國有集團企業財務數字化轉型研究

趙丹勤

一、前言

經濟全球化和數字經濟推動我國產業結構升級，對企業財務工作效率和質量提出了更高的要求。國有企業作為國民經濟支柱，其財務數字化能為財務管理核心價值的充分發揮提供更科學高效的手段，對企業戰略目標的實現具有重大意義。基于國有集團企業財務發展路程，結合國有企業現行財務管理狀況，通過對數字化的學習研究，從政策背景和經濟環境層面闡述了財務數字化轉型的必然性，論述了財務數字化的概念特性，從實踐角度分析財務數字化轉型在財務體系、業務關聯、會計人才中面臨的困難，提出了相應的實現路徑，為國有企業順應數字經濟環境，推動財務數字化轉型提供有力支持和指導。

二、企業財務數字化轉型的背景

近年來，國家對互聯網、大數據、信息化、人工智能等領域出臺了一系列重大政策，推動了我國數字經濟的快速發展。2022 年2月，國務院國資委印發《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確企業要推動財務管理從信息化向智能化、數字化轉型。2021年11月，財政部制定了《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，明確數字化要成為“十四五”時期會計改革與發展的重要角色和主導方向。受國家各項政策的驅動，金稅四期上線實施，利用大數據技術實現了對企業“以數治稅、以數控稅”的全面監控。電子票據從2015年電子普通發票試點、2017年財政電子票據應用、2018年電子海關票試點、2019年高鐵航空電子客票應用、2020—2021年專用發票電子化推廣，到現如今“數電票”全國正式推行。為適應電子商務及電子政務的發展，電子會計憑證報銷入賬歸檔的建設逐步推廣。為提高財務工作效率，財務信息系統不斷優化升級。數據資產化的誕生，標志著數據價值在新時代的分量不可小覷。綜上所述，數字技術成果在各領域的廣泛運用和發揮的巨大作用，對財務工作產生了巨大影響。同時，復雜的經濟環境和激烈的市場競爭迫使財務工作提高效率和質量，實現財務風險管控和管理目標也是財務數字化轉型的根本動力。國有集團企業肩負著經濟責任和社會責任的雙重使命，對國有集團企業而言，財務數字化轉型是國有集團企業順應趨勢、穩健發展的必然方向和必須選擇。

三、企業財務數字化轉型的概念及特點

企業財務數字化轉型是一個復雜而富于變化的過程，是在各類業務人員的參與配合下，負責規劃設定的財務人員攜手負責研發創建的技術人員共同商討實施的過程，是人和物的協同轉型，不是單純的信息系統建設，也不是IT過程轉型。在物的層面上，表現為財務信息系統的建設，業財融合的一體化平臺搭建，網絡技術、IT技術、系統集成技術、大數據技術、人工智能技術等對企業財務工作的全面滲透和應用，實現財務數據信息、業務信息、決策信息的整合流動與挖掘應用，形成互聯共享、開放智能的模式狀態。在人的層面上，表現為財務人員既要具備數字化財會業務技能，又要會操作數字化涉稅業務，財務人員職能要從反映數據價值向發掘創造價值轉變，將會計人員的數字素養和數字技能體現在財務工作內容中，培養新時代高素質復合型會計人才。物促進人的思維變革，人推進物的優化創新，人與物在相互協同實踐中實現企業的財務數字化轉型，從而更好地支持業務發展、協助經營管理、支撐戰略決策和提高財務工作的效率和質量。財務數字化轉型的特點可以用三個“全”來概括，即全流程，全智能，全方位。從業務運營、財務管控到決策管理重塑過程的全流程，在財務核算、管控預警、財務分析、信息共享上實現操作的全智能，對財務思維、財務模式、財務體系及財務制度上實現全方位的改變。綜上所述，企業財務數字化轉型的本質也是企業與其現今所處環境之間互動整合的結果，是企業遵從社會經濟發展規律，順應數字經濟環境的產物[1]。

