智能化時代下企業財務面臨的挑戰與機遇

2016年，德勤攜手KiraSystems推出首款AI財務機器人“小勤人”，在全球掀起智能化革命浪潮，將AI應用于企業財務。2017年普華永道推出的財務機器人自動化流程解決方案，繼德勤、安永、普華永道等相繼打造財務機器人之后，標志著財務智能時代的到來。其目標是節省人力成本，幫助財務人員完成繁雜的工作，將財務人員從重復的工作中解放出來，創造更有意義的價值。提高了財務業務處理速度，保障數據處理時效性。提高數據安全性，也降低業務處理的錯誤率，防止關鍵信息泄露，進而提高企業財務效率。

一、相關理論概述及文獻綜述

1.相關理論概述。①大智移云。這是一個大數據的時代，大數據、云計算、物聯網融合的大智移云，是未來推動互聯網產業發展的重要技術支撐，他們的融合讓各行各業都發生改變。在2013年中國互聯網大會上，中國科學院院士鄔賀銓提出大智移云，并迅速應用到各個領域，特別是財務領域。“大智移云”可以利用智能技術記錄企業財務數據，利用互聯網對記錄到的信息進行分享，最后通過云計算對財務信息進行分析。②財務智能化概述。隨著人工智能技術不斷完善，這些技術也被廣泛應用在財務中，通過人機協同的方式改善財務流程，提高財務效率，財務智能化發揮出良好的效果。大多數企業借助財務共享以及財務智能化模式，使企業財務決策做出良好的改善。財務智能化可以高效完成企業財務會計相關工作，是一種將企業經營活動的全過程、財務核算過程和管理核算過程相結合的方式，借助大數據、人工智能等輸出企業財務信息，滿足企業內外信息使用者的需要。上海國家會計學院于2018年成立智能財務研究中心，以便更好體現理論與實踐的結合。③財務智能化的趨勢及必要性。人工智能產業迅速發展，對各行各業都產生很大沖擊，企業財務也因為人工智能日益廣泛和深入的應用，在不斷變革中創新發展。在此背景下，有必要對企業財務所面臨的機遇和挑戰進行探索和研究，以順應時代發展的趨勢。

2.文獻綜述。①人工智能。許多學者認為，近幾年我國人工智能產業規模不斷擴大。2018年，我國進入人工智能行業的企業已突破2000家，預計到2022年人工智能產業規模超過300億美元。未來，人工智能引領人們的工作和生活是必然發展趨勢，將人工智能技術運用在企業財務中更是趨勢所向。②財務智能化。洪韻華（2020）將財務智能化定義為企業的一種新型管理模式，借助財務人員和人工智能技術，通過人機協作，對企業的財務活動全流程進行智能化的分析判斷，形成企業的戰略決策，進而解決企業復雜的財務活動；財務智能化的功能在逐漸擴大，取代了財務人員的簡單可重復的工作。將人工智能運用在會計領域，減少了會計信息失真，提高了會計工作的效率，減少了企業的成本，為企業財務轉型提供了有利條件。在人工智能快速發展下，財務機器人運用到企業的財務中，意味著財務智能化的到來，企業的財務會計進入了一個新時代，智能化財務也逐漸代替了企業財務人員的簡單流程化的工作。從目前的發展來看，財務機器人可以代替基本財務工作，例如周期類重復性高的工作。黎文健（2022）認為財務智能化勢不可擋，給傳統財會工作帶來了許多積極影響，也給財會人員帶來了前所未有的挑戰，財會人員必須考慮如何應對這些挑戰，并成功提升企業財務智能化效率。耀友福（2023）提出在財務領域應用人工智能技術，可以提高財務數據收集及運算效率，進而提高財務信息處理能力，將人工智能技術滲透在企業經營管理的各個環節，使人工智能技術提高企業經營管理活動的效率，減少了企業在財務方面的管控風險，使得內部控制運作有效，進而更好地發揮人工智能在企業中的作用。劉小虎提出人工智能依托強大的信息技術，在企業經營管理全過程中，進行財務信息的搜集、處理、分析等效率顯著，高度匹配財務數據的要求。

綜上所述，對于財務智能化，盡管提高了傳統財務工作效率，但相關學者已經提出了許多企業財務所面臨的機遇及挑戰。據此以蒙牛集團為例，來探究財務智能化給企業財務帶來的機遇和挑戰，幫助企業提高財務工作效率。

