高校科研經費的管理與監督機制研究

李思

充足的科研經費和科學的經費管理是保障高校科研活動正常進行的基礎和前提，為保障每一分的科研經費都能用作正途，必須建立完善的科研經費監督機制。但現階段高校對科研經費無論是管理還是監督都存在著較多的問題。文章以高校科研經費的管理與監督機制研究為主題，首先介紹了現階段高校科研小組在科研經費的管理及監督工作上存在的問題，之后結合具體問題就如何通過機制和制度創新強化高校科研經費的管理與監督這一問題展開論述，以供參考。

作為高校開展科研活動的基礎和前提，保障科研經費的專管專用一直以來都是高校各科研項目管理人員重點關注的問題。科學的科研經費管理制度能夠充分調動科研人員的工作積極性，確保科研項目各項工作的順利進行和高效完成。監督是一種約束手段，常常與管理相伴而生。建立健全高校科研經費管理和監督機制能夠確保科研經費使用效益的最大化，更好地提升高校的科研水平。事實上，即便是在2016年財政部和科技部聯合下發了《國家重點研發計劃資金管理辦法》這一指導性意見，我國高校科研資金的管理和監督機制仍存在缺陷。

一、科研經費在管理上存在的問題

（一）管理制度方面的問題

隨著時代的發展，我國在教育領域的投入力度越來越大，而科技作為信息時代推動國家經濟社會發展的第一生產力，我國在高校科研經費上的投入占比近年來更是直線上升。為了保障每一分科研經費都能物盡其用，我國各相關部門就科研經費的投入和使用制定了完善的管理制度，但事實上，大部分高校科研經費管理制度的創新還只是停留在局部的、經驗主義的探索上，并未真正貼合市場經濟要求，未能站在理論與實踐相結合的角度，系統性相對較差，可行性不高。部分制度雖能解決一些現有問題，如新的財務審批制度雖能解決現階段高校科研經費分配不科學的問題，但也造成了新的困擾，如因分配比例不合理而導致部分科研工作中途停止。除此之外，科研經費財務制度不統一也是導致現階段高校科研經費管理問題較多的主要原因，甚至部分高校還將教育經費的管理模式用到了科研經費的管理上，即便針對科研經費的特點對管理模式做出了一些調整，但依舊無法從根本上解決問題。

（二）科研經費會計核算方面的問題

由于國內高校專業較多，同一所高校常會擁有不同的課題研究小組，因此現階段大多數高校在科研經費的開支審批上實行的是課題研究小組責任人負責制，即在課題研究過程中一切的開支都由該課題研究小組的組長負責，只要負責人點頭同意、簽字審批，該課題研究過程中產生的一切費用都可以拿到財務部門報銷。這樣的會計核算機制僅需要課題研究小組的組長一人負責，即便有著相對完善的財務監督制度，但財務監督人員往往只能是事后監督，事前財務支出監管只是一句空話。而現階段大多數高校從事科研工作的研究人員需要同時肩負教學、科研兩項工作，這使得各課題小組的組長在審核和簽發研究課題過程中產生的各項開支無法更加細致地核對報銷費用是否合規、報銷金額是否準確，導致現階段科研經費出現了“無法用在刀刃上”的問題。例如，在高校科研項目中常常會用到大量的科研材料，而這些科研材料雖質量大致相同，但市場價格卻相差較大，“一人負責制”使得課題研究小組的組長需要親自完成實物與發票比對、商品價格調研等工作，但由于其同時承擔著繁重的教學任務和科研任務，無法及時有效地完成這些工作，這時就出現了審批漏洞，而財務人員在看到課題研究小組組長的簽字后，只是簡單地對票據是否合規合法進行審核，并不能明確每一筆報銷支出的合理性，這就導致科研經費在管理上存在較大紕漏。

（三）科研資產管理存在的問題

科研經費的支出包括購買科研材料支出、科研人員工資的支出、購買科研設備的支出等，而科研設備屬于因科研項目的實施所形成的財產，包括科研設備、科研資料等。既然屬于項目資產，自然就涉及資產管理問題，但在目前，這些科研資產除了科研合同中有著明確規定的資產外，其他都會被納入學校財產的范疇，被學校方面統籌支配。近年來，雖然各大單位在這部分科研資產的管理上更加精細，制定了統一的資產數據管理平臺，但實際上，各科研課題研究小組所購置的科研設備仍舊會被冠以院系的名頭進行歸類，而當該科研小組后期需要再次用到該設備時，常常出現設備在教學活動中被損壞或轉借給其他科研小組的問題，致使該小組的科研課題被擱置，從而導致該小組為了保障科研進度重復采購科研設備，致使科研經費被浪費。

