基層氣象部門銀企直聯下崗位職責及風險調研

根據山東省氣象局計財處申報的《銀企直聯下崗位職責和風險研究》課題研究內容和考核指標要求，結合我省氣象部門實際情況，課題組成員選取泰安市氣象局及其管轄的縣級氣象局作為基層氣象部門的代表，于2023年5月實地進行了調研工作。本次調研旨在了解基層氣象部門在銀企直聯業務運行過程中造成的各崗位職責分工產生的問題、存在的風險隱患，分析產生此類問題背后的原因，并在此的基礎上研究通過合理分配銀企直聯崗位職責以此規避資金和內控風險的解決方案和科學結論，推動氣象部門銀企直聯系統管理水平提升和風險有效控制。

一、調研背景和意義

山東省氣象局作為全國氣象部門銀企直聯建設的試點單位，承擔了銀企直聯農業銀行接口的開發工作，率先在省級氣象部門中建成使用移動端審批系統。本次被調研的泰安市氣象局是三級預算單位，下轄泰山氣象站和農業氣象試驗站兩個公益一類事業單位，以及新泰市氣象局、東平縣氣象局、寧陽縣氣象局、肥城市氣象局四個參公管理單位，全市共計七個中央預算單位。泰安市氣象局前期作為山東省氣象部門銀企直聯業務試點單位之一，系統正式運行前期已經進行了大量的基礎性工作。

銀企直聯作為一種比傳統網銀更加新型、便捷、安全的支付方式，當前正在行政事業單位中逐步普及。但是一項新技術的推行必然會產生新的問題，特別是對銀企直聯崗位職責和風險隱患方面相關辯證關系的研究逐漸成為關注重點。《銀企直聯下崗位職責和風險研究》課題組在泰安市氣象部門內調研主要目的是找到適合全省氣象系統中市縣基層氣象部門在銀企直聯下崗位職責配置的最優方案，能夠實現從流程上強制規范資金支付的內部控制工作，有效防范財務風險，全面提升基層氣象部門財務管理工作的質量和效益。

二、調研方式

本次調研綜合運用理論分析和實證研究相結合的方式。首先，調研組對銀企直聯業務相關文獻進行了綜合分析，了解銀企直聯的概念、特點和實踐情況。其次，進行了現場訪談，與基層氣象部門職工和農業銀行、建設銀行等金融機構專業人員交流，了解銀企直聯在實際應用中存在的問題和挑戰。再其次還進行了氣象部門內部數據分析，統計了銀企直聯的使用情況和效果，并進行了比較分析。

三、被調研單位管理現狀

從2020年山東省氣象局推廣使用網上報銷協同應用平臺開始，泰安市氣象局因地制宜逐步建立起“縣賬市審”的財務管理模式，強化市級財務部門對縣級氣象部門財務管理工作的監督與指導。具體做法是：全市統一使用氣象部門協同應用平臺，充分運用計財業務系統網上審批功能，結合網銀、銀企直聯等遠程支付手段，在縣級氣象部門財務報銷審批流程中增加市級財務核算部門復核環節，確保每一筆支出類型的報銷單經過市級專職會計人員審核審批，以保證原始憑證業務質量；同時資金支付復核崗交由市級專職會計人員復核，確保資金支付流程也由市級把控，切實落實了至少兩個經辦人操作網銀盾的要求，保障了資金安全。

縣級支付的基本流程為：報銷人登陸協同應用平臺，填制報銷單，按要求錄入報銷事由、報銷金額、對方賬戶名稱、賬號及開戶行等信息→縣級會計初審→縣級單位領導順序審批→市級復審會計審核（只能由市級專職會計擔任）→縣級出納確認，生成結算單并提交銀企直聯支付信息→市級銀企直聯復核（只能由市級專職會計擔任）→支付完畢，縣級會計和出納各自登記日記賬。

市級支付的基本流程為：報銷人登陸協同應用平臺，填制報銷單，按要求錄入報銷事由、報銷金額、對方賬戶名稱、賬號及開戶行等信息→市級會計初審→市級單位領導順序審批→市級復審會計審核→市級出納確認，生成結算單并提交銀企直聯支付信息→市級銀企直聯復核→支付完畢，市級會計和出納各自登記日記賬。

根據新的崗位設置，泰安市氣象局制發《泰安市氣象部門資金支付管理細則（試行）》（泰氣辦發〔2022〕9號），規定了新運行體系下的單位崗位職責分工和操作流程，確保不相容崗位分離和資金支付系統（含網銀盾、數字證書）的安全管理。具體的規定如下。

1.填報人。嚴格按照發票、合同等原始單據記載的付款信息（銀行賬號、報銷金額、收款方戶名、開戶行名稱等）填制報銷單。對報銷事項及原始單據的真實性、完整性以及報銷單轉賬付款信息的準確性負責。