二、蒙牛集團財務智能化帶來的機遇

1.蒙牛集團概述。蒙牛集團是世界八大乳業企業之一、乳制品行業龍頭企業，成立于1999年，位于內蒙古自治區，總部位于呼和浩特。蒙牛集團是中國領先的乳品供應商，專注于中國人民健康乳制品的研發和生產。自1999年成立以來，銷售額增長了約1800倍，先后被授予“中國名牌”、“國家免檢”等榮譽稱號，以及第一批消費者完全滿意的產品。產品遠銷美國、加拿大、東南亞、香港、澳門等國家和地區，與美國、丹麥、法國等國建立了3個海外研發實驗室，不斷提升研發創新能力，可持續發展已成為其發展戰略。

2.蒙牛集團財務智能化現狀。2012年，蒙牛集團著手制定財務戰略規劃；2014年全面推進財務智能化集成系統，改變原有業務單元子系統提供業務服務的模式；2015年，在全面引進SAP的基礎上，成立了共享中心。共享中心開啟了財務智能的轉型，使蒙牛財務能夠更好地發揮作用，以更專業、更有利的方式幫助業務發展，支持業務決策。使用財務共享中心后，財務效率提高了45%，綜合運用財務機器人、人工智能、合并報表系統，并與人類智慧相結合。從業務起點到報表出具的整個過程進行識別、復核和驗證。報銷表單會自動生成，流程也會自動批準。財務機器人與會計人員合作進行審核，實時推送支付，整個過程操作僅需2.4分鐘即可完成。期末結賬時，80%的工作實現了人機搶單模式，月末結賬效率提升。SAP自動記賬系統可以與人一起完成結賬的全過程，實時發布報表。在智能客服方面，實現了對客戶問題的分類和分析，達到了精準服務的狀態，可以提升用戶體驗。在人工智能的應用中，成本、風險和效率降低，創建了一種人機協作模式，實時監控數字化員工的工作狀態，實現高效的工作分配。運用智能技術出具合并報表時，月末結賬出具報表時效提高3天，月末的結賬整體流程減少25個人力成本，每年節約約200萬人力成本，使用智能技術可以預防設備維護費用，設備的相關信息及時更新，并通過預測失敗的可能性來減少不必要開支，從而降低企業的意外成本。另外，在財務智能化系統下，企業整個業務流程無縫銜接，實現了全生態集成的APP，1個系統就完成整個業務，運用智能技術，實時記錄、核算和監督，從源頭上避免了人為參與，規避了人為因素的干擾。

三、財務智能化存在的問題

1.綜合型財務人才的需求上漲。在智能化發展中，財務智能化系統的工作效率和質量顯而易見，傳統財務人員已無法滿足企業需求。財務機器人處理企業日常業務活動，在某種意義上，僅作為一種先進的工具，未達到取代人類的水平。然而，再先進的技術，都是人類智慧的結晶，人類的思維能力是機器無法比擬的。因此，企業要想適應人工智能發展的大環境，對基礎財務人員的需求會大幅下降，一些財務人員面臨淘汰和重新學習。企業就必須進行傳統財務的轉型和招聘綜合性的財務人員，不斷地實行財務轉型。

2.數據信息的安全意識薄弱。當今智能化時代，企業財務智能化運用十分廣泛，但信息技術的安全問題也成為了企業財務前所未有的挑戰。例如，在財務智能化后，利用智能化系統代替了財務進行數據收集和分析的功能，甚至是一些后期的對賬、結賬工作都是需要財務機器人來完成的。使用智能系統進行信息采集和數據傳輸，不僅可以節省其內部的人力物力，還可以提高信息傳輸的效率。然而，在財務機器人處理財務工作時，網絡的不安全性極高，也加大了會計信息泄露的風險。在開展實際管理活動過程中，往往存在計算機網絡技術不足的問題，使得一些不法分子有機可乘，增加了信息安全風險。從長遠來看，這將對企業的經濟效益產生負面影響。若沒有相應的網絡安全管理能力，對財務信息的安全防范意識不足，甚至可能出現惡意更改、盜用財務信息等問題，導致財務信息極易被黑客或不法分子竊取。如此，勢必無法保障財務管理工作順利開展、難以滿足會計安全管理要求，給企業財務信息安全造成負面影響。

3.對較復雜工作的處理效率有待提高。企業在使用財務機器人時，需提前設置好業務處理流程，讓財務機器人按照設定的流程完成各項業務。在大多數情況下，這些業務相對簡單。財務機器人沒有人類的思維能力，不能對規劃外的業務及時處理，若是系統沒有設置好或者出現突發情況，財務機器人就沒法正常處理業務，也會影響處理財務業務的效率。

