企業風險管理與內部審計的協同效應

石文君

摘要：企業面臨各種內部和外部風險，風險管理和內部審計對于確保企業的穩健運營和治理至關重要。基于此，本文將研究這二者之間的協同作用以及如何提高它們在風險識別、評估和管理方面的效益，以供參考。

關鍵詞：企業；風險；管理；內部審計；協同

DOI：10.12433/zgkjtz.20240722

風險管理和內部審計是現代企業治理的核心組成部分。它們有助于企業識別、評估和管理各種風險，從而確保可持續發展。然而，這二者之間的協同作用往往被忽視。本文主要研究風險管理和內部審計之間的協同效應，以及如何最大程度地發揮它們的潛力，以此提高治理效率。

一、企業風險管理和內部審計的定義和重要性

（一）企業風險管理的概念和目標

風險管理是一種系統性的方法，旨在識別、評估和管理各種可能影響企業目標實現的風險。其關鍵目標包括減少不確定性、提高決策的可靠性以及確保企業的穩健經營。風險管理不僅僅是應對負面風險，還包括追求機會，以實現可持續發展。

1.風險管理的關鍵概念

在企業風險管理的范疇內，風險通常被定義為不確定事件的可能發生，會對目標產生積極或消極的影響。這種不確定性包括金融、運營、法律、環境和戰略等。企業風險管理的首要任務是識別并理解風險，以有效應對。風險管理也涉及制定風險策略，以便最大程度提高積極風險的利用，降低負面風險的影響。

2.風險管理的關鍵目標

風險管理的目標之一是確保企業應對外部和內部環境的變化，實現長期發展和盈利能力的提升。通過系統評估和管理風險，企業可以更好地應對市場波動、競爭壓力和法規變化等挑戰，通過有效降低不確定性，增加投資者信心，從而吸引更多的資本。

3.風險管理的實施

識別潛在風險，可以通過內部和外部環境的分析來完成。評估風險的可能性和影響程度，以便確定哪些風險需要關注。制定風險應對策略，包括風險規避、風險轉移、風險減輕和風險接受等。監督和審計風險管理計劃的執行，以確保其有效性和及時性。

（二）內部審計的角色和職責

1.內部審計的核心任務

內部審計的核心任務是評估組織內部控制系統的有效性，包括審計財務報告的準確性、資產保護、法規遵從性以及運營效率。內部審計還扮演著監督和咨詢的角色，為管理層提供關于改進內部控制和風險管理的建議，以提高組織的運營效率。

2.內部審計的獨立性和客觀性

內部審計必須保持獨立和客觀，以確保審計結果的可信度。這意味著內部審計團隊不應受到審計部門的干擾或影響，他們的職責是向高級管理層和董事會報告，確保組織利益得到保護。

3.內部審計的實施方法

內部審計的實施通常包括計劃和執行審計項目、搜集和分析相關數據、編制審計報告以及跟蹤審計發現的改進措施。內部審計團隊必須具備廣泛的技能和知識，包括審計方法、業務流程、風險管理和法規合規等方面的專業知識。

（三）風險管理和審計的關聯

1.風險管理和審計的協同作用

風險管理和內部審計可以相互協作，以提高組織的整體治理。內部審計可以審計風險管理流程的有效性，確保其符合最佳實踐和法規要求，同時，還可以為風險管理提供獨立的第三方驗證，增強可信度。

2.信息共享和溝通

內部審計團隊提供有關風險管理的關鍵信息，幫助風險管理團隊更好地識別和評估風險。反之亦然，風險管理團隊向內部審計提供有關風險管理策略和重點領域的信息，以便內部審計計劃和項目。

3.持續改進和學習

有助于組織的持續改進和學習。通過內部審計的發現和建議，風險管理團隊及時調整策略和流程，以更好地應對風險。這種反饋有助于組織不斷提高治理和風險管理能力。

二、協同效應的理論基礎

協同效應是指不同組件或元素共同合作，以產生比各自單獨操作更大的效果。在企業風險管理和內部審計的背景下，協同效應被視為二者之間的協同作用，有助于提高風險識別、評估和管理的效益。

（一）協同效應的概念和內涵

協同效應的概念包括多個組織或部門之間的協同作用，以實現共同目標。在風險管理和內部審計的情境下，協同效應可以被定義為風險管理和內部審計兩個核心職能之間的合作與協同，以實現更好的風險管理和治理效果。

1.協同效應的內涵

協同效應的內涵包括信息共享、資源整合、合作與協調。在風險管理和內部審計領域，信息共享是關鍵，有助于識別和理解風險，從而更好的評估影響。資源整合包括人力、技術和財務資源的合理分配，以優化風險管理和內部審計活動。合作與協調強調了不同團隊和部門之間的協同工作，以實現共同的風險治理目標。