（四）管理方式上存在的問題

現階段各單位科研小組所采取的科研經費管理方式以量化管理為主，科研經費管理模式和實踐操作不一致。一切的經費支出行為均以科研小組負責人的意志為轉移，但科研實踐活動具有多樣性，小組中科研人員的研究方向不同，經費需求自然存在較大差別，而單一負責制使得科研人員難以自主決定經費的使用，為確保自身工作的順利進行，自然會在科研經費的報銷上弄虛作假。雖然近年來我國為保障科研活動的順利進行，保障每一分的科研經費都能用在“正途”，根據科研實踐的需求對原來的管理規范進行了修訂，使科研經費管理模式發生了轉變，增加了管理主體和財務監督和審核部分，但經費的使用仍需參考科研小組負責人的意見。

二、科研經費在監督上存在的不足

（一）內部日常監督檢查不到位

由于高校科研課題研究小組的成員均為本校教師或學生，因此從事科研經費監督檢查工作的多為校內紀檢監察部門和審計部門，而這兩個專職于校內監督工作的部門的工作會受到校內領導的影響，一旦領導“打招呼”，就需要迎合領導的意圖，而部分高校的部分領導基于保證科研項目的順利完成，或由于缺乏法律風險意識、與課題研究小組成員私交較好等原因，會干預審計部門和紀檢監察部門的工作，導致其在工作中缺少自我判斷能力，無法及時完成各項審查工作。此外，由于科研項目眾多，而審計或紀檢監察部門人員較少，專業能力不足，日常監督檢查工作缺乏科學性和準確性，這些都是導致高校日常監督檢查工作落實不到位的原因。

（二）外部審計重財務審計而輕內部控制

現階段各高校為了保障科研經費支出的合理性，紛紛制定了完善的財務監督機制，并積極邀請專業的外部財務審計公司參與各科研小組的財務審計活動，但由于科研活動具有自主性和多樣性，這些專業的審計工作所能夠做的也僅僅只是對科研經費的審計，而并不關注內部財務控制制度，這種重形式而輕內容的審計使得科研經費監督工作未能真正觸及財務管理更深層次的問題。除此之外，從國家的角度來說，其對高校科研項目經費的專項審核還不到位，專項審計制度未能真正落地或審計的頻次偏低，導致當前高校在科研經費的監督上問題頗多。

（三）監管工作流于形式，未能建立完善的科研誠信體系

高校科研經費監管工作的內容是對各科研小組在從事科研活動中一切的財務數據包括固定資產、材料消耗支出及消費活動等進行全覆蓋監察、審計。雖然為了保證監察、審計工作的規范性、科學性、全面性，國家有關部門及各擁有科研小組的學校出臺了一系列的監管措施，但科研活動不同于其他類型的活動，有著開放性、自主性、多樣性、多變性等特征，進行科研活動所產生的財務數據較為零散、復雜，而由于專業的不同，財務部門在依照財務監察、審計制度處理這些財務數據時只是遵照以往的經驗，監察工作流于形式，以致于科研經費監管多處于“熱規定、冷監督”的尷尬狀態。而這樣的財務監察也使得部分科研部門出現了使用虛假票據和業務數據套取科研經費、冒領勞務費和專家咨詢費等現象，這一現象在科研人員待遇較低的高校中尤為嚴重。

三、新時期科研經費的管理與監督機制創新探索

（一）簡政放權，逐步完善單位科研經費的管理、監督體制機制

1.加強單位科研經費管理、監督體系的整體建設，制定完善的法律法規

制度是約束行為的有力工具，而管理又與監督相伴而生，因此想要確保單位科研經費管理及監督機制能夠發揮出其既定作用，就必須依據國家相關法律結合該科研項目的實際情況制定完善的管理、監督法律法規，唯有如此，才能更好地加強高校各科研課題研究人員依法依規使用科研經費的意識，確保科研經費物盡其用。而在建立科研經費管理、監督體制機制的過程中，相關人員要根據經費總量、課題研究時間、資金使用方向、相關功能等科研具體環節建立統一的經費管理、審批、監督制度，確保每一分錢能夠花在合理的地方，切實保障制度的合理性、可操作性，避免制度在實施過程中“夭折”。

