電網公司付款流程優化研究

摘要：本文重點關注如何通過優化電網公司付款流程來提升電網公司賬款支付及時率，以A公司為例，通過原因分析確定關鍵要因，并據此歸納總結對策方案，即電網公司應加強業財協同，在調控平臺上實現電網公司“三金一款”全流程監控、預警，并限期落實。通過此套方案實施，A公司不僅實現了各類款項“應付盡付”，而且提前實現逾期款項動態清零，賬款支付及時率較之前明顯提升。本文總結A公司的成果經驗，旨在為同類型公司提供參考與借鑒，以提高電網公司智慧財務管理水平，切實減輕電網公司的資金壓力。

關鍵詞：電網公司；付款流程；合同款項

DOI：10.12433/zgkjtz.20240613

A公司作為國家電網下屬27家省級公司之一，以投資建設運營電網為核心業務，在管理款項“應付盡付”方面業績突出。本文以A公司為例，梳理電網公司款流程，發現賬款支付管理中存在的問題，剖析原因根源， 逐項分析， 針對關鍵因素制定對策措施， 最終實現所有款項“應付盡付”。

一、A公司付款流程現狀

公司《關于進一步加強物資合同款項支付管理的通知》文件要求，嚴控支付時限。履約保函登記日、到貨驗收單簽署日、投運單簽署日、質保單簽署日為預付款、到貨款、投運款和質保金啟付時間節點，應優化資金預算與支付流程，確保各階段款項在到達啟付時間節點后，按照合同約定應付盡付、限期完成。公司“三金一款”支付及時率指標如下：

“三金一款”支付及時率=“三金一款”已支付完成金額/（收到履約保證金、投標保證金、物資到貨、工程投運、質保期滿且無質量問題之日+60天應支付金額）×100%

組織財務、合同、履約等部門協同加強對采購訂單全過程的管理，實現數據、信息共享，共同開展數據核對工作。按照相關財務管理制度要求，對全部賬戶進行核查，并再次核實財務應付賬款余額及物資支付臺賬，形成階段性報告。截至2021年9月9 日，通過對比已支付款項筆數占應支付款項筆數，得出公司2021年度1～8月份，“三金一款”支付及時率為93.36%。

依據公司《關于進一步加強物資合同款項支付管理的通知》文件要求，實時預警與動態監測物資合同賬款支付的及時性與準確性，確保資金預算“應提盡提”、合同款項“應付盡付”。按照文件要求，合同款項一旦滿足支付條件，應盡快完成支付，不得存在 未支付金額。但“三金一款”支付及時率指標未達100%，不滿足公司要求。本文主要對該問題出現的原因展開研究，歸納主要影響因素，具體而言，包括以下六個方面：

（一）結算單據不齊

支付公司款項，需要依據不同業務類型，收集預付款、到貨款、投運款、質保款等結算單據。在實際業務中，由于沒有收到公司提供的結算單據，不滿足付款條件，不能付款。

依據款項類別，分別統計結算單據不齊可能造成的付款不及時發生的筆數。其中，預付款支付不及時的款項254 筆，全部不及時款項 1238 筆，占比20.52% ；到貨款支付不及時的款項0筆，占全部不及時款項的0%；投運款支付不及時的款項384 筆，占全部不及時款項的31.02%；質保款支付不及時的款項558筆，占全部不及時款項的5.07%。

匯總以上項目，預付款、投運款、質保款的結算單據不齊合計1196筆，占全部不及時款項的96.61%，為關鍵因素。

（二）業務量大

公司承擔集約化管理職能，日常業務量較大，導致業務訂單多、付款多、發票多，管理困難，且耗費人工量大、核對繁雜。公司受理的發票量和付款量較大，統計近兩年相關數據，2020年發票入賬48634筆，付款51815筆；2019年發票入賬19189筆，付款18023筆。業務量大，容易由于系統原因、人為原因等因素造成未及時付款，需依靠系統逐步完善實現付款把控。

（三）工程延期

在實際工作中，外協困難、路徑變更等原因導致部分工程項目無法按照原計劃開工建設，部分項目物資需求有變化，在物資產成后又因現場問題要求公司延期發貨，款時間延后，可能造成逾期。因此，匯總工程延期可能由三種因素產生，并分別統計其造成的支付不及時占全部支付不及時項目的筆數，其中，外協困難導致支付不及時的款項存在5筆，占全部不及時款項的0.40%；路徑變更導致支付不及時的款項存在3 筆，占全部不及時款項的0.24%；非可控因素導致支付不及時的款項存在4筆，占全部不及時款項的0.32%。

