探尋國企全面預算管理與資金集中管理融合發展路徑

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本文闡述了全面預算管理與資金集中管理的概念，分析了現階段兩者在融合發展過程中存在的問題，并根據實際情況指出了未來可能的融合發展路徑。

企業全面預算管理與資金集中管理概述

資金集中管理 資金集中管理是一種企業管理方法，它將企業內部各個部門或子公司的資金進行統一調度、管理和使用，以提高資金使用效率、降低融資成本和風險。資金集中管理的主要目的是實現企業內部資金的優化配置，并確保企業整體利益的最大化。通過統一調度企業內部資金，實現資金的高效利用，降低閑置資金比例。并且集中管理企業資金，有助于獲得更低的融資利率，降低企業融資成本。

全面預算與資金集中管理融合的必要性 全面預算管理有助于企業對資金收入和支出進行預測和規劃，確保資金的合理使用。而資金集中管理則能將企業內部各個部門或子公司的資金進行統一調度，避免資金閑置，實現資金的高效利用。兩者相結合，可以最大限度地發揮企業內部資金的價值。首先，這種融合可以讓企業在發展過程中更具前瞻性，通過對二者統一管理方式的優化和完善，能夠讓全面預算管理工作的效率更高；其次，兩者融合還能對企業資源利用效益進行有效提升，尤其是在對資金使用風險進行預防和抑制方面，從而促進企業的穩定持續發展。最后，它還能不斷健全企業財務機制，讓企業的財務管理工作更有價值性，不僅把資金用到緊要處，還讓它充分發揮自身作用，為企業的成長和發展保駕護航。

現階段兩者融合發展存在的問題

企業重視程度不夠 部分國企領導對全面預算管理和資金集中管理的認識不夠到位，認為這兩項工作可有可無，沒有意識到它們對企業發展的重要作用。因此，在實際操作中，企業可能會忽視相關工作的推進和落實，并且也沒有建立健全的全面預算管理和資金集中管理組織架構，缺乏專業的管理人員和團隊，導致相關工作無法有效開展。在管理制度的制定方面，二者相結合的制度還不夠完善，缺乏明確的規定和操作流程。預算管理和資金計劃由不同的人去執行，如果沒有充分溝通容易造成報表失去基本的勾稽關系，影響工作效率和效果。由于企業不夠重視，在資源投入方面也存在不足，導致相關工作難以深入開展。同時，企業內部資源分配不合理，可能會導致資金使用不規范，進一步加大風險。

資金集中管理理念欠缺 通常情況下，國有企業的經營方式是分層管理、經營形式多樣化，下屬機構遍布全國，所以容易造成財務管理的分散化。但是，由于企業內部管理和授信等方面的原因，各成員單位會更多地關注于經營績效，而忽視了資本經營，沒有充分認識到總公司實施資金集中管理的意義。在實施資金集中管理時，企業處于被動地位并且缺少相應的領導能力，下屬單位也沒有將資金管理工作真正融入企業的發展策略中，對資金的運作和管理缺乏科學指導。盡管在實踐中資金管理工作是由多個部門協同進行的，但是，很多下屬單位都認為，只有財務部門才有資格進行資金集中管理，與其他部門無關，甚至產生這樣一個錯覺，認為企業金融的規劃政策就應該由財務部門來制定。

企業預算執行情況較差 部分國企在預算編制過程中，未能充分考慮到實際業務需求和市場環境，導致預算目標與實際執行情況相差較大。并且在預算執行過程中，一些國有企業缺乏有效的監控機制，導致其難以實時掌握預算執行情況，從而無法對預算執行過程中的問題進行及時調整。在執行企業預算管理時，往往發現實際執行情況與預算目標存在較大差異，且預算調整的流程較為繁瑣，導致預算調整不靈活，難以適應實際業務需求。除此以外，在預算執行過程中，各部門之間缺乏有效的溝通與協作，導致預算執行過程中出現的問題難以得到及時解決。

考核機制不夠健全 當前，雖然很多國企已經建立了財務制度，但是在財務管理方法、預算體系和考核標準等方面，仍然存在與現實需要不相適應的地方。此外，雖然國有企業主管部門對預算管理的認識不斷深化，但其內部評價卻一直停留在績效評價和收益評價上。這就造成下級單位對預算工作的重視程度不夠，只注重效益，因而造成成本管理機制的不健全，不能達到有效管理的目的。

