立明確、透明的稅務籌劃流程，包括稅務籌劃的前期準備、籌劃方案的制定、方案的執行以及執行結果的反饋四個階段。在每個階段，企業都應明確責任人、工作內容和完成標準，以確保稅務籌劃的流程能夠有序、有效地進行。此外，企業還應建立完善的稅務籌劃流程監控機制，定期對稅務籌劃流程的執行情況進行檢查，以便及時發現問題并進行整改。其次，科學化的稅務決策。企業應借助現代信息技術，構建稅務決策模型，引入量化分析方法，以數據和事實為依據，進行更為精確、客觀的稅務籌劃決策。這既可以提高稅務籌劃的準確性和效率，也可以為企業提供更為詳盡、深入的稅務籌劃參考依據。再次，標準化的稅務信息。企業應建立稅務信息標準，規定稅務信息各個環節的操作規范，以確保稅務信息的準確性和完整性。同時，企業還應利用信息技術，通過建立稅務信息管理系統，實現稅務信息的自動化收集、處理和分析，以便企業能夠更為方便、快速地獲得和使用稅務信息。最后，系統性的稅務風險管理。企業應建立稅務風險管理體系，包括稅務風險的識別、評估、控制和反饋四個環節，針對不同的環節，企業都應分別制定針對性的、明確的工作規則和操作指南，為稅務風險的日常管理提供良好基礎。此外，企業還應建立稅務風險監控機制，定期對稅務風險的控制效果進行檢查，以便及時發現問題并進行整改。總之，加大稅務籌劃管理的內控力度需要企業在政策制定、內部溝通、信息管理和籌劃回顧等方面做出積極的努力。通過這些方式，企業可以更好地進行稅務籌劃，有效地應對稅務風險，進一步提高企業的稅務管理效率和質量。

綜上所述，在風險導向下的企業稅務籌劃管理中，深入了解和掌握稅收政策的變動、強化稅務籌劃管理隊伍的建設、重視稅務籌劃方案的綜合性、建立良好的稅企關系以及加大稅務籌劃管理的內控力度，都是至關重要的措施。這些措施的實施將有助于企業有效地應對稅務籌劃風險，從而提高稅務管理的效率和質量。企業應將稅務籌劃視為一項重要的戰略任務，通過精細化管理和持續優化，以實現稅務籌劃在企業日常運營和長期發展中的真正融入，從而推動企業的健康可持續發展。

[作者單位：長春致遠永華會計師事務所（普通合伙）]