4.尚未針對財務智能化制定完善的管理機制。在運用智能化財務系統過程中，將財務智能化與人類智慧結合起來是當前人工智能發展的趨勢。當下，我國企業已經在探索財務智能化更有效的管理模式，但由于人工智能在我國起步緩慢、發展時間較短，針對人工智能發展尚未形成一套成熟的管理體系，對于財務信息丟失等違法行為未制定明確懲罰，人工智能在財務智能化發展體系中權責主體不明確，屢次出現互相推辭責任的現象，企業在此方面存在較大的潛在風險。

四、強化財務智能化管理的具體對策

1.招聘或培養復合型財務人員。對企業來說，財務人員掌握著其經濟發展的命脈，財務人員的業務能力在一定程度上影響著企業的經濟管理。為了盡快適應財務智能化的發展趨勢，加強培養或招聘復合型財務人員是至關重要的。在智能化背景下，財務智能化系統并不能完全代替財務人員。這就要求企業加強對財務人員的培訓和再教育工作，通過對財務人員培訓，幫助基層財務人員學習智能化技術理論知識與操作技能，不斷提升業務處理水平和財務智能化系統運用能力；在財務人員招聘方面，必須提高要求，盡可能招聘財務知識和智能化系統全面結合的人才；不僅具備財務理論知識和技能，還有同時掌握智能背景下財務數據分析與決策的財務人員，既懂業務又懂行業，具有較強的行業財務整合能力。只有通過深入思考和判斷，對企業經營活動背后的數據進行分析，才能更好地為企業的生產經營和財務決策服務。

2.提高財務數據信息安全意識。財務智能化的發展是以人工智能等相關技術為基礎的。企業在發展過程中，不僅要將人工智能運用在財務領域，更要考慮財務數據的安全問題，為財務智能化的順利進行提供保障，要求企業積極探索實現財務數據安全的途徑，使財務信息在安全的前提下為決策服務。這就要求企業從以下幾點去做：首先要加強對財務信息儲存，傳輸以及運行環境的檢查，及時清理不安全因素，同時要掌握對智能化系統的防控能力，從而保障財務信息安全；其次是積極研究開發適合應用于財務智能化的管理系統，根據內外部環境變化，及時進行系統優化策略，提高系統安全性，防止財務信息泄露；再其次是要為智能化系統營造良好的運行氛圍，選擇效果較好的殺毒軟件，防止病毒入侵。采用安全的防護系統，加強財務信息安全維護。培訓專業人員進行財務智能化系統維護，及時處理運用過程中出現的問題，將可能出現的數據泄露風險降到最低，為財務數據安全提供保障，進而為企業長期發展奠定基礎。

3.人機協同高效處理復雜業務。在人工智能環境下，財務智能化的使用越來越普遍。但財務智能化系統僅能做一些重復簡單的工作，基于固定規則處理業務，面對復雜業務，財務智能化沒有處理能力。為保障財務智能化處理復雜業務，或者及時處理緊急情況，就需要財務人員的思維。要求財務人員密切關注財務智能化系統，及時掌握財務智能化處理復雜業務的漏洞。面對財務智能化系統無法處理的業務，或者突發的財務業務需求，需要財務人員的思維進行干預。在財務人員與智能化系統的結合下，更好的處理企業財務活動，提高財務效率。

4.完善財務智能化管理制度。在財務智能化系統下，企業財務部門需要針對財務智能化管理制定一定的準則，來保障日常業務處理活動，準則制度也是促進財務和人工智能深度結合的重要基礎。一是企業應該加強對財務智能化系統的分析，結合自身實際財務管理狀況，重新制定財務部門的管理制度，實現對市場和內部各部門的監督職能，最終保障其日常經營活動；二是企業財務應該完善各部門管理與績效評估制度，財務部門需要對評價指標不斷優化，確保財務智能化趨勢下績效考核的公平性。根據企業的發展情況，可以制定平衡計分卡等評價體系；三是建立相應的輪崗制度和基層鍛煉制度。可以在不影響實際工作的情況下，建立相應的輪崗制度，從而參與企業生產經營的一線工作。這樣，員工不僅可以掌握各種生產流程，也可以更好地了解成本核算細節，為財務智能化系統高效的運用提供基礎。

五、結語

新時代背景下的企業財務智能化管理，在有效降低企業整體管理成本的同時，更大程度地提高企業整體管理效率，已經成為當代企業應該采用的一種強有力的管理模式。雖然財務智能化對企業帶來了許多積極影響，但實際上它也對其存在一些沖擊。企業要在合理利用好優勢的同時，也要注意財務智能化帶來的一些弊端。通過不斷地更新改進財務智能化系統，才能使企業更好地經營管理，也能順應智能化時代發展的浪潮。

（作者單位：甘肅政法大學商學院）