2.初審會計。負責審核報銷單轉賬付款信息與原始單據付款信息的一致性，對報銷單轉賬付款信息的一致性和報銷事項財務合規性負責。

3.復核會計。對報銷單轉賬付款信息與原始單據付款信息的一致性進行再次審核確認，對報銷單轉賬付款信息的一致性和報銷事項財務合規性負責，對之前崗位提出的審核意見進行復核。縣級氣象局（站）的復核會計崗應由市局財務人員擔任，同時保管該單位的銀行復核電子數字證書（U盾），在資金支付時核對付款信息并完成復核操作。

4.出納。負責審核銀企直聯模塊中的轉賬付款信息與報銷單、原始單據信息的一致性，并生成結算單，對轉賬付款信息的一致性負責。

5.直聯復核。負責銀企直聯模塊的最終符合操作，此崗為資金支付的最后一步。

在制度中，特別規定填報人、會計、出納均為不相容崗位，嚴禁由同一人兼任多個崗位。銀企通電子數字證書（U盾）操作權限一經確定原則上不允許變動，確有特殊情況需變動的應由泰安市氣象局統一匯總并上報山東省氣象局相關處室批準。發放工資、社保繳費等暫無法使用銀企直聯系統付款或使用銀企直聯系統付款失敗的業務仍采用網銀轉賬付款。縣級氣象局網銀一級復核電子數字證書（U盾）均由市局專職會計操作、二級復核崗由其主要負責人或財務負責人擔任。

四、調研結果和分析

泰安市氣象局針對市縣崗位劃分和業務流程，既保障了縣級氣象部門作為獨立法人機構，行使獨立支出審批權力并承擔主體責任，又落實了中國氣象局關于“縣賬市審”的工作要求，同時加強了資金收支業務的風險防控，切實保障資金支出規范合法。該單位的崗位劃分和業務流程相關經驗值得借鑒推廣。

1.銀企直聯模式的優勢。通過運用銀企直聯技術，合理設置崗位職責，氣象部門可以將自己的報銷信息與金融機構的風險控制體系相結合。一是增強了基層氣象部門資金支付安全，既提高了支付效率和準確率，又極大地降低了資金支付過程中的違規風險，同時保障資金支付不相容崗位分離的制衡和監督，防范資金被盜取、挪用；二是從資金管控作為切入點，帶動其他計財管理工作規范化，市級會計人員以資金支付為抓手深度參與到縣級單位的預算、收支、項目、采購、資產、合同等經濟活動中，提出具體審核意見，強化了內部控制和財會監督職能；三是減輕基層出納崗位工作量，通過協同應用平臺，付款信息直接發送銀行，不需要出納人員再登陸網上銀行重復錄入或填寫匯款單據到銀行匯出，出納有更多工作精力可以投入到財務管理工作中。

2.面臨的問題及挑戰。在實際調研中，調研組發現基層氣象部門所使用的銀企直聯模式在銀行支付環節相較于普通網銀支付有所不同。銀企直聯模式在風險控制方面有更加嚴格的要求，經辦人需要準確填寫報銷金額、對方賬戶名稱、開戶行和賬號等信息，審核崗位人員也必須仔細核對，對于國庫集中支付，還應當填寫授權支付指令編碼，否則在銀企直聯支付環節就會出現問題。此外，匯款摘要的規范錄入在后期自動對賬環節中非常重要，因為具有識別度強的報銷事由才能夠作為匹配數據的依據。最后，銀企直聯錯付信息反饋機制必須完善，對于發現不一致的對賬環節，應當分析原因。如果屬于銀企直聯指令編寫問題，財務人員應當及時向系統運維人員反映情況，以便及時在程序中進行更正。所以，雖然銀企直聯模式具有很多優勢，但我們也注意到存在以下問題和挑戰。

一是報銷支付全過程的時長有所延長，因為網上審批復核和資金支付復核都需要經過地市級會計人員操作和審核，比起最初全部報銷數據在縣級單位內部流轉耗時要長一些。二是銀企直聯模塊支持的銀行等金融機構有限，公務卡還款等個別功能受限，農行還款公務卡功能會出現匯款信息丟失等缺陷。特別是中央預算一體化平臺實施后，銀企直聯模塊暫未跟進，導致建設銀行零余額賬戶的直聯支付功能暫停使用。三是網絡安全防范措施有待提高。在銀企直聯系統中，對支付密碼的設置暫無強制性定期更換的要求，而且密碼設置復雜程度相對較弱。考慮到基層氣象部門財務人員多為業務人員兼職，經常會出現代班及請假交接的情況，導致未及時更換密碼等風險隱患的出現，銀企直聯現有的密碼設置標準無法很好地起到有效的保護作用。四是增加了地市級財務人員工作量，首先每筆支出進行復核導致增加，然后是報銷系統審完的電子單據與報賬交接的紙質單據不一致，市局審核會計需審核兩遍，并且在一定程度上將地市級財務人員綁定在工作崗位上，對地市級財務人員出差活動產生一定限制。