四、國有集團企業財務數字化轉型面臨的困難

（一）技術應用投入不充足，信息化建設滯后

國有集團企業所屬的公司類型多樣，涉及行業多，但部分國有集團企業在生產制造、管理服務上信息化程度不高，現代信息技術在工作環節的參與不充足，工作流程的自動化程度不高。部分國有集團企業管理者可能對數字化技術不了解或者對其應用帶來的效果不夠信任，而習慣偏向于依賴傳統的管理模式，對新技術、新模式的到來缺乏挑戰意識，因此，不重視財務業務的標準化、信息化、流程化改革的基礎環境建設，組織機構及各部門之間缺乏協作的模式，導致現行業務流程不適宜企業現代化的管理需求。對財務數字化轉型的理解較為片面，數字化轉型仍停留于財務信息系統的優化，會計信息化仍停留在數據歸集、存儲、核算階段。業務部門獨立、分散與財務部門封閉、機械的工作模式，不滿足實現財務共享服務模式的條件，也缺乏通過財務共享中心實現集中管控的能力。以上問題對國有集團企業財務數字化轉型都帶來了阻力和障礙。

（二）業務與財務關聯性不高、緊密性不夠

部分國有集團企業數字化轉型與業務發展缺乏關聯，各業務系統方案策略、建設工作相對割裂，獨立分散的系統難以實現真正的數字化轉型。在業財融合方面普遍存在不銜接、不深入問題，造成業務信息與財務信息的不對等、不統一。業務、財務人員不能進行有效信息溝通和交流，財務人員對業務發展缺乏全面了解，業務人員對財務管理配合參與度不夠，不能很好利用數據信息及時反映和解決問題，導致信息共享和協作困難，影響了財務數據的流動和整合。信息化建設未能以企業治理與經營的核心為導向，不重視企業業務發展戰略要求，財務在流程設置、分析方法、管理模式不能與企業的業務特性相結合，缺乏適配性、關聯性，導致財務數字化轉型對業務管控和決策支持不能很好地發揮效能。

（三）會計人員思維轉型緩慢、素質不足

部分國有集團企業數字化人才儲備不足，特別是復合型會計人才匱乏，影響了財務數字化轉型進程。一些財務人員只注重自身專業知識學習，對財務數字化轉型的認知不足，缺乏信息化素養，尤其缺乏大數據處理意識、IT工作意識，部分人員能力僅匹配于簡單機械的崗位職能，缺乏學習與轉型的積極性。同時，在企業財務管理的過程中，數字技術的出現，使得習慣傳統模式的財務人員對數字化技術的運用能力顯得力不從心，不能較快適應國有集團企業財務數字化轉型方式及發展需求，因此，沒能客觀認識和充分理解數字化技術對財務工作的整體提升所帶來的價值與意義，會計人員的財務思維轉型緩慢，對于財務數字化正常推進產生了不利的影響[2]。

五、國有集團企業推動財務數字化轉型的路徑

進入數字經濟時代以來，財務管理工作的時間效率及空間效率都發生了變化，使企業財務管理工作面臨著新的挑戰和機遇。數字經濟作為一種新的經濟形態，輔助企業貫徹落實國家發展戰略，其意義是巨大的，在數字經濟不斷發展的背景下，數字化對企業財務轉型的驅動作用不斷增大，積極探索財務數字化轉型，實現企業財務管理與數字技術的交互融合，努力適應新形勢下會計轉型發展的需要，為國有集團企業高質量發展貢獻財會力量。

（一）組建多維度、多層次的數字化財務體系

企業財務部門應搭建多維、動態的財務管控體系，加強財務一體化平臺的建設。在信息共享方面，利用大數據和人工智能技術讓財務一體化平臺搭建與各經營業務部門、職能管理部門、戰略決策部門，包括與企業關聯的各商業銀行、稅務局、市場監督管理局之間的信息互通與核查，實現信息智能共享。在財務內控方面，將大數據技術與財務內控制度深度結合，將數字技術運用到財務內控的關鍵點上，實現財務內控智能化，提高財務內控效率。在風險評價方面，充分利用大數據功能對企業經營中潛在的風險因素進行識別判斷，創新財務風險評價方法，設置統籌規劃的數字化風險管理方案，分析企業存在或可能預見的風險，完成對風險等級的評價和風險預警。在成本管理方面，運用信息化手段進行可視化分析操作，使成本費用管理中的重點、難點內容都能展現出來，為企業降本增效提供可靠的信息。依靠大數據和 AI技術拓展財務信息系統的功能，優化財務流程。在業財一體化模式下，通過參考多渠道的數據信息，挖掘企業管理工作中的潛在資源，對財務預算、核算、控制、核查等流程進行改進優化，實現數據驅動企業決策。例如，在水電企業資產項目、更新改造項目財務管理上，要依托防洪、供水為主，結合發電、航運、生態等綜合利用的業務職能，運用財務信息系統功能，實現從資產項目發起的招標源頭到項目財務竣工決算，實現全流程數據管控、對比、核對，確保項目的業務流、合同流、財務流的信息一致，從而提升國有資產保值增值的管理效能。最后，通過建立完善網絡安全與數據安全保障機制，利用數據加密、訪問控制、復制備份等措施，防范信息系統和共享平臺遭受入侵，防止數據的泄露或損失，從而確保財務管理工作的安全性[3]。