2.著力構建多部門聯動的大科研經費管理和監督格局

就科研活動本身來看，其具有周期長、研究難度大、課題內容復雜、綜合性強等特點，因此科研經費管理、監督工作具有同樣的特點，基于此，科研經費管理及監督工作也涉及多個國家機構，如科技部、教育部、自然科學基金委等。且管理和監督內容也極為復雜，如財務收支情況審查、資產管理、支出審計等。此外，不同部門中不同工作人員負責的工作內容不同，因而想要確保科研經費管理、監督工作的科學性、合理性，就必須通過多部門聯合辦公，實行粗線條管理，逐層逐級下放預算調劑權限，從而確保科研資金管理、監督體制機制的科學性和合理性。

（二）加強管理，確保科研經費管理“松而不亂”

1.加強對科研經費各環節的管理

針對現階段因科研經費管理制度松散而引發的貪腐等問題，應加強財務經費管理已經成為國家及各高校共同關注的焦點問題。為了避免高校科研人員將科研經費看作是一項“收入”，必須加強對經費各環節的管理，如在科研設備的采買環節，要樹立管理和監督并行的理念，采買前不僅要進行市場調研，同時要出具書面報告，并采取中期驗收對比、結項驗收對比等多項監督方式，通過動態監測和管理確保科研經費管理“松而不散”。

2.建立科研經費監督管理的信用機制

在做好科研經費細節管理工作后，可以通過納入信用監管系統的方式對不同單位、不同科研項目研究小組、參與科研項目的研究人員進行信用評級，并將評級結果納入全國單位人才信用評價數據庫。在此基礎上，還可以將該數據庫中的數據作為相關高校或相關科研人員績效考核的憑證及該校或該課題小組未來申報科研經費的依據。這樣一來，出于為保障自身科研理想的實現、保證自己的合法權益等目的，相關科研人員往往會遵守科研經費管理規定，合法使用科研經費，保證專款專用，確保科研任務的順利完成。

（三）科技創新，構建信息化的科研經費管理監督體系

作為產業結構調整的新方向，信息化建設已經成為社會各行各業產業創新的新標簽，為企事業單位管理能力的提高做出了巨大貢獻。基于新時期各科研單位科研活動愈加復雜、活動涉及諸多環節的現實，科研小組可以就科研經費管理工作的復雜性，在經費管理、監督體系的建設上運用信息技術，構建完善的管理和監督系統，利用更加規范的信息化平臺細化管理和監督措施，做好對科研項目的動態監測。如，科研人員在申請科研經費時首先要通過電子信息系統提出申請，申請中應包括經費的總量、各項經費支出具體的用途、科研材料的單價及份數，當小組負責人收到申請后，要從專業性的角度出發，對其所提出的材料數量的申請進行核對，而財務部門則需要結合市場實際情況對經費總量進行核實，在雙方確認無誤后方可批準申請，由財務部門支出相關費用，這樣便可以通過科學高效的財務管理和監督系統保證每一分科研經費都能用到實處。

（四）結合內部控制制度，強化對科研經費的審計

做好科研經費的審計工作是保證科研工作順利完成的重要舉措。因此，為了保證科研活動中每一分科研經費都能發揮其最大的價值，應當基于科研經費實際的使用情況，以科研經費風險管理為核心，以科研經費績效考核目標為依據，根據國家就科研經費使用問題所制定的各項制度及政策，發揮財務管理和審計部門的職能和作用，建立完善的財務審計制度和實施細則，內外部審計相結合，從立項、執行、驗收等多個環節入手，逐步強化科研經費審計管理，以避免一些科研人員通過虛開發票挪用和轉移科研小組集體財產、利用科研材料消耗進行套現等損害科研單位利益的行為發生，保證科研經費使用的真實性、合法性、合規性。除此之外，還要基于實際需要，在進行內部審計的同時開展外部審計工作，主動聘請經驗豐富、業務熟練的外部審計機構或個人參與科研經費的審計工作，加強對科研活動各風險點的防范工作。

結語：

總而言之，面對現階段高校科研經費管理及監督體制存在的問題，唯有通過具體問題具體分析，采用科學有效的應對措施，才能更好地激發科研人員的熱情，確保各項科研工作的有效進行，助力我國實現高水平科技自立自強及社會主義市場經濟的高質量發展。