匯總以上項目，因外協困難、路徑變更、非可控因素等原因導致工程延期，致使支付不及時的款項12筆，占全部不及時款項的0.96%。

（四）公司注銷

公司如果注銷，會款項付不出去，無法滿足各種款項“應付盡付”。2021年，因對方單位注銷導致公司款項支付不及時的情況9筆，占全部不及時款項的0.73%。

（五）公司訴訟

涉及公司訴訟等原因，可能導致款項付不出去，因而無法滿足各種款項“應付盡付”。2021年，因對方單位訴訟導致公司款項支付不及時的情況15 筆，占全部不及時款項的1.21%。

（六）付款信息不符

在付款環節，可能由于對方單位賬號變更、對方單位名稱變更、債權債務轉移付款等原因造成付款信息不符，可能導致公司款項無法支付，因而無法滿足各種款項“應付盡付”。2021年，對方單位賬號變更導致公司款項支付不及時的情況2筆，占全部不及時款項的0.16%；對方單位名稱變更導致公司款項支付不及時的情況3筆，占全部不及時款項的0.24%；債權債務轉移導致公司款項支付不及時的情況1筆，占全部不及時款項的 0.08%。

匯總以上項目，對方單位賬號變更、對方單位名稱變更、債權債務轉移付款等原因，造成財務付款信息不符，導致公司款項支付不及時的款項6筆，占全部不及時款項的 0.48%。

二、A公司付款流程優化措施

針對以上影響因素，制定對策，公司加大管控系統監控力度，加強業財協同，在調控平臺上實現“三金一款”全流程監控、預警功能，最終實現各種款項 “應付盡付”。

利用調控平臺的“三金一款”功能，有效實現合同款全過程查詢及管控。在ESC運營平臺采取“職能+矩陣”模式，對“三金一款”分兩個維度管理，一個是對各履約單位的外部管理，另一個是支付單位付款流程的內部管理，二者協同，將“三金一款”全流程監控、預警功能細化為五個部分實施。

（一）監控預警

公司“三金一款”業務對外部履約維度“單據辦理”，內部財務結算維度的“發票過賬”“付款申請提報”“資金支付”等環節的全口徑、全流程監控。在ESC運營平臺開發，以ERP等系統為基礎數據源，參照基建管控、PIMIS等外部系統數據，根據公司合同結算管理要求，結合實際業務特點，專項建立“應付暫估監控預警”“投運、質保情況監控預警”“付款全流程監控預警”等合同結算監控23個預警、報警監控節點，對整個付款流程進行系統監控，實現合同款項管理水平持續領先。同時通過開發監控預警督辦閉環管控流程，直接將預警督辦信息發送至履約部門、合同部門、財務部門具體經辦人，切實將責任落實到每個環節、每個經辦人，實現監控預警在線閉環管理。

公司“三金一款”業務概覽信息中，以“三金一款”全流程監控為基礎思路，按照合同履約前期保證金、合同履約過程中業務部門款項支付、財務資金預算使用情況三個業務范疇，按照實際業務維度來整體布局。

1.付款跟蹤報表

針對之前財務系統臺賬與業務系統臺賬無法對應的情況，在系統中設置“付款跟蹤報表”功能，監控系統中自2021年6月1日之后進行系統收貨的采購訂單基本信息及訂單“預付、到貨、投運、質保”四種款項的支付情況，以訂單為維度，對所有款項的“應提 報金額”“支付申請提報時間”“提報金額”“實際支付日期”和“支付金額”等數據字段進行展示，并對已經完成所有款項支付的采購訂單標記完成標識，從而實現業財系統數據一致。

2.應付暫估管理

在系統中設置“應付暫估監控”功能，分別通過“項目單位”“履約單位”等維度監控采購訂單已收貨時長、訂單狀態、預警狀態等信息，將預警狀態逐級分為未預警、預警、報警三種狀態。