2.協同效應的關鍵要素

有效溝通至關重要，以確保信息順暢傳遞。明確的角色和職責分配是必要的，以避免重復工作和混淆責任。領導層的支持和承諾對于協同效應的成功很關鍵。建立有效的績效度量和反饋機制可以確保協同效應的持續改進。

（二）協同效應對風險管理的意義

協同效應對風險管理的意義在于提高風險識別、評估和管理的效率和效益。通過協同工作，風險管理團隊可以獲得來自內部審計的關鍵信息，有助于更全面地識別潛在風險。此外，還可以加強風險評估的準確性，更好地理解風險本質和潛在影響。

1.協同效應在風險識別中的作用

在風險識別過程中，協同效應通過信息共享和資源整合加強不同部門之間的合作。風險管理團隊從內部審計中獲得關鍵的風險信息，以幫助其更好地理解組織風險情況。同時，還有助于提高風險評估的綜合性，為不同團隊提供不同維度的風險評估。

2.協同效應在風險評估中的作用

協同效應對于風險評估的意義在于提供更全面和準確的風險視角。通過內部審計的協助，風險管理團隊可以更好地了解潛在風險的本質和潛在影響，有助于組織更準確地評估風險的嚴重性和緊迫性，從而采取適當的風險治理措施。

（三）協同效應對內部審計的意義

1.協同效應在審計計劃中的作用

在審計計劃的制定中，協同效應可以幫助內部審計團隊更準確地識別和選擇審計項目。通過與風險管理團隊合作，了解組織在哪些領域的風險更加敏感，有針對性地規劃審計工作，提高審計的有效性和效率。

2.協同效應在審計方法中的作用

協同效應會影響審計方法的選擇和執行。通過與風險管理團隊協同，內部審計根據風險情況調整審計方法。這意味著審計可以更加針對性地評估與組織關鍵風險相關的控制措施和流程，從而提高審計的價值和洞察力。

三、風險識別和評估中的協同作用

（一）風險識別的過程和方法

風險識別是風險管理的第一步，也是關鍵一步。它涉及確定潛在風險和機會，以便組織及時采取措施減輕風險或利用機會。在協同作用的背景下，風險識別可以從不同部門和團隊的多個角度進行，以確保全面性和準確性。

1.協同作用對風險識別的影響

協同作用對風險識別過程的影響在于促進信息共享和多元化視角。不同部門和團隊的合作提供豐富的信息，有助于發現可能被單一團隊忽視的風險。此外，還可以提高風險識別的效率，促使不同團隊同時識別多個潛在風險。

2.風險識別方法的多樣性

協同作用可以帶來不同的風險識別方法。不同部門和團隊可能采用不同的方法和工具來識別風險，例如，SWOT分析、風險工作坊、頭腦風暴等，增加風險識別的全面性，捕捉各種類型的風險。

（二）風險評估和排名的協同作用

在協同作用的框架下，風險評估可以更全面地考慮不同部門和團隊的意見和數據，以制定更準確的風險排名。

1.協同作用對風險評估的影響

協同作用有助于風險評估的全面性和準確性。不同部門和團隊的合作提供多維度的數據，使風險評估更具深度。此外，確保風險排名不僅基于定性數據，也能考慮定量數據，提高評估的客觀性。

2.風險排名的優化

協同作用幫助組織更好地優化風險排名。通過不同團隊的合作，更全面地考慮風險的影響范圍和嚴重性，有助于確定哪些風險需要首先處理，以最大限度減少影響。

（三）風險識別和評估的案例研究

1.跨部門協同的成功案例

一家大型跨國公司的例子體現了協同作用如何幫助不同部門更好地識別和評估風險。該公司建立了一個跨部門的風險管理團隊，由不同領域的專業人員組成，共同制定風險識別和評估的方法，包括定性和定量分析，有助于更全面的了解風險，并采取更有效的風險管理措施。

2.行業合作的案例

涉及不同組織之間的行業合作。在某個特定行業中，幾家競爭對手決定合作共同識別和評估行業風險。他們共享數據和情報，并利用行業協會的支持進行風險分析，有助于所有公司更好地理解共同面臨的風險，并采取協同措施降低風險的影響。

四、風險管理中的協同效應

（一）風險治理和控制措施的協同作用

1.協同作用促進風險治理的全面性

不同部門和團隊的合作可以確保風險治理關注財務風險、戰略、操作和合規風險等多個方面。例如，財務團隊可能更關注財務風險，而戰略規劃團隊更關注市場和競爭風險。協同作用可以將這些不同的風險視角整合，確保組織全面管理風險。