國有集團企業在構建數字化財務體系的過程中，要以規范、科學、高效為原則，以標準化、精細化、智能化為抓手，通過提升數據治理能力，整合挖掘數據資源，將財務職能朝著戰略財務、共享財務、業務財務方向發展，以全面提升經營質效，增強企業核心競爭力為目標，打造富有活力的數字化企業集團。

（二）財務數字化轉型規劃要以企業發展戰略布局為指引

財務數字化轉型的發展規劃需要與企業發展戰略布局有機結合，財務數字化轉型不僅是財務工作模式改變和工作效率的提升，更重要的是對企業業務發展的協助和經營決策支撐。所以，實施財務數字化轉型要充分考慮國有集團企業自身特點，根據業務的規模體量、經營發展目標等因素來逐步推進其財務數字化轉型的進程。例如，漢江水利水電（集團）有限責任公司是以水利水電產業為基礎，以制造業、服務業為兩大支柱的戰略布局，財務數字化規劃設計在財務流程、財務分析方法、財務模式上要與行業特點相結合。從財務流程角度，發電收入、防洪成本核算可與水情預報中心同期的水位數據做智能鏈接。制造業的生產成本可與采購、生產部門核心數據做鏈接比對。服務業成本管理可采用清單式以及較為固化的格式，分類別分項目做好服務基礎數據錄入，為成本費用自動化、智能化歸集、搜索及與收入的匹配等構建適宜的流程。從財務分析角度，針對調水、發電的基礎產業，可采用定制化財務分析方法，根據調水、發電的業務特點確定財務個性化分析方法。針對生產制造業，可采用實時財務分析，根據生產制造業的作業特點，在其重點、難點、風險點上確定實時財務分析方法，打破財務分析的時間限制，大大提高分析效率及時性。針對服務業，可采用智能化財務分析方法，根據服務業的內容及經營特點，引入智能化財務分析工具或軟件，在其收入和成本費用上選擇智能化財務分析方法。從財務模式角度，對水利水電核心產業，可采用互聯網技術下的財務集中管理模式。對制造業和服務業，可采用大數據技術下的智能共享管理模式，科學適宜的財務模式將大幅提升財務管控效能，為企業提供戰略支持[4]。

（三）培養復合型財會人才推動財務數字化轉型

明確所需財務數字化人才需要具備的素質和技能，從內部通過多渠道去培養挖掘具備數字化潛質的會計人員，從外部引入符合企業需要的數字化復合型會計人才。首先，會計人員要轉換財務思維，認識到大數據的優勢。國有集團企業可通過OA辦公系統、會議、企業門戶網站等多渠道宣傳、引導財務人員樹立大數據理念。其次，國有集團企業應要求財務人員學習大數據方面的知識，注重大數據應用。可通過到業內財務數字化運作比較成熟的集團企業調研學習，借鑒其先進經驗，結合自身集團企業特性取長補短。可通過鼓勵財務人員參加會計職業技能比賽，強化財務人員對信息系統操作和數據技術運用的體驗感，增強財務人員數字化應用能力。可通過召開階段性的財務數字化專題培訓，通過數字技術理論學習，結合實踐操作提升財務人員的數字化意識。最后，通過財務相關制度規范財務人員的操作行為，嚴格規范財務人員對數據的輸送、運算、編輯、記賬和導出有關賬表的操作過程，對不同崗位人員劃分操作權限，形成分工牽制。