3.付款全流程監控預警

在系統中設置“預付、到貨、投運、質保”四種款項“付款申請提報”“付款結果跟蹤”等監控預警功能。

4.投運、質保情況監控預警

在系統中建立“工程投運日期預警”“投運單辦理預警”“質保單辦理預警”等功能。細化總條目數可統計履約單位的條目信息，對應相關附件明細，實現投運、質保情況監控預警。

5.特殊情況說明功能

對于因質量不合格等原因無法按照到期日辦理投運、質保單的情況，可以在頁面上傳特殊情況說明的附件，同時填寫預計辦理日期后提交數據，此采購訂單會取消報警，在預計辦理日期前一個月仍未辦理質保單相關手續，會重新列入預警條目。如果在預計辦理日期開始仍未辦理相關手續，會被重新列入報警條目。

6.單據信息登記

對于公司已提交發票但尚未在ERP 內進行發票預制的數據，系統內設置“發票交接登記”功能，與供應商服務大廳“發票自助機”進行數據連接，用于記錄公司提交發票時間節點，便于合理監控督促相關部門訂單流轉情況，加快流轉速度。同時，對于保函、投運單、質保單交接情況，系統內開發了“保函/投運/質保交接登記”功能，可記錄相關訂單的交接時間，為合理監控督促相關部門保函、投運、質保執行情況提供依據。

（二）系統督辦任務下發功能

將督辦功能作為抓工作落實的重要手段，采取立項、交辦、承辦、辦理、報告、歸檔的程序，實現每個承辦事項有人管、有人辦，確保督辦工作事項推進落實到位，達到改進工作作風、提高工作效率、提升工作績效的效果。切實加大對賬款清欠重點工作的推進落實力度，進一步發揮督查督辦職能作用，促進年度工作任務順利完成，提升業務效能。

找到存在問題的原因和提出解決方案之后，關鍵在于落實和執行。實施監督責任到位，落實責任到位，明確各個有關崗位的職責，為督促公司“三金一款”及時有效支付，在系統中專項開發了“三金一款”線上風險提示督辦功能。該功能通過抓取系統“三金一款”預報警信息，按照履約單位維度，將風險提示督辦任務分項下發，由接收單位維護相關預計辦理時間等信息，并由接收單位專責、部門主管領導逐級審批后，進行系統反饋。

（三）財務維度監控功能

按照公司業財融合的管理思路，充分把業務行為和財務的管理行為聯系起來，實現通過財務系統對業務系統的支持，促進業務系統的規范運作，高效運作。在促進落實“三金一款”的工作中，充分發揮財務系統的支持作用，在“三金一款”支付工作中的各個環節進行監控。按財務供應商維度和業務部門訂單維度雙維度查詢統計功能。將業務系統數據與財務系統數據融合，從公司管理維度分析，對各廠商訂單交易資金余額進行統計分析， 確保財務余額的有效監管。

（四）詢證函功能

公司“三金一款”清欠工作是一項系統性工作，需要系統內外互相溝通，并且形成的材料要符合相關的法律法規要求。在外部溝通工作中，通過詢證功能，實現對付款進度的確認。通過運用專業數據分析工具，實現財務款項線上對賬，支持線上一鍵生成財務詢證函，為財務部門在間款項核實提供有效的輔助支撐。

（五）預算資源池功能

在實際業務中對“合同款項的專項資金支付情況”“資金預算可用資源”等關鍵信息提供詳細的數據參考。輔助支撐財務部門更加高效完成資金支付、保障資金預算專款專用等重點工作，實現提質增效的經營目標。

三、結論與建議

A公司通過采取以上措施，優化了自身付款環節監控預警流程，完善了調控平臺的功能，提高了公司各部門之間、與外部單位之間的協調效率，取得了顯著成效。

2022年，公司共支付各類款項25251筆，全部款項實現“應付盡付”，“三金一款”支付及時率實現100%。公司提前實現逾期款項動態清零，2022年度未發生款項支付逾期投訴等問題。

A公司為鞏固工作成果，形成長效機制，制定了《公司“三金一款”清退工作方案》；進一步明確合同款項支付管理流程，編寫了《公司“三金一款”相關監控預警操作手冊》，健全完善了合同款項及時支付長效機制，可為我國電網公司優化付款流程，提高付款效率，發揮財務精益化管理作用提供有益參考。

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作者簡介：張鳴昊（1990），女，河北省唐山市人，碩士，研究方向為財務管理。