國企全面預算管理與資金集中管理融合發展路徑探究

實施科學預算編制 完善全面預算管理目前，我國國企的預算制度建設還比較落后，企業的預算編制方法又太過形式化，流程較為繁瑣，這種管理機制也偏離了企業投資管控目標。因此，企業可以采用集中管理的方式，對投資進行全面控制，實現對企業資金使用的全方位監控，具體可以通過以下兩種方式來進行。首先，健全項目審批、按時上報、逐級上報等制度。同時讓企業下屬單位嚴格按照預算管理目標來進行，并制定年度預算，嚴格執行逐級匯報和審核工作。企業計劃審核完成以后，要及時傳遞給下屬單位。此外，審核完成以后的內容還要不斷細化，可以以月度、季度或年度為單位，來編制預算和資金計劃。其次，在企業進行財務管理時，可以使用信息技術手段，將財務管理系統與預算管理系統進行有效結合，實時了解企業財務數據的變化情況。在財務管理中，其資金監管平臺是最為關鍵的，因此可以先對資金監管平臺進行優化。最后，通過打通資金和核算系統來對比核算結果和資金計劃，從而實現最優管理。

提高企業重視程度 構建完善管理機制國有企業具有很強的經營戰略性，因此要對企業自身的發展能力進行強化，就必須在企業財務管理工作中，從整體的層面出發來重視全面預算，同時也要將企業資金和運營管理有機地結合起來，這對未來國有企業的財務工作，特別是全面預算的發展方面有著十分重要的作用。也就是說，要將二者進行有機結合，不僅需要建立一套科學、完善的管理體制，還需要從企業組織機構、經營管理、人力資源、制度建設等多個方面入手，建立起一個完整的財務監督系統，推動二者之間的相互配合，進而對企業資金的利用效率進行提升，從而獲得更好的經營績效。因此，對國有企業的融資擔保，應根據國家統一的財務管理程序逐步進行規范。同時，要建立專門的工作機制，使企業資金使用的集中管理能夠與全面預算管理進行有效銜接。

建立健全評估體系 提高評估針對性在企業實施資金集中管理和全面預算管理時，還需要對其進行有效評價。通過建立一套科學、合理的評價指標，可以提高二者結合的有效性和針對性，并更好地解決當前企業運營管理中存在的各種矛盾與問題，促進國企全面預算取得新突破。在實施過程中，要建立一套科學、健全的監督和評價體系，特別是要對資金集中管理中存在的問題進行調研分析，然后對其進行優化調整。與此同時，在推行全面預算管理的過程中，還要對其進行監測和評估，對存在的問題進行及時處理。在評價體系建設過程中，要注重發揮國有企業資金結算中心的作用，建立專門的機構對其進行全面評價，特別是要從資金的使用效果入手來進行評價。在評價過程、評價內容、評價標準、評價方法等方面，要做到有針對性，不搞形式主義。

實施預算考核制度 全面監督實施成效 在實施全面預算考核時，企業要建立相應的激勵機制，以此來提高管理者執行預算的能力和積極性。對國有企業而言，對財務預算管理機制的完善，可以通過對現有資金的合理運用，來對資金進行科學合理的管理，并且根據各部門設定的資金計劃，對計劃執行良好的部門進行獎勵。對于一些資金計劃管理不嚴、管理水平不高的下屬企業和部門，則要給予相應的懲罰。為了提高全面預算管理機制的實施效果，企業還要對相應的考核制度進行優化和完善，并引入績效管理手段，從而提高企業在預算方面的積極性。此外，可以使用結余的方式來對該計劃實施，將編制正確性和執行比例作為基本參考，通過分析各項參數，來對企業的計劃執行情況進行測算，在制定考核指標體系時要結合企業的實際情況，并基于企業的工作特點對制定考核目標進行細化，對預算的執行效果進行定期的考核。

在實行預算管理體系之后，國有企業還要對其執行結果進行績效評價，也就是對企業各個部門和員工的管理工作進行評價。因此，必須建立一套健全的企業財務預算管理體系，實現月評、季度評、年終評。與此同時，兩個部門之間還可以聯合進行監督和考核，在評價的過程中要從縱向、橫向兩個方向出發，對預算管理執行效果進行全面監督。

總之，隨著社會經濟的不斷發展，國有企業也在持續地改革和創新，并且其財務管理工作已經走上了一條嶄新的發展道路，其全面預算管理工作體系也日趨健全。但是，仍然有一些國有企業管理者沒有深刻地認識到將全面預算管理與資金集中管理進行有效結合的意義所在，因此在落實全面預算制度時仍然存在一些問題，從而限制了它的有效性和持續性。所以，國企財務管理在未來的工作中，必須認識到將二者進行有效結合的重要價值，并對其管理措施進行不斷創新，促進兩者的深度融合，在完善企業評價體系、創新結合方式以及提高企業重視水平上取得突破性進展，努力將其納入企業的創新發展軌道，促進國企的高質量發展。

作者單位：廣西平陸運河實業發展有限公司