此外，國有集團企業可以圍繞人才隊伍，有針對性地開展薪酬激勵體系的創設。具體而言，可推動工資結構化建設、加設績效獎金等，強化對外部專業人才的吸引力，同時，可利用一些具有競爭性的激勵手段。人才招聘過程中，也要提高對復合型人才的關注，切勿只注重院校和學歷。強化人才培訓也是推動轉型成功的重要條件，有重點地強化財務人員轉型意識，打破傳統思維桎梏，優化財務人員整體的數字化綜合素質。通過定期組織各種形式的培訓，針對各層級員工展開培訓，引導其了解財務數字化轉型理念[5]。

六、其他有效策略

（一）強化重視

現階段，很多國有集團企業中的管理人員表示，財務數字化轉型，即電算化轉向信息化的過程，同時對數據處理及收集投入了過多的重視，反之缺少了對數據應用和挖掘的關注，致使具體轉型工作的開展難度大幅提升，難以將財務數字化的實效性及優勢充分發揮出來。對財務進行數字化轉型，主要的目標即為推動國有集團企業財務相關的各項業務進行數字化發展，通過對數據進行深入、有效的挖掘和應用，利用數據實現正確決策，推動數據價值化提升進程。所以，國有集團企業中的管理人員需要強化自身對于數字化轉型的重視，意識到相關工作及措施的重要意義，創設可行且有效的轉型體系及機制，利用可靠、完整的管控措施及體系，保證各環節轉型工作的順利推進，同時及時進行優化和改良。

（二）建設中臺

為了確保各信息系統融合，國有集團企業需要創建能夠支持各廠設備資源傳遞、產業互通的數字化中臺。具體來講，首先，在對各信息系統進行整合及匯集期間，需要了解到財務系統的具體位置和各種功能，及運行條件等，同時，對各系統可能涉及的各類銜接問題，開展有效處理，以保證系統數據對接工作可以順利開展。針對每個信息系統實施全方位的檢查操作，填補漏洞、彌補缺陷，盡可能地提升系統模塊的完整性，保證各信息系統之間能夠實現有效聯通，進行有效的數據傳遞以及共享[6]。

（三）注重協調

國有集團企業中的管理人員要重視合理開展指導和協調的工作，積極推動業務和財務的融合。在創建和完善業財一體化體系的過程中，一般會涉及部門間無法相互理解、難以有效配合的狀況，管理人員可通過專題會議等，化解矛盾，形成部門默契[7]。

七、結語

隨著信息技術的快速發展，數字技術應用已經深入影響各個領域。財務部門作為國有集團企業的重要職能部門，為適應數字經濟大環境，財務轉型變革是必然趨勢。國有集團企業在財務數字化轉型過程中面臨著諸多挑戰，而應對諸多挑戰，不僅需要大量技術的投入，更需要財務架構的變革、人員的數字化培訓以及對數據的安全保障。財務數字化轉型就是要實現體系化的財務管理模式，智能化的財務管理手段，專業化的數據會計人才，是一個涉及國有集團企業各個層面的深度變革。對于國有集團企業來說，財務數字化轉型充滿機遇與挑戰，要真正認識理解財務數字化轉型的重要性，才能在實施轉型過程中更好地應對挑戰，在數字經濟時代浪潮中持續推進財務管理的現代化進程，從而促進國有集團企業高質量發展。

引用

[1]張倩.關于集團企業的財務數字化轉型問題的思考[J].財經界，2022（17）：110-112.

[2]黃寬.國有企業財務數字化轉型探討[J].質量與市場，2023（15）：19-21.

[3]羅純.國有企業數字化轉型下財務共享管理優化淺析[J].財會學習，2023（33）：40-42.

[4]張志君.集團編制財務數字化轉型規劃的重要性分析[J].冶金財會，2023，42（05）：41-42+54.

[5]李璇.大數據背景下財務公司數字化轉型探討[J].合作經濟與科技，2022（02）：121-123.

[6]甘志霞，雷嫦玉，呂文岱.數字化轉型對零售行業企業財務績效的影響——供應鏈集成視角[J].技術與創新管理，2023，44（06）：723-734.

[7]張曉華.國有企業財務會計數字化轉型現存問題與對策探究[J].西部財會，2023（06）：25-27.

作者單位：漢江水利水電（集團）有限責任公司

責任編輯：王穎振 藺懷國