3.對策及建議。針對控制銀企直聯業務帶來的新風險，課題組建議實施以下措施。

①基層氣象部門應進一步健全完善崗位設置和業務流程設計，細化資金支付制度中的崗位責任，將財務管理責任落實到人，避免權力過于集中，減少人為操作對風險防控的影響。同時，建議加強對基層財務人員的培訓和教育，提高他們的風險意識和防范能力。

②上級氣象部門應繼續完善銀企直聯平臺各項功能，加大投入，擴大銀企直聯模式的覆蓋面，推動更多基層氣象部門采用該模式，并積極和相關金融機構合作，增加支持此項技術的銀行等金融機構數量。同時，建議加強對銀企直聯模式的監管和管理，確保其安全可靠。

③建議增強財務系統自動化審核功能，進一步探索資金支付系統操作中人體生物識別功能（人臉、指紋等），防止實體網銀盾或數字證書丟失、過期等帶來的問題，加強技術支持和管理，建立健全信息共享和數據安全機制，提升銀企直聯模式的可信度和穩定性。

④建議加強宣傳培訓和引進財務信息化建設人才。提高基層氣象部門對于銀企直聯工作的重視程度，增強主動參與銀企直聯模式的意識和能力，在培養現有人才的前提下，聘用、引進財務管理信息化建設方面高端人才。定期舉辦培訓、講座等活動，更新財務人員專業知識和財務軟件操作相關知識。同時，鼓勵員工積極進行技術、知識層面上的互動交流與經驗分享，在交流中互相學習，共同進步。

⑤建議加強對銀企直聯模式的風險評估和監測。基層氣象部門應該建立完善的風險評估機制，對銀企直聯模式的風險進行全面評估，并及時監測和預警。同時，建議加強對銀企直聯模式的風險管理和應急預案制定，確保在出現風險事件時能夠及時應對和處理。

⑥建議加強對銀企直聯模式的數據安全保護。基層氣象部門應該建立完善的數據安全保護機制，加強對銀企直聯模式中涉及的數據的保護和管理。同時，建議加強對銀企直聯模式中的數據傳輸和存儲的加密和安全措施，確保數據的安全性和完整性。

⑦建議加強對銀企直聯模式的法律法規監管。基層氣象部門應該加強對銀企直聯模式的法律法規監管，確保其符合相關法律法規的要求。同時，建議加強對銀企直聯模式中的合同和協議的審查和管理，確保其合法有效。

⑧建議加強對銀企直聯模式的社會責任管理。基層氣象部門應該加強對銀企直聯模式的社會責任管理，確保其符合社會公共利益和道德規范。同時，建議加強對銀企直聯模式中的信息公開和透明度，增強社會監督和公眾信任。

五、結語

此次調研表明，銀企直聯模式在基層氣象部門財務管理風險防控方面具有重要作用。通過銀企直聯模式，氣象部門可以實現財務管理的自動化、信息化和規范化，提高財務管理效率和準確性，降低財務管理風險。同時，銀企直聯模式還可以加強內部控制和落實財會監督，提高財務管理的透明度和規范性，為氣象部門的高質量發展提供有力支持。然而，銀企直聯模式的應用也存在一些問題和挑戰。首先，銀企直聯模式需要基層氣象部門具備一定的信息化和財務管理能力，否則會影響銀企直聯模式的實施效果。其次，銀企直聯模式需要與銀行、財務軟件等多方面進行協調和對接，需要一定的技術和管理能力。再其次，銀企直聯模式的應用需要上級氣象部門的統籌協調和支持，需要建立完善的政策和制度體系，以保障銀企直聯模式的順利實施。

盡管存在一些問題和挑戰，銀企直聯模式在氣象部門的發展前景仍然良好。隨著社會經濟的不斷發展和財會監督的影響日益顯著，銀企直聯模式將會越來越受到關注和重視，并成為一種有效的風險防范工具。因此，氣象部門應該積極推進銀企直聯模式的應用，加強信息化和財務管理能力的培養，建立完善的政策和制度體系，以實現財務管理的規范化、自動化和信息化，為氣象部門的高質量發展做出更大貢獻。［專項課題：2022年中國氣象局機關服務中心財務專項課題《銀企直聯下崗位職責和風險研究》］

（執筆人：楊樂 郭恒金 張士偉" 呂曉紅" 李大鹍）

（作者單位：泰安市氣象局）