2.協同作用提高控制措施的有效性

在協同作用的框架下，不同團隊共同制定和實施風險控制措施，以減輕潛在風險的影響。例如，IT團隊和合規團隊共同合作，制定數據安全和隱私保護的控制措施，以確保組織符合法規要求并保護客戶數據。

（二）風險傳遞和轉移的協同作用

1.協同作用促進風險傳遞的優化

風險傳遞涉及將風險分攤給其他合作方或通過保險等手段將其轉移出去。不同部門和團隊的合作可以幫助確定哪些風險適合傳遞，以及如何最有效地傳遞。例如，風險管理團隊與財務團隊合作，評估哪些風險可以通過保險來傳遞，以減少財務風險。

2.協同作用加強風險轉移的效果

風險轉移通常涉及與外部合作伙伴或供應商簽訂協議，以將風險責任轉移到他們身上。協同作用可以確保這些協議充分考慮所有相關方的利益和責任。例如，供應鏈管理團隊和法務團隊共同合作，確保供應商合同中包括足夠的風險轉移條款，以減少潛在的供應鏈風險。

（三）風險管理最佳實踐

第一，協同作用促進最佳實踐的制定。不同部門和團隊的合作可以促進最佳實踐的共享和制定。組織借鑒其他行業或同行業的成功經驗，并將其應用于自身的風險管理實踐中。例如，合規團隊與行業協會合作，了解新合規標準和最佳實踐，確保組織符合法規要求。

第二，協同作用加強最佳實踐的實施制定只是一步，實施同樣重要。協同作用可以確保最佳實踐得到有效實施。不同團隊共同努力，確保實施計劃得到有效執行。例如，內部審計團隊與風險管理團隊合作，監督風險管理最佳實踐的實施情況，并提供建議和改進意見。

五、內部審計在協同效應中的作用

（一）內部審計的獨立性和客觀性

1.獨立性的重要性

內部審計的獨立性意味著審計部門在履行職責時不受其他部門的控制或影響。這是確保審計結果客觀和公正的關鍵。協同作用有助于維護內部審計的獨立性，因為不同團隊之間的合作通常建立在相互尊重和獨立性的基礎上。例如，風險管理團隊和內部審計團隊可以合作，但內部審計團隊仍獨立評估風險管理的有效性，而不受其干預。

2.客觀性的關鍵

內部審計的客觀性是確保審計結果真實可信的關鍵。協同作用可以幫助內部審計團隊更全面地了解組織的運作，并為其審計活動提供更全面的視角。例如，內部審計與合規團隊合作，了解法規要求，并確保審計活動符合法規，從而提高客觀性。

（二）內部審計的審計計劃和方法

1.協同制定審計計劃

不同部門和團隊的合作可以幫助制定審計計劃，以確保審計活動關注組織的關鍵風險和問題。例如，風險管理團隊與內部審計團隊合作，共同確定需要審計的風險領域，確保審計計劃的重點。

2.協同改進審計方法

協同作用可以改進審計方法，使其更具效益。不同團隊之間的合作可以帶來新的審計方法和工具想法。例如，信息技術團隊和內部審計團隊合作，開發數據分析工具，以此提高審計的效率和準確性。

（三）內部審計的報告和建議

1.協同編制審計報告

協同作用可以促進不同團隊之間的信息共享，確保審計報告包括全面的信息。例如，合規團隊與內部審計團隊合作，提供關于法規合規性的信息，確保審計報告涵蓋合規性方面的問題。

2.協同提供建議內部審計的建議對

組織改進至關重要。協同作用可以促進與其他部門的合作，以共同制定改進計劃。例如，內部審計團隊與風險管理團隊合作，提供關于風險治理的建議，共同制定風險減少策略。

六、結語

綜上所述，本文強調了企業風險管理和內部審計之間的協同效應，以及如何最大化它們（下轉第73頁）（上接第67頁）在風險識別、評估和管理方面的效益。通過更好的協同工作，企業可以更好地應對各種風險，提高治理效率，并增強可持續發展的能力。

參考文獻：

[1]曾恬穎.企業財務管理風險中的內部審計協同效應研究[J].南方農機，2020，51（04）：224-225.

[2]李樹壯.淺議企業財務風險管理和內部審計的協同效應[J].環渤海經濟瞭望，2012（05）：43-45.

[3]趙昕.淺析內部審計在財務管理中的作用[J].現代經濟信息，2020（12）：83+85.

[4]李從金.企業風險管理與內部審計協同效應研究[J].中國外資，2020（14）：55-56.

[5]于文雅.企業財務風險管理中的內部審計協同效應研究[J].企業改革與管理，2019（21）：135+137.